寿阳财政收支分析.docx
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寿阳财政收支分析
寿阳县2017年财政收支分析
2017年,是第十三个五年规划的第二个年头,也是我们适应经济发展新常态、供给侧结构性改革的深化之年。
面对能源行业供给侧结构性改革和时需扩大总需求整合的宏观经济形势，以及三大支柱税源煤炭、房地产、建筑企业的经济税源严重紧缩的现状，全县财政工作在县委、政府的坚强领导和上级业务部门的指导下，深入贯彻落实科学发展骋怀，按照全县经济工作会议总体部署，坚持稳中求进总基调，积极践行发展新理念，实施更加积极有效的就业政策，继续提高城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准，确保财政支出强度不减且实际支出规模扩大，加强财源建设，依法组织收入，优化支出结构，深化财政改革，强化财政监督，全力保障全县民生工作和重点工程发展的资金需求，促进了全县经济社会平稳较快发展，为晋中挺进全省第一方阵做出贡献。
一、财政收入完成情况、特点及分析
（一）全年财政收入完成情况。
1.财政总收入完成情况
2017年我县最终实现财政总收入是265055万元，比上年同期的156681万元增收108374万元，增加69.17个百分点。
其中：
国税部门完成155618万元，比上年同期的75257万元增收80361万元，增加106.78个百分点；地税部门完成95575万元，比上年同期的60480万元增收35095万元，增加58.03个百分点；财政部门完成13862万元，比上年同期的20944万元减收7082万元，减少33.81个百分点。
2.公共财政预算收入分部门完成情况
2017年市级下达我县公共财政预算收入任务是65800万元，最终完成82169万元，完成任务的124.88%，是上年同期61050万元的134.59%，增收任务16369万元，比去年增收21119万元。
其中：
国税部门完成41866万元，完成任务26000万元的161.02%，是上年同期18602万元的225.06%，超收任务15866元，比去年增收23264万元；地税部门完成26441万元，完成任务19500万元的135.59%,是上年同期的21504万元的122.96%,超收任务6941万元，比去年多收4937万元；财政部门完成13862万元，完成任务20300万元的68.29％，是去年同期20944万元的66.19%，短收任务6438万元，比去年少收7082万元。
寿阳县2017年财政收入考核情况表单位:
万元
名称
预算任务
本月收入
截止本期累计
上年本月
上年同期
本月占上年同月%
截止本期累计占
增减额
预算%
上年同期%
公共财政预算收入
65800
3674
82169
9203
61050
39.92
124.88%
134.59
21119
国税
26000
-656
41866
2574
18602
-25.49
161.02%
255.06
23264
地税
19500
1469
26441
1609
21504
122.96
135.59%
122.96
4937
财政
20300
2861
13862
5020
20944
66.19
68.29%
66.19
-7082
3.公共财政预算收入分项目完成情况
税收收入完成68307万元，同比增加70.32%，增收绝对额28201万元。
非税收入完成13862万元，同比减少33.81%，减收绝对额7082万元。
其中：
税收收入中增值税完成38155万元，同比增加144.00%，增收绝对额22518万元；
企业所得税完成7176万元，同比上升79.67%，增收绝对额3182万元；
个人所得税完成1796万元，同比上升89.45%，增收绝对额848万元。
资源税完成10901万元，比上年同期62222万元，同比上升75.20%,增收了4679万元。
城市建设维护税完成2216万元，同比增加55.51%，增加额791万。
房产税完成2510万元，同比增收331万元，同比增长15.19%。
印花税完成1827万元，同比增加42.85%，增加额548万元。
土地增值税税完成468万元，同比增加17.29%，增加额69万。
车船税完成778万元，同比增加28.17%，增加额171万。
耕地占用税完成29万元，同比减少93.79%，减少额438万。
契税完成804元，同比减少36.14%，减少额455万。
