CIA第一部分模拟二.docx
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CIA第一部分模拟二
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试题1-100：
单项选择题
答题时间：
165分钟
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1题
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？
A．首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B．首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C．为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D．至少每三至五年实施一次风险评估。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
a.正确。
《标准》２０１０－２第３条规定，“应该在评估风险优先次序的基础上安排审计工作”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
b.不正确。
在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般情况信息来源越多、越充分越好，而不应人为加以限制。
c.不正确。
风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据，而本选项将其本末倒置。
d.不正确。
《标准》２０１０－２第７条的规定，风险评估至少每年进行一次。
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2题
在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？
A．控制措施在被审计活动中的意义。
B．如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应。
C．审计师的技术专长和现金资源。
D．与被审计活动有关的风险。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
D，正确。
在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时与被审计活动有关的风险属于最重要的考虑内容。
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3题
如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？
A．中期结束时应付账款的恰当应计处理；
B．收入确认和存货计价的时间安排；
C．鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；
D．会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
B、正确。
如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在收入确认和存货计价的时间安排。
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4题
将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机构中产生成效？
A．不愿承担风险的机构。
B．强调企业家精神的机构。
C．赋权于员工的机构。
D．产品结构多样化的机构。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
A，正确。
不愿承担风险的机构应该使用标准操作程序用做控制措施。
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5题
某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档，但没有正确上传到主机的总分类账文档，发现这种错误的最佳控制措施是：
A．制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法；
B．对数据进行恰当的编辑和核实；
C．建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录；
D．制定能够对关键区域的合计进行平衡的计划。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
A不正确。
题目要求的是发现这种错误，这样做与目的无关。
B不正确。
由题目可知造成错误的原因存于传输环节，与输入无关。
并且输入发生在传输前，所以检查输入无法确定输入后产生的错误。
C不正确。
可以帮助检查出一些问题，但是无法排除其他出现问题的可能。
D正确。
金额不平衡说明有问题。
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6题
以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？
Ⅰ、创建审计业务计划；
Ⅱ、召开撤出会议；
Ⅲ、开展现场工作；
Ⅳ、进行审计时间安排；
Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A．正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
B．正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
C．正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
D．正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
A、正确。
审计步骤按正确的时间顺序应该是创建审计业务计划；进行审计时间安排；开展现场工作；召开撤出会议；出具审计发现总结报告查看解析题目收藏
7题
以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？
Ⅰ、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。
Ⅱ、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。
Ⅲ、相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。
A．只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B．只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C．只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
B、正确。
意愿的评估是主观判断。
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8题
