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一支笔审批制度doc

一支笔审批制度

第1篇：

一支笔审批制度一支笔审批制度

1、各校要严格执行《中小学财务管理制度》，精打细算，节约开支，作好学期经费使用预算，合理开支，学期结束时公布各项收支帐目，进行民主理财。

2、实行村校经费统管，中心校校长一支笔审批制度。

各校设置支出日记帐，实行村校对中心校报帐制度，各校收费必须使用财政核发的收费、收款收据，并及时核缴中心校，再由中心校上缴财政专户存储。

3、每张票据要有经办人、验收人签名，校长审批，坚决杜绝白条。

4、各村校实行报帐制，严格执行收支两条线制度。

5、各校要本着节省开支、精打细算、勤俭办学的原则，把大部分经费用于改善办学条件，不准大吃大喝、铺张浪费，不准抬高各种补贴，不准接受乱摊派，不准滥发奖金和频繁福利。

进一步理解“办学条件的改善是教师的最大福利”这一句话的深刻含义。

6、收费工作是一项严肃的政治性很强的工作，每学期都要规范收费行为，严格执行文件规定的收费标准。

绝对不得抬高标准，更不得巧立名目收费，一但发现要严肃查处。

中心校将于每学期开学后第二周对全乡小学的开学工作进行一次认真全面的检查。

7、中心校要结合月报帐制度严格审查各校收支情况，对帐目混乱、开支不合理、票据不健全的，中心校一律拒收拒报，并给以严肃处理。

一支笔审批制度

1、各校要严格执行《中小学财务管理制度》，精打细算，节约开支，作好学期经费使用预算，合理开支，学期结束时公布各项收支帐目，进行民主理财。

2、实行村校经费统管，中心校校长一支笔审批制度。

各校设置支出日记帐，实行村校对中心校报帐制度，各校收费必须使用财政核发的收费、收款收据，并及时核缴中心校，再由中心校上缴财政专户存储。

3、每张票据要有经办人、验收人签名，校长审批，坚决杜绝白条。

4、各村校实行报帐制，严格执行收支两条线制度。

5、各校要本着节省开支、精打细算、勤俭办学的原则，把大部分经费用于改善办学条件，不准大吃大喝、铺张浪费，不准抬高各种补贴，不准接受乱摊派，不准滥发奖金和频繁福利。

进一步理解“办学条件的改善是教师的最大福利”这一句话的深刻含义。

6、收费工作是一项严肃的政治性很强的工作，每学期都要规范收费行为，严格执行文件规定的收费标准。

绝对不得抬高标准，更不得巧立名目收费，一但发现要严肃查处。

中心校将于每学期开学后第二周对全乡小学的开学工作进行一次认真全面的检查。

7、中心校要结合月报帐制度严格审查各校收支情况，对帐目混乱、开支不合理、票据不健全的，中心校一律拒收拒报，并给以严肃处理。

第2篇：

校长一支笔审批制度义保公用经费支出校长一支笔审批制度

国家对中小学义务教育经费补助标准逐年提高，学校公用经费相对宽裕。

加强教育经费管理，规范支出行为，提高资金使用效益，尤为必要。

为加强义务教育公用经费管理，进一步规范教育经费支出行为，提高教育资金使用效益，根据安徽省财政厅、安徽省教育厅《关于调整完善义务教育经费保障机制改革有关政策的通知》及市、区财政局有关文件精神，结合我校实际，特制定《义保公用经费支出校长一支笔审批制度》，具体内容如下：

一、义务教育经费使用审批原则

1）确保学校教育教学正常运转的原则。

义务教育经费要首先保证学校教育教学正常运转，以及在教学活动中、后勤服务、校舍维护等方面的必要支出

2）坚持预算控制的原则。

预算编制应当遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性、绩效性原则。

应根据明确的公用经费数额，按轻重缓急、统筹兼顾、保证重点、量入而出，将学校收支全额纳入预算，作出预算编制，做到预算不留缺口，严格按照预算办理各项支出。

3）公开透明原则。

大额支出事项，应集体决策并进行公示、公布，公开透明。

二、公用经费使用审批范围

学校维持正常运转所需开支的业务费、公务费、设备购置费，修缮费和其他属于公用性质的费用等方面。

1）业务费是指为开展教学活动所发生的各项业务费用，包括教学业务费、实践实习费，文体维持费、宣传费等；

2）公务费是指为开展教学活动所发生的办公费、水电费、取暖费，公用车旅费、会议费、邮电费，机动车燃料费；

3）设备购置费是指因教学和管理需要购置的仪器设备、文体设备、图书及其他设备；

4）修缮费是指教学和管理用房屋，建筑物和各类设备维修所发生的人工、材料费用，以及不够基建立项的零星的土建工程费用；

5）教师培训费，按照年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校培训计划培训所需的差旅费，伙食补助费，资料费和住宿费等开支；

