内稽实施细则121119开曼.docx

内稽实施细则121119开曼.docx

《内稽实施细则121119开曼.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内稽实施细则121119开曼.docx（49页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

内稽实施细则121119开曼

雅茗天地股份有限公司

YummyTown（Cayman）HoldingsCorporation

内部稽核实施细则

（2012年2月修订）

適用於：

YummyTown（Cayman）HoldingsCorporation

總則

一、目的：

内部稽核系公司内部设立之独立评鉴机制。

其目的在于：

（1）协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失，及衡量营运之效果及效率，并提供改进意见。

（2）确保内部控制制度得以持续有效实施。

（3）作为检讨修正内部控制制度之依据。

二、职能：

（1）调查、评估公司内部控制制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。

（2）调查、评估企业中各单位执行公司各项计划或政策及指定职能之效率。

以暸解每一单位之人事对各项交易循环有否良好记录，以适当防范资产使用之浪费、舞弊或无效率之情形，并比较、分折公司之经营绩效，检讨经营成果，以采取有效对策，增进经营效率。

三、范畴：

本公司内部稽核实施细则包括：

（1）对内部控制制度进行调查、评估，以衡量现行政策、程序之遵行程度及其对各项营运活动之影响。

（2）厘定稽核项目、时间、程序（方法）、依据之法令规章及使用之窗体。

四、稽核人员之行为规范：

内部稽核人员应具超然独立性，以客观公正之立场、求真求实之精神、忠诚勤勉之态度执行其职务。

五、稽核人员之进修：

内部稽核人员应依照法令规定持续参加主管机关与其指定之专业机构举办之内部稽核讲习，以提升稽核质量及能力。

六、稽核单位之设置：

（1）本公司之内部稽核单位应直接隶属于董事会，并依公司规模、业务情况、管理需要及其他有关法令之规定，配置适任及适当人数之专任内部稽核人员。

（2）本公司内部稽核主管之任免，应经过董事会之同意，并应依照法令规定于董事会通过之次月十日前以因特网信息系统向主管机关申报。

（3）本公司应将内部稽核人员之姓名、年龄、学历、经历、在公司服务年资及所受训练等资料于每年一月底前申报。

七、作业流程：

（1）本公司稽核人员于执行稽核工作前，应拟定稽核工作计划进度，其内容包括稽核项目及配合单位，以达成调查评估公司各单位执行其指定职能为目的。

（2）稽核人员应将稽核计划、工作底稿呈董事会核示。

经签准后由稽核人员依计划执行。

（3）稽核人员应就执行稽核工作时所发现之问题加以分析，并提出改进意见汇总为稽核报告，于呈送董事会审核裁决后，提交各相关管理阶层参考改进。

（4）稽核人员应追踪稽核报告所提之改进事项的执行进度及结果，并提报董事会。

（5）稽核报告应呈本公司监察人及独立董事查阅，并应至少保存五年。

八、附则：

本实施细则经呈董事会核准实施，其修改亦同。

本稽核实施细则订于2012年2月14日。

作业循环：

薪工循环

稽核项目及目的

作业周期

薪工循环稽核程序（方法）及稽核重点

依据资料

人力资源规划作业之查核

目的：

了解公司未来之业务发展及环境变化，以确实掌握公司人力需求状况

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查人力资源计划。

二、稽核重点：

1.是否订定年度预算各项人力的取得、训练、培养之计划？

用人单位需求作业之查核

目的：

了解用人单位提出之人力需求有无经过核准。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查人员增补需求申请表。

二、稽核重点：

1.各单位增补人员时，是否填写《员增补需求申请表？

2.人事单位是否依日期顺序留存人员增补需求申请表？

1.使用表单：

（1）人员增补需求申请表

招募、甄选作业之稽核

目的：

了解招募、甄选作业是否经有效管理。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查人员增补需求申请表、面试甄选评核表、录用通知书、聘用通知书、背景核查表、员工应聘登记表，校对内容及签核流程。

二、稽核重点：

1.应征人员是否填写员工应聘登记表？

2.面试主管是否填写面试甄选评核表？

3.人力资源部是否发予录取人员录用通知书/聘用通知书？

4.