以下哪项内容属于预防性控制措施？
A．在装运商品之前批准客户赊账。
B．对事先已编号的文件的顺序进行检查。
C．将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较。
D．扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
A.正确。
预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制。
典型的做法包括：
对被审计单位的信用进行审核，职责分离、运用检查单、使用密码等。
在装运商品之前批准客户赊账属于信用审核所以是预防性控制措施。
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9题
最新任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在审批过程中只得到了审计委员会的审查。
首席审计执行官应该采取的最合适的下一步行动是：
A．将审计计划的副本送交被审计领域的管理层，其中包括开展审计业务的具体日期；
B．在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保后者理解即将开展的工作；
C．执行审计计划，因为审计计划已经得到批准；
D．与各被审计领域的管理层联系，确保后者理解各项审计业务的目的。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
A.不正确，具体日期应该是保密的。
B.不正确，要被审计单位管理层理解即将开展的审计工作比较难。
C、D项更为合适。
D正确。
根据IIA的〈标准〉实务公告2020-1沟通与批准“首席审计执行官必须将内部审计活动的计划和资源需求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。
首席审计执行官还必须就资源受限制的影响与高级管理层和董事会进行沟通。
”查看解析题目收藏
10题
在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时，以下哪项内容效果最差？
A．定期提交经过审查的财务报表，供公众和主要捐赠者审查；
B．规定超过一定金额的开支必须提交董事会审批；
C．对开支进行定期内部审计，以确定开支是否符合既定目标，并将审计结果报告审计委员会；
D．由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对授权工资水平的遵守情况。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
A、B、C均不正确。
见题解D。
D正确。
由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对授权工资水平的遵守情况与慈善机构提供的捐款是否专款专用无关。
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11题
哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师。
Ⅱ审计委员会。
Ⅲ高层管理人员。
Ⅳ公司员工。
A．只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B．只有Ⅱ和Ⅲ是对的
C．只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
解题分析:
内部审计师、审计委员会、高层管理人员、公司员工都应对机构的道德文化状况共同承担责任。
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12题
内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：
A．将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动
B．不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；
C．按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；
D．评价按计划完成的业务是否是适当的。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
A不正确，内部审计师必须确定是否需要对工作方案做出变化；
B不正确，业务预算的变化应该得到恰当人员的认可；
C不正确，未预见到的业务范围对于实现当前的业务目标有可能是必需的。
D正确，鉴于内部审计师在开展详细的工作时有可能会遇到未预期到的情形，因此有必要暂定工作方案。
如果内部审计师得知没有涵盖到某个范围，他们必须确定不修改工作方案是否能够实现业务目标并确保其专业责任。
修改方案一定要同管理人员咨询，以便取得调整时间和财务预算的认可。
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13题
在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：
A．开展初步调查；
B．从以前的业务沟通中检查重要的内容；
C．编制预算，确认所需要的资源成本；
D．通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
A不正确，初步调查对有关活动、风险和控制提供了必须的背景信息；
B不正确，除了其他的事情，业务沟通包含以前的业务发现信息以及采取的纠正措施的信息；
C正确，标准2230指出，“内部审计师应确定实现业务目标的恰当资源。
人员的配备应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可用资源的评价。
”因此，这就暗示了工作方案应指出为执行详细的特定任务所需要的资源。
不过，在编制工作方案时，没有必要对成本予以量化。
D不正确，内部审计师应检查管理层已制定的、用于判断目标是否实现的标准的适当性（标准2120.A4）。
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14题
主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:
A．在内部审计活动的业务工作进度表的形成期
B．初步调查之后；
C．最初计划会议期间；
D．所有现场工作结束以后。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
本题考察内部审计的过程。
A不正确，初步预算是在业务工作进度表（内部审计活动的长期计划）形成期确定，但可以依据调查结果对预算进行修改；
B正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。
除此以外，调查结束时应该编写调查结果总结。
总结应该确认对时间和资源要求的初步估计；报告阶段和完成业务的变更日期（实务公告2210.A1-1）。
在审计计划阶段需要设计一个审计计划的时间表，但是初步调查可能会发现新情况、新问题，因此只有在初步调查以后才能最后确定审计活动的整个时间预算。
因此，如果调查揭露了一个正在实施的长期项目存在重大差异，就应该要求并认可预算时间。