6）义务教育公用经费，不得用于人员经费、基建、投资和偿还债务等方面的开支。

如：

工资、奖金、福利补贴等。

坚决禁止不按规定乱发各种津补贴。

三、经费支出审批程序

1）经费支出实行中心学校校长一支笔审批制度。

千元以下的支出，凭正规发票，由经手人签字后交学校校长验核，最后由中心学校校长批报。

千元至万元的设备购置、校舍维修等费用支出，学校要按预算报告中心学校，批准后方可实施。

1万元至5万元的支出由中心学校集体研究决定。

5万元至10万元的大额支出，中心学校要书面报教育局计财科备案。

单项支出10万元以上的项目，中心学校要书面报告教育局批准后，计财科备案，然后按有关程序操作。

2）大额经费支出，原则上不支付现金，实行转账。

3）完善批报手续。

出具票据要规范，手续要齐全；支出票据要有经手人、审核人、验收人；大额设备购置和校舍维修等支出，票据要附合同和物品清单，工程类票据要附合同（协议）和预决算清单才能审批。

第3篇：

浅议“一支笔”财务审批制度摘要：

为规范财务开支审批制度，多数行政事业单位实行财务开支“一支笔”审批。

应该说，“一支笔”审批制度，对行政事业单位财务把关、控制支出和严肃财经纪律方面确实起到了一定的作用。

但也存在很大的弊端，为了管好用好这一制度，应提高对“一支笔”审批制度的认识。

加强内控建设，合理分工，加强监督，使其更好的发挥作用。

关键词：

一支笔审批制度

为规范财务开支审批制度，多数行政事业单位都继续在实行财务开支“一支笔”审批。

应该说，“一支笔”审批制度，对行政事业单位财务把关、控制支出和严肃财经纪律方面确实起到了一定的作用。

但是。

随着经济体制改革的深入和市场经济的形成，社会情况发生了变化。

在这种状况下，“一支笔”财务审批制度，就容易给违法违纪行为以可乘之机，就可能使这一制度成为贪污腐败者的“防空洞”。

如2005年，江苏省南通市审计局先后对市区7家国有粮食购销企业资产负债损益情况进行了审计，结果让人触目惊心：

由于采取的“减员分流”式改制未能真正改变资产性质，改制尚不彻底，加之有关部门监管不到位，部分企业财会基础工作较差，内部管理较乱，“一支笔”审批缺乏监督，内部制衡机制失灵。

审计还发现了南通某食品实业总公司总经理唐某涉嫌挪用公款和受贿的案件线索，以此为突破口，审计并与检察部门联手作战，一举挖出粮食系统4家企业7名负责人受贿、贪污案。

有的单位虽然名义上坚持了“一支笔”财务审批制度，但对“一枝笔”财务审批制度的理解存在很大差异。

有的将其理解为一人审批，一人说了算，如有一些单位在大额公务费、招待费等支出往往“一把手”一批就算，变成行政权力个人化，领导班子成员却常常不清楚。

群众更无法知道。

为了管好用好这一制度：

第一、必须要改变对“一支笔”审批制度的旧有认识，赋予“一支笔”审批新的涵义。

一是：

“一支笔”审批是一个制度，是集体理财，严格把关的具体体现，是在联审基础上的“一支笔”审批制度，负责签字领导只是代表单位理财。

是严格把好单位财务开支关口的最后的责任人，是代表承担领导责任，体现“一把手”对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责任。

集体理财，发挥大家的聪明才智，集体把关，可以减少因个人决策失误给单位造成的损失。

二是：

要从制度上加以规范。

“一支笔”审批制度是由以内部控制为主导，一系列控制审批程序组成的内部控制制度，单位要制定“一支笔”审批的配套制度，如财务收入审批制度、会计人员岗位制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、财产定期清查制度等，还包括建设项目、设备购置、重大公务及招待费等支出，多少金额以上要经过领导集体讨论审批。