非税收入中专项收入完成7726万元，同比减少12.32%，减少额1086万；行政性收费完成2394万元，同比增加5.23%，增加额119万。
罚没收入完成1558万元，同比减少26.30%，减少额556万；国有资本有偿使用收入完成2175万元，同比减少68.76%，减少额4788万。
捐赠收入完成7万元，同比减少56.25%，减少额9万元。
其他收入完成2万元，同比减少96.88%，减少额62万。
2017年税收收入分项目完成情况表
增减变动较大的项目
完成数
比上年同期增（减）收（支）额
增幅%
本年
同期
税收收入
68307
40106
28201
70.32%
增值税
38155
15637
22518
144.00%
消费税
营业税
3929
-3929
-100
企业所得税
7176
3994
3182
79.67
国税
3720
2972
748
25.17
地税
3456
1022
2434
238.16
个人所得税
1796
948
848
89.45
国税
0
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地税
1796
948
848
89.45
资源税
10901
6222
4679
75.20%
城市维护建设税
2216
1425
791
55.51%
房产税
2510
2179
331
15.19%
印花税
1827
1279
548
42.85%
城镇土地使用税
1647
1761
-114
-6.47%
土地增值税
468
399
69
17.29%
车船税
778
607
171
28.17%
耕地占用税
29
467
-438
-93.79%
契税
804
1259
-455
-36.14%
2016年非税税收收入分项目完成情况表
增减变动较大的项目
完成数
比上年同期增（减）收（支）额
增幅%
本年
同期
非税收入
13862
20944
-7082
-33.81%
专项收入
7726
8812
-1086
-12.32%
行政事业性收费
2394
2275
119
5.23%
罚没收入
1558
2114
-556
-26.30%
国有资本经营收入
700
国有资本有偿使用收入
2175
6963
-4788
-68.76%
探矿权、采矿权价款收入
4848
捐赠收入
7
16
-56.76
其它收入
2
64
-62
-96.88
（二）收入运行特点
从税收收入看：
9个税种增加，4个税种减少。
主要是增值税增加，其次是地税局的所有税种都出现不同程度的增加。
营业税、企业所得税、个人所得税都出现同比增幅。
增值税增幅是受增值税县级留成比例提高因素影响。
资源税、企业所得税也实现同比增长，原因是受煤炭销量和均价回暖的拉动影响。
房产税，土地使用税是自2017年年初，地税部门发动各分局、税务所深入挖掘各大企业用地房主税，收到显著的成效。
营业税降幅原因受“营改增”因素影响，企业所得税是煤炭价格增加、有汇算清缴；个人所得税是煤炭行业带动全县工资增长影响。
从非税收入看：
都较上年同期有所下降，只有行政事业性收费出现增幅，行政事业性收费增收119万元。
2017年非税税收收入完成情况表
增减变动较大的项目
完成数
比上年同期增（减）收（支）额
增幅%
本年
同期
非税收入
13862
20944
-7082
-33.81
专项收入
7726
8812
-1086
-12.32
排污费收入
367
水资源费收入
258
教育费附加收入
4323
2519
1804
71.62
地方教育附加收入
2018
1175
843
71.74
残疾人就业保障金收入
1385
4018
-2633
-65.53
教育资金收入
237
农田水利建设资金收入
238
育林资金
行政事业性收费
2394
2275
119
5.23
罚没收入
1558
2114
-566
-26.30
国有资本经营收入
700
国有资本有偿使用收入
2175
6963
-4788
-68.76
矿产资源补偿费收入
1
3
探矿权、采矿权价款收入
4848
捐赠收入
7
16
-9
-56.25
其它收入
2
64
-62
96.88
（三）收入增减因素分析
（一）增值税方面
1、煤炭价格企稳回升，税收形势好转。
今年上半年，受市场经济下行等因素影响，煤炭行业每况愈下，企业生产经营困难，行业整体陷入亏损困境，已成为一种新常态。