C不正确，太早。
在最初的计划会议期间不可能对能完成时间预算的项目进行充分、明确的界定；
D不正确，太晚。
在所有现场工作结束以后，员工的工作时间已经延长了，而作为控制和评价时间预算的有用性工具也就没有用了。
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15题
以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤：
A．业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试；
B．确定制造业经营是否有效果和有效率；
C．在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；
D．观察废品检验的方法。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
A、不正确，对业务范围和所提议开始时间的部分表述不是业务（审计）程序；
B、不正确，确定经营活动是否有效率及有效果是业务目标；
c、不正确，禁止披露审计发现是内部审计师的行为规则中所规定的内容。
D、正确，业务工作方案是一种记录，它列出了在业务期间所在开展的程序，这些程序的设计是为了实现业务目标。
因此，观察业务客户检验废品的方法是为实现业务目标所开展的活动，应包括在工作方案中。
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16题
就支持企业道德文化而言，内部审计师采取哪种行动最不合适？
A．评价道德气候状况；
B．针对道德选择方面的困境为雇员提供指导；
C．评估企业行为守则的成效；
D．确定公司的道德行为标准是否恰当。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
B，正确。
根据标准2130，“内部审计活动应评价和改进组织的治理过程，为组织的治理过程作贡献，公司治理有助于：
（1）制定、沟通价值和目标；
（2）监督目标的实现情况；（3）确保受托责任；（4）维护价值。
”道德文化与治理过程有关系。
因此，内部审计师应该至少定期评估组织的道德氛围，并要评估为实现遵纪守法的理想水平而采取的其他程序的有效性问题。
作为这项评估的组成部分，内部审计师应该评价给织的正式行为规范的有效性，包括相关的陈述、政策和其他较为理想的表达形式（实务公告2130-1）查看解析题目收藏
17题
在为年度审计计划进行工作重点优先排序时，最能为首席审计执行官助一臂之力的是哪项工作？
A．风险评价；
B．风险价值技术；
C．资金效益方法；
D．控制准则。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
A，正确。
第2010条标准“首席审计执行官应该制定以风险为基础的计划，以确定内部审计活动重点。
”查看解析题目收藏
18题
以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A．资源分配、风险管理度量制、风险评价、事后分析、有效沟通；
B．风险管理度量制、资源分配、风险评价、有效沟通；
C．风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D．资源分配、风险监督、风险评价、反馈、事后分析。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
根据准则规定评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈代表了风险管理过程的正确次序。
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19题
据《专业实务框架》，应该应用以下哪项标准对企业的治理过程进行评估？
A．风险、控制活动、信息和监测；
B．战略、政策、程序和业务操作；
C．价值观、目标、监测和问责；
D．规定、规章、法律和制度。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
A、不正确.是COSO框架的内容，是具体可选择的标准之一，主要用来评价企业全面的风险管理．
B、不正确，是对组织运营政策和程序评估的标准，并非针对整个治理过程.
C、正确，根据《标准》-治理*的内容，内部审计活动必须评价并提出适当建议，以改善组织为实现下列目标的治理过程：
在组织内部推广适当的道德和价值观；确保这个组织开展有效的业绩管理、建立有效的间责机制；向组织内部有关方面通报风险和控制信息；协调董事会、外部审计师、内部审计师和管理层之间的工作和信息沟通．
D、不正确，是评估组织合规性时的适用标准.
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20题
在计划对某项业务进行审计时，内部审计师应该考虑以下哪项因素？
A．该项业务的目的、所涉及的雇员数量以及控制系统的情况；
B．管理层的资历如何、有哪些严重风险以及控制系统的情况；
C．该项业务的目的，有哪些严重风险以及控制系统的情况；
D．所涉及的雇员数量、控制系统的情况以及外部审计师的建议。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
A，不正确。
所涉及的雇员数量不是审计计划考虑的关健因素；
B，不正确。
管理层的资历如何不是审计计划考虑的关键因素；
C，正确。
应项业务的目的，有哪些严重风险以及控制系统的情况是审计师在确定业务工作安排重点时应该考虑的事项。
D，不正确。
见题解A。
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21题
在为一个部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？
A．该部门内部控制系统的质量
B．该部门资产的流动性
C．前几次对该部门进行审计的结果
D．行业风险的分散程度本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
B，正确。
实务公告2020-1：
审计计划对风险和风险暴露的关注“5.应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作。
……大多数的风险模式都利用风险因素来确定业务工作重点，这些因素有：
金额的重要性；资产的流动性；管理能力；内部控制的质量；变化或稳定程度；上次审计业务开展的时间；复杂性；与雇员及政府的关系等等。
”据此，B正确。
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22题以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑？
A．对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。
B．具体到所要测试的控制。
C．具体到所要开展的程序。
D．具体到审计程序中用到的方法.本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
A.不正确。
《实务公告》2200-1规定，“在CIA开始实施业务之前要准备业务方案。
业务方案应该：
说明业务目标。
”而业务目标应当与业务客户达成一致意见。
B.不正确。