总之，只有正确理解“一支笔”审批的内涵，建立和健全“一支笔”审批制度，才能集中的智慧，充分发挥集体理财的积极性，从资金的源头堵塞“跑冒滴漏”，使有限的资金发挥更大的作用。

现行财务管理体制下，“一支笔”审批是加强财务管理一种手段。

但目前许多单位和部门的“一支笔”审批演变成了“一个人”审批，由于种种原因，特别是对“一把手”审批的监督普遍乏力，乱拨、乱支、乱报账乃至贪污、挪用公款的行为时有发生。

如何加强对“一支笔”审批的监督，确保公款安全，是规范单位财务管理的现实问题。

第二、单位应结合本单位职能和实际情况，根据国家政策，制定相应的内部控制制度，对主要的、重大的经济业务制订科学的内部控制措施，明确每一环节的经济责任。

对必要的大额经费开支预算或计划，需经单位领导集体讨论后按一定程序认真组织实施。

在大额经费的管理上要严格，项目开支要分轻重缓急，将资金用到计划的预算科目上，防止“一支笔”随意签批、挤占挪用和寅吃卯粮。

日常开支要以工作进程和日常保障为依据，对计划外开支，要规定“一支笔”审批的最高额度，超过额度的开支必须报经集体研究决定，否则按违纪论处。

防止“一支笔”权力膨胀。

第三、应加强“一支笔”审批在资金运行过程中的监督环节，强化对资金使用的监督。

如报账凭证送“一支笔”审批前。

首先应经单位财经小组或监督部门审核其合规性，审核是否与预算、计划安排相吻合，是否有业务部门的申请、主管人员的审批，询价、谈判、合同签订程序是否合法，业务经办人、复核人手续是否齐全，审核后必需联合签署审核意见，未经审核的报账凭证，“一支笔”不能签批，财务部门不得予以报账。

单位财经小组及监督部门还要对资金的使用进行后续监督，特别是大额资金的使用必须追踪问效并出具审核报告。

其次要定期进行制度落实情况检查，及时发现资金在使用和管理上存在的问题。

至少每年上级主管部门召集下属单位财经小组人员或监督机构会同上级审计监察部门，对本单位近期财务状况进行检查，看其资金的使用情况是否真实、是否有越权审批和超额审批行为，检查其是否有假凭证、假账目以及不执行财务制度，财经纪律等情况。

再次应建立财务公开制度，加强群众监督。

建立财务公开制度，按规定应当保密的除外，定期公布单位财务状况，使“一支笔”审批置于群众的监督之下。

第四、根据会计法及内部会计控制规范的要求，设计单位内部控制制度，使资金的审批制度建立在单位内部控制制度的框架内，使“一支笔”审批成为内部控制制度有机整体的一部分，使单位的所有经济活动，都在有效的控制之下进行。

1、要设置管理控制机构。

在这方面，可以说做得较好的当属上市公司，他们根据公司的经营范围、特点，设立了价格、审计、报酬等各项委员会。

起到了控制与监督的作用。

而行政事业单位现在的做法也正在趋于完善，例如：

为加强资金的使用效果，防范购置过程中的浪费等行为发生，对未达到参加政府采购标准的，要借鉴政府采购的方法，成立了集体采购监督委员会，由财务、审计人员直接参与，从申请采购报告取得开始，询价对比、讨论分析、建议批准等等，监督全过程，提高采购透明度，避免浪费，使所购物品的使用效率有明显的提高。

2、要实行职务不兼容的要求。

这一要求的关键是避免高层管理人员交叉任职，后果是权责含糊，容易造成控制、执行、监督三权于一身，办事程序由一人操纵，决策的任意性很大，社会上各种不良经济行为中已反映出这类问题，如对外投资、大额资金的使用、国有资产的处理等等，归其原因，交叉任职是较重要的原因之一。