但最近几个月，随着供给侧结构性改革一系列政策的出台，去产能取得积极进展，煤炭价格大幅回升，税收规模稳步增长。
2017年1-12月产、销、价对比图图
从上图可看出，2017年1-12月份环比产销和价格呈现出一个波浪形的变化趋势，8月份以后价格逐月上涨，产销更趋平稳。
2017年1-12月累计吨煤均价由同期231.11元/吨上升到386.02元/吨，涨幅154.91元/吨。
煤炭开采业吨煤税负由同期的21.00元/吨上升为46.97元/吨，同比上涨了25.97元/吨（若剔除非即期因素的影响，吨煤税负为43.63元/吨，同比上涨22.63元/吨）。
同时，受煤炭生产业好转带动，煤炭洗选行业和煤炭运销行业税收都较同期有了较大幅度的增长。
2、营改增改革“全覆盖”，成为稳定的税收增长点。
自2016年5月1日起，营改增改革试点全面推开，给我局税收带来了净增长。
3、落实税收优惠政策，减税效应明显。
我局在大力组织收入的同时，充分发挥税收职能作用，积极落实各项税收优惠政策，为服务改善民生、促进全市经济发展奠定了良好的基础。
2017年，我局落实税收优惠政策共减免增值税12411万元，同比增加4824万元，增长63.58%。
我局3户资源综合利用增值税退税企业，已办理退库6713万元。
随着营改增的全面实施及各项税收优惠政策的进一步落实，减税效应将更加明显。
（二）企业所得税方面
1、企业所得税较去年有回暖趋势。
企业所得税2017年合计7176万元，去年同期为3994万元，同比增收848万元，增长89.45%。
最主要的增长因素来自于煤炭行业回暖。
14户煤炭生产企业中5户企业上年度汇算清缴。
2、重点企业分析
（1）山西新元煤炭有限责任公司。
2017年实现产量577.60万吨，比同期增加19.2万吨，销量570.04万吨，比同期增加16.48万吨，吨煤均价476.61元/吨，比同期增加204.89元/吨。
入库增值税28622.53万元，同比增长106.59%，增加绝对额14767.49万元，入库企业所得税7451.99万元，同比增长107.52%，增加绝对额3861.06万元，成为我县目前最大的增税因素之一。
（2）阳煤集团寿阳开元有限责任公司。
2017年实现产量348.28万吨，销量350.09万吨，与同期基本持平。
吨煤售价379.49元/吨，同比上涨162.57元/吨，入库增值税16671.57万元，比同期增长136.86%，增加7038.60万元。
煤价上涨是该企业税收增长的决定性因素。
（3）山西平舒煤业有限公司。
2017年实现产量291.43万吨，比同期增加31.01万吨，销量294.55万吨，比同期增加22.61万吨。
吨煤售价由同期的234.92元/吨上涨到384.14元/吨，价涨量增影响增值税增加7158.2万元。
另外，由于以前年度亏损严重，本年实现利润全部补亏，企业所得税放空。
（4）山西强伟纸业有限公司。
今年以来，各项环保政策不断趋严，助推纸品价格上涨，同时淘汰落后产能，企业市场份额得到提高，盈利空间扩大，实现税收一路高歌猛进，累计入库税款5188万元（已剔除资源综合利用增值税退税部分），成为我县非煤行业的一匹黑马。
（三）个人所得税方面
个人所得税累计完成1796万元，同比超收848万元，上升89.45%。
个人所得税实现8163万元，同比增收3855万元，同比增长89.48%。
增长主要来自于工资薪金所得实现7020万元，比去年同期增收3294万元，同比增长88.41%。
其中收回税款所属期为上年度工资薪金个人所得税458万元，并收回滞纳金21万元；另外在煤炭行业回暖的带动下，我县各行业工资收入较去年同期略有增长：
1-12月份工资薪金个人所得税6561万元，较上年同期3345元呈现3216万元的增长。
（4）资源税方面煤炭行业回暖，资源税实现同比增长。
资源税本年合计数为10901万元，上年同期为6222万元，本年较上年同期同比增长75.20个百分点，增收4679万元。
2017年1-12月累计吨煤均价由同期231.11元/吨上升到386.02元/吨，涨幅154.91元/吨。
煤炭开采业吨煤税负由同期的21.00元/吨上升为46.97元/吨，同比上涨了25.97元/吨（若剔除非即期因素的影响，吨煤税负为43.63元/吨，同比上涨22.63元/吨）。
受煤炭销量和均价回暖的拉动，截止12月我局资源税实现10901万元，同比增收4679万元，增长75.20%；企业所得税完成7176万元，同比增收3182万元，同比增长79.67%，最主要的增长因素来自于煤炭行业回暖：
