上海市资格从业考试《审计理论与实务》精选练习题七十三.docx
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上海市资格从业考试《审计理论与实务》精选练习题七十三
2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》精选练习题[七十三]
一、单选题-1/知识点：
章节测试
下列不属于内部控制的局限性的是（）。
A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
二、单选题-2/知识点：
章节测试
如无法获取询证函回函，则审计人员应（）。
A.审查所审期间应收账款的回收情况
B.了解大额应收账款客户的信用情况
C.抽查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例
三、单选题-3/知识点：
章节测试
下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是（）。
A.客观性
B.宏观性
C.综合性
D.独立性
四、单选题-4/知识点：
章节测试
世界上第一位社会审计人员是（）。
A.美国的查尔斯?
斯内尔
B.威尼斯的查尔斯?
斯内尔
C.苏格兰的爱丁堡
D.英国的查尔斯?
斯内尔
五、单选题-5/知识点：
章节测试
西周时期，负责审计的官员称为（）。
A.司会
B.小宰
C.冢宰
D.宰夫
六、单选题-6/知识点：
章节测试
审计产生的前提条件是（）。
A.法律规定
B.受托经济责任
C.道德需要
D.政府规定
七、单选题-7/知识点：
章节测试
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。
有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
（1）将填写的银行进账单送存银行；
（2）在银行进账单上加盖印鉴；
（3）登记银行存款总账；
（4）核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。
在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）
A.追踪一笔发货业务的处理流程
B.检查销售单上信用审批部门的审批签字
C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D.重新编制应收账款账龄分析表
八、单选题-8/知识点：
章节测试
下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是（）
A.批准坏账与记账相互独立
B.开具发票与记账相互独立
C.收取货款与记账相互独立
D.批准销售退回与记账相互独立
九、单选题-9/知识点：
章节测试
西周时期，负责审计的官员称为（）。
A.司会
B.小宰
C.冢宰
D.宰夫
一十、单选题-10/知识点：
章节测试
审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时，发现A公司核销了B公司150万元应收账款，A公司相关人员解释说B公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与A公司的业务往来。
A公司将应收B公司的150万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）。
A.少计应收账款
B.少计应收账款
C.少计营业成本
D.多计营业收入
一十一、多选题-11/知识点：
章节测试
按照审计的组织方式，可以将审计划分为（）。
A.就地审计
B.报送审计
C.授权审计
D.委托审计
E.绩效审计
一十二、多选题-12/知识点：
章节测试
销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）
A.销货合同
B.发运凭证
C.销货发票
D.客户订货单
E.付款凭单
一十三、多选题-13/知识点：
章节测试
审计按实施审计的周期分类，可以分为（）。
A.专程审计
B.继续审计
C.初次审计
D.不定期审计
E.定期审计
一十四、多选题-14/知识点：
章节测试
函证回函认可的金额与函证金额有差异，可能的原因包括（）。
A.收款在途
B.发货在途
C.拒付在途
D.退货在途
E.一方或双方记账错误
一十五、多选题-15/知识点：
章节测试
按审计的内容，可以将审计划分为（）。
A:
全部审计
B:
财政财务审计
C:
局部审计
D:
财经法纪审计
E:
绩效审计
一十六、多选题-16/知识点：
章节测试
内部审计机构的职责包括（）。
A:
对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
B:
对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计
C:
对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
D:
对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
E:
保证本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性
一十七、多选题-17/知识点：
章节测试
（一）资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：
在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：
总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：
提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：
采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：
支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：
筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。
有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）
A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
B.由专门设立的信用部门批准赊销信用
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
一十八、多选题-18/知识点：
章节测试
审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题包括（）。
A.隐匿营业收入
B.虚增营业收入
C.偷税漏税
D.虚增利润
E.虚减利润
一十九、多选题-19/知识点：
章节测试
审计的作用包括（）。
A.监督
B.评价
C.鉴证
D.防护性
E.建设性
二十、多选题-20/知识点：
章节测试
下列对审计对象的表述，正确的是（）。
A.审计对象是被审计单位在一定时期内全部或一部分经济活动
B.审计对象泛指被审计单位的所有经营活动
C.从时间过程来看，接受审计的经济活动，仅包括已经发生的、正在发生的
D.审计对象是指审计客体因承担和履行经济责任而发生的事前、事中、事后经济活动的真实性、合法性和效益性
E.审计对象是审计客体的经济活动
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