《实务公告》2200-1规定，“业务方案应该：
说明所需测试的性质和范围。
C.不正确。
《实务公告》2200-1规定，“业务方案应该：
载明CIA在开展业务过程中收集、分析、解释及记录信息的程序”。
D.正确。
审计程序中用到的方法有可能在审计过程中进行修改。
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23题
为了帮助审计部门在组织内部树立积极形象，首席审计执行官对审计计划作了调整，把强调成本节约潜力的确认业务作为重点来抓。
而业务开展过程中观察到的负面现象则不会在最终报告中出现。
首席审计执行官采取以下哪些行动会违反《标准》的规定？
Ⅰ．在尚未修改审计章程和通知审计委员会的前提下就改变了审计部门的工作重点。
Ⅱ．确认业务的最终报告省略了业务开展过程中观察到负面现象。
Ⅲ．确认业务的最终报告强调了成本节约和相关建议。
A．只有Ⅱ是对的；
B．只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C．只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
D．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
Ⅰ．正确。
首席审计执行官在尚未修改审计章程和通知审计委员会的前提下就改变了内部审计部门的性质。
《标准》1000规定，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。
Ⅱ．正确。
《标准》2400要求内部审计师报告审计结果。
《标准》2420指出报告要精确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时。
《实务公告》2420-1指出完整的报告应没有遗漏对报告接收者有本质影响的情况，应包括所有重大的、相关的信息和发现以支持审计建议及结论。
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24题某企业对经过其网上定单输入系统处理、由该系统传送出来的交易总量与其帐单系统收到的交易数量进行比较，并计算两者之间的差额。
这是以下哪种信息技术控制措施的范例？
A．逻辑测试；
B．数位校验；
C．数据合理性测试；
D．平衡控制活动。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
A不正确。
不涉及逻辑方面的内容。
B不正确。
数位校验是对某字段进行某种计算后得出，并附加在该字段之后的校验位。
通过重新计算校验位并和原校验位进行比较，可
以发现该字段内容是否己发生变化。
C不正确。
合理性测试一般是针对输入进行控制，判断输入数据是否合理。
D正确。
两者比较是平衡控制。
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25题某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某信息技术系统开展审计确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。
CAE应该如何应对此种情况？
A．拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到损害；
B．推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔；
C．接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务；
D．促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
C.正确。
CAE应该接受这笔业务。
但为了避免审计的独立性和客观性受到损害，CAE应该指派其他审计师开展该项审计确认业务。
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26题根据《标准》，以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定？
Ⅰ、内部审计部门在整个企业中的地位。
Ⅱ、即将在下一年开展的审计业务。
Ⅲ、内部审计业务活动的范围。
Ⅳ、管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。
A．只有Ⅰ和Ⅳ是对的；
B．只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
C．只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
C，正确。
《实务公告》1000-1，内部审计章程应该
（1）确定内部审计活动在组织中的地位；
（2）授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；（3）规定内部审计活动的范围。
公告指出“如果出现问题，章程就是一份与管理层和董事会达成的关于本组织内部审计部门的正式书面协议”。
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27题为了增强内部审计部门的组织独立性，从何种意义上（从<清单A>中选择）首席审计执行官应该向谁（从<清单B>中选择）报告？
清单A清单B
A．从功能意义上财务总监
B．从行政管理意义上审计委员会
C．从行政管理意义上首席执行官
D．从功能意义上外部审计师本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
C.正确。
根据《实务公告》1110-1第3条“理想的情况是，首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其它相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作。
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28题
内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：
Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排出以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
IV、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A．只有Ⅱ是对的。
B．只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C．只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D．只有Ⅰ和IV是对的。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
B，正确。
内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施、了解被审计领域的业务程序和控制活动等，但当
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