14户煤炭生产企业中5户企业上年度汇算清缴所得税收入4509万元，另有本年预缴所得税收入8809万元，合计缴纳企业所得税13318万元。
（五）城建税、房产税均较上年度呈现明显增长。
城市维护建设税实现2216万元，同比增收790万元，同比增长55.4%。
一方面收回税款所属期为上年度城建税32万元，另一方面“营改增”后当期随增值税附征的城建税实现2171万元，较同期增收784万元。
房产税实现2511万元，同比增收332万元，同比增长15.24%，收回税款所属期为以前年度房产税887万元是最主要的增长因素。
（六）契税、耕地占用税方面
契税累计完成804万元，同比短收455万元，同比下降36.14%。
耕地占用税累计完成29万元，同比短收438万元，同比减少93.79%。
下降的最主要因素在于去年阳煤集团乙二醇项目缴纳土地使用权转让契税307万元、一般耕地占用税400万元，今年未缴纳，所以同比下降；今年契税下降的主要原因是以个人房屋买卖缴纳的为主，未有大型企业缴纳；耕地占用税下降的主要原因是仅有国网电力公司一家缴纳的29万。
（7）非税收入方面
非税收入本年累计13862万元，上年同期为20944万元，比上年同期短收7082万元，同比下降33.81%。
占公共财政预算收入的21.07%。
其中：
专项收入完成7726万元，占非税收入的55.74%，比去年同期8812万元，减收12.32%，减少1086万元,非税收入中专项收入占比下降。
专项收入短收主要因素教育费附加收入同比减少1804万元，地方教育附加收入同比减少843万元，教育资金收入和农田水利建设资金收入合计475万元，去年计提，今年未计提，所以也是一个减少因素；残疾人就业保障金同比减少2633万元，所以说专项收入就较上年同期大幅减少；行政性收费收入完成2383万元，比去年同期2275元增长4.75%，增收108万元，主要是环保行政性收费同比增加较多；罚没收入完成1558万元，比去年同期2114万元下降26.30%，减收556万元；主要是交警罚没同比减少471万元；国有资产有偿使用收入完成2176万元，比去年同期6963万元减少68.76%，短收4787万元，主要是去年探矿权采矿权价款收入多，今年未入，这就是减收的主要原因；捐赠收入为17万元，比上年同期16万元增加1万元，同比上升6.25%，基本与去年持平；其他收入2万元，比上年同期64万元减收62万元，同比下降96.88%，去年“吃空饷人员退回多领工资4.4万元，个人退回的多领单位补助13.5万元，建设局责令个人退回农村危房改造不合规补助款46万元”不再计入其他收入这一科目中。
二、财政支出完成情况分析及其特点
全年财政支出完成情况。
全年公共财政预算支出完成151473万元，比上年同期的1153783万元，下降1.43%，短支2200万元。
因收入持续减收等的原因，虽多方筹措和调度资金，保民生、保重点，但全年支出同比还是有所减少。
2017年财政支出情况表
增减变动较大的项目
完成数
比上年同期增（减）收（支）额
增幅%
本年
同期
公共财政预算支出
151473
153783
-2200
-1.43
一般公共服务
11958
10168
1790
17.60
国防
120
215
公共安全
7173
6329
844
13.34
教育
26645
27592
-947
-3.43
科学技术
1207
1063
144
13.55
文化体育与传媒
2296
1763
533
30.23
社会保障和就业
27842
26661
1181
4.43
医疗卫生
17522
20633
-3111
-15.08
节能环保
2536
5326
-2790
-52.38
城乡社区事务
6298
3333
2965
88.96
农林水事务
23287
31598
-8311
-26.30
交通运输
5973
6124
-151
-2.47
资源勘探电力信息等事务
2123
2607
-484
-18.57
商业服务业等事务
649
485
164
33.81
金融监管等事务支出
援助其他地区支出
21
国土资源气象等事务
6092
1305
4787
366.82
住房保障支出
6709
6894
-185
-2.68
粮油物资储备管理事务
748
522
226
43.30
债务付息支出
2274
1129
1145
101.42
其他支出
36
1、财政支出结构进一步优化，民生等重点支出得到保障。