1.依据表单：

（1）人员增补需求申请表

（2）面试甄选评核表

（3）录用通知书

（4）聘用通知书

（5）背景核查表

（6）员工应聘登记表

任用作业之稽核

目的：

确保任用作业是否经有效执行。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查员工应聘登记表、人员信息表、劳动合同、保密承诺书、催缴入职资料通知函、试用期转正表、试用期解除通知，校对内容及签核流程。

二、稽核重点：

1.新进人员是否填具人员信息表及劳动合同？

劳动合同是否包含切结及保密条款？

2.新进员工于试用期满时，聘用单位是否填具试用期满转正申请表或试用期解除通知书，经该部门主管考核？

1.依据资料：

（1）员工手册

（2）劳动法

2.依据表单：

（1）员工应聘登记表

（2）人员信息表

（3）劳动合同

（4）保密承诺书

（5）催缴入职资料通知函

（6）试用期转正表

（7）试用期解除通知书

店铺员工训练作业之稽核

目的：

了解职前训练作业是否经有效执行。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查年度训练计划。

二、稽核重点：

1.店铺员工新进人员是否参加职前训练？

2.职前训练授课之课程按店铺员工新进人员教育训练流程？

3.店铺员工新进人员是否参加新员工培训成效考评？

1.依据资料：

（1）年度训练计划

晋升、调任作业之稽核

目的：

了解晋升及调任业是否经有效执行。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查员工岗位调动单、人事异动通知单、公司员工考核表、店铺员工考核表，校对内容及签核流程。

二、稽核重点：

1.人员之晋升，单位主管是否填写员工岗位调动单，会同人事单位之员工年度考核表审查并转呈权责主管核准？

2.人员之调任，由调派前的单位部门主管填写人事异动通知单，会同人事单位审查并转呈权责主管核准？

1.依据资料：

（1）员工岗位调动单

（2）人事异动通知单

（3）公司员工考核表

（4）店铺员工考核表

在职训练作业之稽核

目的：

了解在职训练作业是否配合公司需求。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查年度训练计划。

2.抽查教育训练需求调查表、员工教育训练报名表、员工参加外部培训申请表、派外培训心得报告书，校对内容及签核流程。

二、稽核重点：

1.年度在职训练计划是否经总经理核准，并公告全体同仁？

2.教育训练实施前，各部门是否填写员工教育训练报名表？

3.若各部门增加教育训练之需求，是否各部门填具教育训练需求调查表并经主管审核？

4.参加外部训练人员于完训后一周内，填写派外培训心得报告书经主管签核后？

1.依据资料：

（1）年度训练计划

2.依据表单：

（1）教育训练需求调查表

（2）员工教育训练报名表

（3）员工参加外部培训申请表

（4）派外培训心得报告书

考勤作业之稽核

目的：

了解考勤作业是否经有效执行

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查出差申请单（A单）、出差申请单（B单）、请假申请单、考勤异常核销申请单，校对内容及签核流程。

二、稽核重点：

1.请假是否填写请假申请单，经权责主管核准？

2.因公外出或忘记使用指纹辨识系统/刷卡者，是否填写考勤异常核销申请单，经权责主管核准？

3.出差是否填写出差申请单，经权责主管核准？

1.依据资料：

（1）员工手册

（2）因公出差费标准及报销办法

2.依据表单：

（1）出差申请单（A单）

（2）出差申请单（B单）

（3）请假申请单

（4）考勤异常核销申请单

薪资核算及发放作业之稽核

目的:

确保薪资核算及发放作业是否正确执行。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查薪资明细表、查核其员工薪资条、请假申请单、薪资计算、薪资银行转帐明细等是否相符。