实行职务不兼容，以保证组织规划控制正常运行。

3、确定授权批准的范围，单位的经济业务都要涵盖在内，确定授权批准的层次，要根据业务的项目及重要程度、金额的多少划分批准的层次，保证各管理层权责明确。

确定授权批准的程序，要将经济业务归类，按类规定审批程序，按程序办理审批，避免违规审批或越级审批。

确定授权批准的责任，必须明确规定被授权者履行权力时应负什么责任，避免因授权时责任不清，出现问题后无从处理的现象。

第五、加强外部监督。

行政事业单位的资产是国有资产。

主管部门、财政部门、审计、监察部门负有不可推卸的监督责任，上级主管部门会同财政部门每年应对下属单位近期财务状况进行检查。

看其资金的使用情况是否真实、是否有越权审批和超额审批行为。

检查其是否有假凭证、假账目以及不执行财务制度，财经纪律等情况。

审计、监察部门不能仅限于单位领导离任、经济责任审计，还应对单位内部监督机构给予支持，考核单位内部制度的执行情况，不要积小患为大祸，使单位的制度真正具有约束力，使一支笔审批制度沿着正确的方向发展。

总之“一枝笔”审批制度，有其存在有必然性，会计法也规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”，只有对其有一正确认识，从制度上规范加强集体领导，从组织上合理安排使部门内职权不交叉，从人员上合理进行分工使不相容职务，相互自动监督。

加强事前的预算管理、事中的稽核检查、事后的审计监督，从而使这一高度集权的方式，能够更好的为各部门各单位服务。

参考文献：

[1]、《中华人民共和国会计法》。

[2]《内部会计控制规范》。

第4篇：

支出审批制度*******公司

借款、财务报销审批制度

第一条目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

第二条适用原则

1、公司各部门应根据经营业务情况，每月必须编制经营计划和财务支出计划，部门负责人对本部门之营业指标负全责。

2、财务支出的审批权限

公司副总经理暂定为1000元。

公司总经理暂定为50000元。

总经理因公务不在公司，以文字性形式，授权给有关副总经理审批。

50000元以上的财务支出由公司董事会审批。

第三条审批程序

1、计划内的财务报销：

经手人→证明人（验收人）→部门负责人→分管副总经理→财务部

2、超计划的财务报销：

经手人→证明人（验收人）→部门负责人→分管副总经理→总经理→财务部

第四条计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材等支出计划，由公司行政部收齐汇总，按审批权限报公司分管副总经理审批。

原则上由公司供给部统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

每月底由供给部向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（直影店、加盟店的设备及用品）：

由购买部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司行政部、供给部统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准后，由供给部统一购买。

3、参展会费：

由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，部门负责人签字，交分管副总经理审批，财务部审核付款。

本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。

凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

4、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。

经批准后方可执行。

5、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门负责人审核出差的必要性和借款的合理性，经分管副总经理签字后，向财务部借款。

部门负责人以上人员，凭出差报告由公司总经理审批后方可借款。

（所有境外出差必须提前书面请示公司总经理经批准后方可执行）。

6、工资、奖金的支出：

由公司人力资源部（或行政部）核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后由财务部发放。

7、业务费用：

业务费用包括礼品费及业务招待费。

经总经理批准的计划内业务费用由分管副总经理经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

第五条报销审核制度

一、报销原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经办人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门负责人签字、分管副总经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，财务部出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，借款销帐不得超过3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同部门人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

按第二条第二款审批办理。

五、借款及费用报销时间规定

1、款项借支：

借款人按有关程序审批后，凭借款单到公司财务部借款，金额较大的借支款项需提前一天通知财务部准备资金。

2、费用报销：

每周星期一和星期四

六、报销手续

严格执行财务报销制度，借款人应事前填写借款申请单和物品申购单，款项支出后填写费用报销单，并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）附后，交部门负责人审核签字，报分管副总经理审批后（超过审批权限的，由总经理审批），到公司财务部报帐。

1、版面费、广告代理费：

由运营部经办人凭发票填写费用报销单（附上媒体刊登的详细清单），财务部对票具进行核实，报经总经理审核批准后，财务部付款。

2、印刷费和资料费：

由行政部统一印制和购买，由经办人凭发票（附印刷品结算单和书及其他资料清单）填写费用报销单，行政部负责人进行核实无误后，报送分管副总经理审批，财务部审核后付款。

3、办公用品和低值易耗品：

由行政部统一购买的，经办人员根据发票同实物核对无误后，填写费用报销单和入库单后（低值易耗品还需有出库单，办公用品需有领料单），经部门负责人审核签字，分管副总经理审批后，财务部付款或报销。