今年公共财政预算收入缺口很大，县级可用财力非常有限，可支配资金严重缩水，收支矛盾异常突出。
我们坚持“民生为先、运行为重”的工作思路，创新工作举措，向上争取，向下挖潜，破解财政困局，把工作重点放在保民生、保重点和保运行。
全县公共财政预算支出累计执行151473万元，占年度预算181745万元（包括年度预算、上年结转和上级专项指标、新增债券）的83.34%，比上年同期累计执行数153783万元减少了1.43%，短支2200万元。
其中：
用于教育、科技、文化、社保、医疗卫生、住房保障、农业等涉及民生的支出达到105508万元，占公共财政预算支出69.65%。
2、落实中央政策全额拨付涉农惠农专项补贴资金。
继续加大三农财政投入，加大粮食生产投入，加大现代农业投入等三农生产性方面的投入。
全年上级下达我县各类支农资金、专项资金累计达到10402万元。
3、重点支持教育事业发展。
全县教育支出26645万元，比上年27592万元减少3.43%。
支持教育优先发展和公平均衡，全年拨付义务教育保障经费1545万元，全县1.6万余名中小学生享受免费入学待遇；对全县1086名中职学生实行免费教育，拨付中职免学费223.6万元；对中小学投入244万元用于学生免费二类教材，投入23余万元免费发放作业本，投资168万元对全县幼儿园更新了教学设备,投资118余万元对全县教师进行免费体检。
贫困学生财政资助体系进一步完善，共计发放资助款282.05万元。
拨付资金1954万元，用于幼儿园、中小学校和青少年游泳馆的改扩建。
4、积极支持医疗卫生体制改革任务的落实。
全县医疗卫生支出17522万元，比上年20633万元减少15.08%。
卫生事业的发展直接惠及民生，今年继续加大对医疗卫生事业的投入，积极推进医疗体制改革。
（1）人均基本公共卫生服务经费财政补助标准由45元提高到50元，并足额列入年度财政预算108万元，市、县级配套资金8月底前全部拨付到位。
按每人每年50元补助，其中：
中央30元、省级10元、市、县各5元，县级财政2017年支出1071660元。
（2）按政策规定，县级公立医院取消药品加成后所减少合理收入的财政补偿按月拨付到位.全年安排预算400万元，支出401.16万元；公立医院五项建设专款支出100万元，离退休人员工资全额财政负担并且按月拨付，在职职工的人员经费基本工资、医疗保险按70%补助。
（3）城镇居民医疗保险和新型农村合作医疗人均财政补助标准由450提高到480元。
全县参保人数168090人，县级财政按每人48元配套，支出8068320元，其中：
新农合7316880元，城镇居民医保751440元。
六月底前全部拨入专户。
5、落实我县社会救助等社会保障财政补助政策
全县社保支出27842万元，比上年26661增长4.43%。
（1）全县农村五保集中供养补助4290元/人年，县级配套500万元。
（2）城乡低保标准提高，城市、农村低保人均补助水平分别提高5%、8%，并且按提高后的标准足额发放，安排本级配套资金10万元，并且全部进专户。
（3）足额安排本级城乡居民养老保险和残疾人两项补助资金，城乡居民养老保险出口、入口补助预算安排330万元，实际支出285.899万元，残疾人护理补贴县级安排61万元，残疾人生活补贴安排预算18万元；实际残疾人护理补贴支出571047.5元，残疾人生活补贴16.42万元。
6、全力做好债券、公车改革和政府采购的监督和管理。
上级下达我县置换债券指标4780万元，地方政府新增债券一批计15000万元（其中一般债券10000万元，专项债券5000万元）。
对置换债券项目，我们严把使用审批环节，要求使用单位和项目，明确还款金额和还款时间，落实相关责任。
对新增债券项目，我们督促相关部门管好、用好每一笔资金，并跟踪问效，确保资金使用安全有效。
积极推进公务用车制度改革，积极推进公务用车改革，对公车改革中封存的62辆老旧车进行了报废处置，对40辆封存的可用车辆进行了评估拍卖。
起草了我县行政事业单位国有资产管理办法、国有资产出租出借管理办法、国有资产处置办法、行政事业单位资产配置标准，已经提交政府审定后下发。
继续加强政府采购监管，向各预算单位下发政府采购信息公开和政采改革一系列文件，大力宣传《政府采购法实施条例》。
印制了《政府采购法实施条例释义》，修订完善《2017年度寿阳县政府采购目录》，下发了政府采购履约验收管理
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