2.抽查员工薪资代扣缴事项、员工社保、公基金等社会福利公司应负担部份、员工薪资明细表、员工薪资条是否相符。

二、稽核重点：

1.从核薪、人事资料、薪资明细、转账账户、转账金额及传票请款数做纵向勾稽，是否相符？

2.薪资作业每一程序是否均经适当核准？

3.代收款项的计算或请假扣薪是否合规定？

4.薪资是否如期发放？

1.依据资料：

（1）员工手册。

（2）扣缴率标准。

（3）个人所得税法。

（4）社会保险法及相关条例。

2.使用表单：

（1）请假申请单。

（2）薪资明细表。

（3）员工薪资条。

（4）薪资银行转帐明细

离职、资遣、留职停薪等补偿抚恤作业之稽核

目的:

确保离职、资遣、留职停薪等补偿抚恤作业是否正确执行。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查离职申请表、离职员工交接手续表、店铺负责人岗位异动表、离职员工物品回收记录表、终止劳动合同确认书、解除劳动合同确认书、留职停薪申请表、离职证明书等是否相符，校对内容及签核流程。

。

三、稽核重点：

1.资遣员工时是否符合资遣条件。

有符合资遣条件时，应查明已无其它可供选择之途径，始可予以资遣？

2.资遣员工之预告时间是否符合规定？

3.留职停薪是否确有其必要性？

4.留职停薪是否经权责主管核准？

5.员工离职，应依公司规定时间内提出申请，办妥手续并作好工作交接？

1.依据资料：

（1）员工手册。

（2）劳动法。

（3）劳动合同法。

（4）社会保险法。

2.使用表单：

（1）离职申请表

（2）离职员工交接手续表

（3）店铺负责人岗位异动表

（4）离职员工物品回收记录表

（5）终止劳动合同确认书

（6）解除劳动合同确认书

（7）留职停薪申请表

（8）离职证明书

绩效（KPI）指标考核作业之稽核

目的:

确保绩效（KPI）指标考核作业是否正确执行。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查普通员工年度绩效考核表、店铺负责人年度绩效考核表、管理人员平衡计分卡（KPI模板）、管理人员KPI考核表、店铺每月评核业绩奖金统计表等是否相符，校对内容及签核流程。

四、稽核重点：

1.考核项目及KPI指标的确定，是否由直属主管和当事人协商确定，并在形成业绩目标表（平衡计分卡）签字确认？

2.考核项目是否按照约定时间日期进行？

3.平衡计分卡的目标，是否在目标执行半年后，进行检讨并对应修正实施计划？

4.被考核者的申诉是否在规定时间内答复，并确实有效建立申诉渠道？

1.依据资料：

（1）员工手册。

（2）绩效管理办法。

2.使用表单：

（1）普通员工年度绩效考核表

（2）店铺负责人年度绩效考核表

（3）管理人员平衡计分卡（KPI模板）

（4）管理人员KPI考核表

（5）店铺每月评核业绩奖金统计表

作业循环：

投资循环

稽核项目及目的

作业周期

投资循环稽核程序（方法）及稽核重点

依据资料

投资政策作业之稽核

目的：

投资种类与目的是否按公司规定办理，并予以记录。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.投资作业是否依公开发行相关规定及本公司取得或处分资产处理程序等规定办理。

2.金融资产与金融负债是否依相关规定办理。

3.不动产投资是否依相关规定办理。

二、稽核重点：

1.所有股权投资总额及作业程序是否符合相关法令及作业办法之规定？

2.财务人员应适时评估分析资金现况与转投资事业状况，以作为投资决策之参考？

3.不动产投资交易是否适时入账，且其权状是否由非帐务处理人员保管负责？

1.依据资料：

（1）取得或处分资产处理程序

非长期股权投资取得作业之稽核

目的：

各项投资之购买及处分是否按规定办理。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.查核财务部填具之签呈，是否权责主管核准后始执行投资方案。