4、美容美体设备、美容按摩床、保健护理用品、直营店和加盟店的设备和用品：

由供给部统一购买和保管。

经办人员根据发票同实物核对无误后，凭发票（附上验收单和出库单）填写费用报销单，按审批程序和审批权限审批，财务部付款。

5、业务费用：

所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量。

所有费用均计入部门成本。

未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回不予报销。

1000元以内的业务费用由分管副总经理审批报销，1000元以上的由总经理审批报销。

6、差旅费：

于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性，并在报销单上随同差旅者签字认证，经分管副总经理审批后至财务核销借款。

各部门经理和副总经理的报差旅费凭报销单，经公司总经理审批后到财务核销借款。

对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。

七、差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特规定如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司副总经理或总经理签字的《出差申请表》。

申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报公司副总经理或总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后，将申请单交运营管理中心存档。

3、报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

1）、员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。

出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2）、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

3）、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

4）、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

5）、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

6）、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

7）、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

8）、出差补助天数的计算方法：

a、出发日补助计算：

以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

上午12：

00前出发的可享受全天补助；12：

00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：

00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

b、到达日补助计算：

以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

上午12：

00前返回的可享受半天补助；12：

00后返回的可享受全天补助。

9）、出差天数的计算方法：

按照实有天数计算。

10）、费用核算：

公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

11）、其它

a、报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。

如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

b、凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件：

差旅费报销标准

第5篇：

支出审批制度公司支出审批制度（讨论稿）

为规范公司各项支出，保证公司经营活动顺利开展，同时加强成本费用控制，提高经营效益。

根据公司实际需要，特制定本制度。

一、管理工作范围

本制度规范的是各项支出的预算、审批和付款流程。

支出是指企业在生产经营过程中，为获得另一项资产或者清偿债务，所发生的资产流出。

主要包括：

材料、设备等资产的采购，职工薪酬、福利费、办公费及各项费用支出。

二、审批及支出流程：

1、预算申报

各部门应当于每月30日之前内向财务部报送下个月支出预算申请报表（表样附后），由财务部进行审核。

财务部审核后将预算进行汇总，报总经理批准后执行。

对于临时发生的，本月预算以外的项目，经办人应当按预算审批流程办理预算增补手续。

（表样附后）

2、填写申请

（1）因业务需要暂借款的，由经办人填具借款单，注明事项、金额、报账时间等要素。

直接支出和费用报销的，填具支出凭单，并提供真实、合法、完整的原始单据（包括发票、验收单、合同、协议等），并在每一张原始单据后签字（表样附后）。

如果发票已交财务挂账，应当在支出凭单上填写发票号码。

（2）发票挂账和冲预付款的，不用填写单据，但需要按相应流程签字，再进行账务处理。

但是报销费用冲借款的，则需要填写支出凭单，按支出流程进行

办理。

3、部门负责人审核

经办人填写申请后，部门负责人应对申请业务事项的真实性、合理性进行审核，无误后签字确认。

4、财务部审核

财务部应对经部门负责人确认后的申请单进行合规性审核，审核重点：

（1）流程是否符合规定；

（2）单据是否齐全、合法、合规；（3）是否在预算内；（4）金额计算是否正确。

财务部审核后对不合规申请及时退回经办人，并说明理由。

审核通过后，月度预算以内，且金额不超过五万的辅助材料、包装材料、五金备件、模具费、办公用品及办公费、水电费、租赁费、物业管理费、管理人员（非销售）差旅费经财务负责人签字后可直接到出纳员处报销。

5、总经理审批

以下付款项目经财务负责人审核后，经办人应当报总经理审批：

（1）主要原材料、设备、工程、税金、食堂及福利支出、职工薪酬、咨询费、销售返利、走访费用、招待费、汽车费用及公司通讯费；

（2）五万以上预算内辅助材料、包装材料、五金备件、管理人员（非销售）差旅费、模具费、办公用品及办公费；

（3）本月有预算项目，但金额超出预算的辅助材料、包装材料、五金备件、管理人员（非销售）差旅费、模具费、办公用品及办公费。

6、出纳付款

出纳首先核对审