2.查核投资标的之购入是否均以公司名义登记过户，以公司登记之印鉴为之；并由经办人员保管。

3.查核经办人员是否负责有价证券等投资标的之买入、交割及过户事宜。

4.查核经办人员完成投资买入作业后，是否汇集交易凭证后送会计人员编制传票入账。

二、稽核重点：

1.短期性剩余资金以不从事投机性之投资为原则？

2.供作短期性投资之运用资金，应以公司营运上剩余、闲置之短期资金为主，避免以增加借款为之？

3.取得及处分有价证券之核准及交易执行应由不同人员负责，且经主管核准并适当完成过户程序且与保管记录勾核？

4.有价证券之买进及过户均以公司名义为之？

5.有价证券取得之法定权益手续是否完备？

1.依据资料：

（1）取得或处分资产处理程序

2.使用表单：

（1）签呈

长期股权投资取得作业之稽核

目的：

长期股权投资取得作业是否按规定办理。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查长期股权投资取得及处分评估表，是否权责主管核准后始执行投资方案。

2.抽核会计分录，核对其入账金额，评价金额。

3.国外股权是否取得经济部投资审议委员会所订之对外投资及技术审核处理办法申请或报备。

二、稽核重点：

1.投资决策程序是否确实执行？

2.长期股权投资取得及处分评估表其所述之经济效益及投资风险评估是否客观？

3.国外投资是否依经济部投资审议委员会规定申请或报备？

1.使用表单：

（1）长期股权投资取得及处分评估表

衍生性商品事务处理作业

目的：

查核该项作业是否按公司规定办理。

不定期，每月一次

一、稽核程序：

1.抽查衍生性商品备查簿，抽查交易是否依取得或处理资产处理程序规定办理？

2抽核会计分录，核对其入账金额及期末评价。

3.查核每月是否依规定办理公告申报。

二、稽核重点：

1.衍生性金融商品金额是否符合核决权限并经权责主管核准？

2.会计部是否依据交易银行之交易确认书于交易时入账？

3.针对当期结清之衍生性商品，其已实现损益是否正确并确实入账？

4.是否每月定期将本公司及其非属国内公开发行公司之子公司截至上月底止从事衍生性商品交易情形依规定格式输入证期会指定之信息申报网站？

5.衍生性商品交易所持有之部位是否依规定评估？

评估报告是否呈送董事会授权之高阶主管人员？

6.财务部是否建立备查簿，就从事衍生性商品交易之总类、金额、董事会通过日期及就衍生性商品交易应审慎评估事项，详细登载于备查簿备查？

7.从事衍生性商品之交易人员及确认、交割作业人员是否未互相兼任？

1.依据资料：

（1）取得或处分资产处理程序

被投资公司之监督与管理作业稽核。

目的：

查核该项作业是否按公司规定办理

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查子公司内部控制制度及子公司年度稽核计划，是否依规定执行内部稽核工作。

2抽核被投资公司之重大财务、业务事项、转投资计划、资金贷与他人、背书保证事项、衍生性商品交易、签订重大契约与重大取得与处分资产，是否均经本公司核准。

3.公司与被投资公司之间应收款项，是否均按公司应收帐款程序管控，逾期帐款是否依正常程序催收。

二、稽核重点：

1.符合财务会计公报第五号与第七号规定之被投资公司是否皆纳入被投资公司管理？

2.被投资公司之董事、监察人与重要经理人之任免，是否均由本公司之同意指派？

3.公司与各被投资公司间是否建立完整组织架构，与完整之业务财务沟通系统？

4.被投资公司是否皆依规定定期将财务报表提供予公司？

5.被投资公司之重大财务、业务事项、转投资计划、资金贷与他人、背书保证事项、衍生性商品交易、签订重大契约与重大取得与处分资产，是否均经本公司核准？

6.公司与被投资公司之间应收款项，是否均按公司应收帐款程序管控，逾期帐款是否依正常程序催收？

7.子公司是否建立完整之内部控制制度？

8.子公司是否按照年度稽核计划执行内部稽核工作？

9.被投资公司发生应公告申报事项，是否均要求被投资公司提供资料并依规定办理公告申报？

1.依据资料:

（1）公开发行公司建立内部控制制度处理准则

投资之公告及申报作业之稽核

目的：

交易金额达公告标准时，是否依规定时限办理。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查长短期投资累计数，核对是否达公告标准，并追查公告、申报数据。

二、稽核重点：

1.有价证券之保管与入账是否由不同人担任并不得互为替代人员？

2.取得有价证券之法定权益手续是否完整？

3.资产提供质押时，是否取得对方保管之证明？

4.投资之资产是否做好完备之保全工作？

5.抵押解除是否办理抵押注销？

6.盘点投资项目时，是否确定均属公司所有并有效存在？

1.依据资料:

（1）证交法及相关解释函令。

（2）公开发行公司取得或处分资产处理准则。

（3）取得或处分资产处理程序

投资之保管、质押及盘点作业之稽核

目的：

投资之保管、质押及盘点作业是否依规定办理。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.抽查保管与异动记录作业，所有之投资是否依性质作适当的归类，并编制非长期股权投资明细表及长期股权投资明细表。

抽查长短期投资累计数，核对是否达公告标准，并追查公告、申报数据。

2.抽查设质作业，是否经权责主管核准；质押原因消灭后，经办单位是否办理撤销债权设定，并将有价证券取回，交原保管人保管；会计单位是否实际情形作适当之帐务处理。

3.抽查盘点作业，每年是否实施定期盘点；盘点如有差异，是否以签呈转呈权责主管签核；会计单位是否依实际情形作适当之帐务处理。

二、稽核重点：

7.公告、申报相关资料是否存盘备查？

8.投资进出频繁之标的累计金额达申报标准时是否依规定办理？

9.公告申报内容是否正确？

1.使用表单:

（1）签呈

投资帐务处理作业之稽核

目的：

投资帐务处理作业是否依规定办理。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.查核本公司投资之会计帐务处理作业，是否依据会计制度及财务会计准则公报处理。

2.抽查投资收益、损失与帐务处理，是否指定会计人员记录。

3.抽查投资购入，是否成本为入账基础；续后评价是否依规定评价；投资收益之认列是否依规定认列。

4.抽查财务单位取得股票、有价证券后，是否依其性质，分别记录登载。

5.抽查收到被投资公司发放之现金股利或股票股利时，财会人员是否依被投资公司相关数据确实记录并入账。

6.执行投资处分后，是否将处分结果通知会计人员入账。

二、稽核重点：

1.投资之会计帐务处理是否依据会计制度及财务会计准则公报处理？

2.投资收益之认列是否经适当核准？

1.依据资料:

（1）会计制度。

（2）财务会计准则公报

投资效益评估作业之稽核

目的：

投资效益评估作业是否依规定办理。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.查核财务部是否定期取得短期投资项目之市场行情。

2.查核本公司对于持股比例超过50％以上而具有控制能力之被投资公司，负责单位是否按月取得其内部财务报表。

3.查核本公司全部衍生性商品交易契约之损失上限及个别契约之损失上限，是否依本公司取得或处分资产处理准则之规定由董事会另行核准。

4.查核总经理及董事会是否审核投资效益之评估结果，并由董事会决议处理方式。

二、稽核重点：

1.财务部及负责单位是否注意资本或货币市场之变动，进而寻求稳健之投资组合？

2.对于持股比例超过50%以上而具有控制能力之被投资公司，是否按月取得其内部财务报表，并加以追踪管理？

3.衍生性商品交易之效益评估是否依照公开发行公司取得或处分资产处理准则执行？

1.依据资料:

（1）公开发行公司取得或处分资产处理准则。

（2）取得或处分资产处理准则。

投资之处分作业之稽核

目的：

投资之处分作业是否依规定办理。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.查核处分非长期股权投资是否经权责主管核准；会计人员是否编制传票入账；是否公告及申报，或于财务报表附注中揭露。

2.查核处分长期股权投资是否填具取得及处份评估表；会计人员是否编制传票入账；是否公告及申报，或于财务报表附注中揭露。

3.查核衍生性商品交易后是否填制事务数据送交核决主管签核；会计人员是否编制传票入账；是否公告及申报，或于财务报表附注中揭露。

投资之会计帐务处理作业，是否依据会计制度及财务会计准则公报处理。

二、稽核重点：

1.处分投资之决策是否经权责主管核准？

2.处分投资后是否立即入账？

3.处分重大投资后是否依规定公告及申报？

4.会计人员于入账前须确认投资之处分是否取得有效交易凭证？

是否以公司名义为之？

是否业经核准？

1.依据资料:

（1）公开发行公司取得及处分资产处理准则。

作业循环：

融资循环

稽核项目及目的

作业周期

融资循环稽核程序（方法）及稽核重点

依据资料

预算作业之稽核

目的：

（1）了解预算之编制是否符合规定程序及适当核准。

（2）了解预算是否与实际比较分析差异原因﹐并改善。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.查核公司年度预算，勾稽相关数据是否互相吻合，是否经适当核准。

2.复核差异分析报告，是否定期比较，并作差异说明。

二、稽核重点：

1.预算编制是否依规定程序编订？

2.各项计划及数据是否由各单位提出并经适当核准？

3.是否定期就原订预算与实际进度作比较，并分析发生差异之原因？

4.因特殊原因使核定预算不敷运用或发生剩余过多，是否另行编制增加或减少之调整预算送核？

1.依据资料：

（1）财会会计准则公报第十六号：

『财会预测编制要点』

（2）预算管理办法

股东权益作业之稽核

目的：

了解股东权益作业是否符合规定程序及适当核准。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.股东股本在期内增减变动情形，是否保持完整记录及妥善保存。

2.公司办理现金增资案及盈余转增资或资本公积转增资，是否采申报生效制。

3.各项公积提列成数是否依公司法、公司章程或股东会议决提列。

4.特别公积之动用情形，是否依原指定用途使用。

5.若特别公积提拨之特定目的已完成时，是否转消或供作其他用途。

6.帐列资本公积是否属非营业结果所产生之权益。

7.年度盈余，是否依公司章程规定分配股利、董（监）事酬劳及员工红利。

二、稽核重点：

1.各项公积提存是否正确？

2.依据公司法、公司章程等，计算成数是否相符？

3.特别公积动用是否与原指定用途相符？

1.依据资料：

（1）公司章程

（2）公司法

（3）股东会议记录

（4）董事会议事录

（5）会计制度

（6）财会会计准则公报

（7）证券交易法

2.使用表单：

（1）股东权益变动表

（2）盈余分配表

股务作业之稽核

目的：

（1）确认委托之股务代理机构有效执行股务作业。

（2）确认本公司应负责作业确实执行。

不定期，每年一次

一、稽核程序：

1.检查股务代理契约，约定范围及责任划分是否明确。

2.抽查本公司公告资料及股东会议召开过程是否合法。

二、稽核重点：

1.股务代理契约规定范围与实际作业是否相符？

2.股务代理机构与本公司职责划分是否明确？

3.公告申报事项是否依规定办理？

4.是否定期要求代理机构列送月报或其他数据供复核其处理结果？

1.依据资料：

（1）公司章程

（2）公司法

（3）会计制度

（4）证券交易法

2.使用表单：

（1）股务代理契约

（2）董事会议纪录

（3）股东会议纪录

借款作业之稽核

目的：

（1）确定借款均经适当核准。

（2）确定借款