国税征管评估试卷(模拟四).doc

国税征管评估试卷(模拟四).doc

《国税征管评估试卷(模拟四).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国税征管评估试卷(模拟四).doc（21页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

征管评估（模拟四）

一、单项选择题（共30小题，每小题1分，共30分。

每小题的备选项中，只有一个选项最符合题意，错选、多选、不选均不得分）

1.下列项目不征收增值税的是（）。

A.银行销售金银

B.缝纫业务

C.纳税人取得的中央财政补贴

D.电力公司向发电企业收取的过网费

【答案】C

【解析】纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

2.甲市风控中心在对全市广告公司进行风险扫描时发现甲广告公司风险等级较高，于是将该公司列为评估对象，评估中发现甲广告公司为增值税一般纳税人。

2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。

则广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.3

【答案】C

【解析】应缴纳增值税=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。

3.下列项目不属于咨询服务的是（）。

A.金融咨询

B.翻译服务

C.代理记账

D.市场调查服务

【答案】C

【解析】代理记账按照商务辅助服务中的经纪代理服务缴纳增值税。

4.2016年1月甲县国税局评估人员在对长乐高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）进行纳税评估时发现，该厂下设一独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中70%销售，取得不含税销售额77.22万元，高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.5.13

B.6

C.6.6

D.7.72

【答案】C

【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。

该高尔夫球具2015年8月应缴纳消费税=77.22÷（1+17%）×10%=6.6（万元）。

5.明确消费税的征税范围是消费税纳税评估的基础，下列说法中正确的是（）。

A.汽油生产企业对外销售的导热类油不征收消费税

B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

C.以汽油、柴油组分调和生产的乙醇汽油不属于成品油征税范围

D.未经涂饰的素板不属于实木地板的征税范围

【答案】A

【解析】选项B：

珠宝玉石的征税范围为经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，因此，对宝石坯应按规定征收消费税；选项CD均属于消费税的征税范围。

6.下列关于消费税纳税义务发生时间及纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

B.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

C.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人销售的应税消费品，其总机构与分支机构不在同一县（市）的，必须由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

【答案】D

【解析】纳税人销售的应税消费品，其总机构与分支机构不在同一县（市）的，但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

7.下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的是（）。

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.创业投资企业

D.取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业

【答案】A

【解析】选项B：

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

选项C：

创业投资企业应按25%的税率征收企业所得税。

选项D：

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

8.2016年6月，南昌市国税局评估小组在税收风险核查中，发现纳税人存在下行为，其中不属于企业所得税视同销售行为确认收入的是（）。

A.将自产货物用于对外捐赠

B.将自产货物用于职工福利

C.将自产货物用于本企业厂房建设

D.将自产货物用于股息分配

【答案】C

【解析】选项C：

资产所有权未转移，属于内部处置资产，在企业所得税中，不视同销售确认收入。

9.南昌市国税局对电信公司2015年纳税情况进行评估，下列关于企业亏损弥补的说法不正确的是（）。

A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣

D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

【答案】B

【解析】选项B：

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

10.王某2016年3月购买了一辆1.4升排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项款项均由汽车销售公司开具统一发票。

王某应纳车辆购置税（）元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41

【答案】A

【解析】车辆购置税的计税依据包括购车时支付的配件费、改装费等；由于代收的保险费使用了受托方票据收取，应视为价外费用征收车辆购置税。

自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。

王某应纳车辆购置税=（99800+3000+1500+4000）÷（1+17%）×5%=4628.21（元）。

11.下列选项中，对废弃电器电子产品处理基金的描述不正确的是（）。

A.基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，不论原料和主要材料由何方提供，不论在财务上是否做销售处理，均由委托方缴纳基金

B.基金缴纳义务人出口电器电子产品，免征基金

C.基金缴纳义务人购进或者收回委托加工电器电子产品已缴纳基金的，从应征基金产品销售数量中扣除；不足扣除部分，可留待下期继续扣除

D.基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品数量，不能准确核算的，按实际销售数量征收基金

【答案】A

【解析】基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，不论原料和主要材料由何方提供，不论在财务上是否做销售处理，均由受托方缴纳基金。

12.商业企业一般纳税人零售（　　），可以开具增值税专用发票。

A.化妆品

B.食品

C.服装

D.劳保专用物品

【答案】D

【解析】根据《增值税专用发票使用规定》第10条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

13.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（）税务机关的证明，向（）税务机关领购经营地的发票。

A.经营地经营地

B.所在地经营地

C.经营地所在地

D.所在地所在地

【答案】B

【解析】根据《发票管理办法》第18条，临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。

14.根据税收征管法律制度的规定，下列说法不正确的是（　　）。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月

B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得

【答案】A

【解析】根据《税收征管法》第31条的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

15.下列选项中属于税务行政处罚的是（　　）。

A.甲企业未按照规定办理税务登记证件验证，税务机关责令甲企业限期改正，

B.税务机关通知有关部门阻止张某出境

C.税务机关对乙企业停止抵扣税款的决定

D.税务机关没收丙企业违法所得

【答案】D

【解析】税务行政处罚仅限于4种，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件。

16.甲税务局对A企业作出吊销企业税务行政许可证件的行政处罚，甲国家税务局执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取A企业的陈述和申辩意见，则（　　）。

A.行政处罚有效

B.行政处罚无效

C.行政处罚决定不成立

D.行政处罚效力待定

【答案】C

【解析】行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述和申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外。

17.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。

A.省国家税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C.县国家税务局不具有税务行政处罚主体资格

D.税务所具有各种税务行政处罚主体资格

【答案】B

【解析】

（1）省级及其以下的各级税务机关通过税收法律、法规、规章以外的规范性文件的形式在规定的范围内对税务行政处罚作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定，因此选项A不正确；

（2）县国家税务局具有税务行政处罚主体资格，因此选项C不正确；（3）税务所可以在特别授权的情况下实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，选项D不正确。

18.某国有企业因违反《税收征管法》，被税务机关处以8000元的罚款，假定该企业收到行政处罚决定书的时间为2015年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）元。

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

【答案】C

【解析】当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×［1+（31-15+5）×3%］=13040（元）。

19.A市国税局对甲企业作出责令停产停业，罚款5000元的税务行政处罚，甲企业不服，提起行政复议，复议机关决定维持原行政行为，甲企业不服，向法院提起行政诉讼。

关于本案下列说法正确的是（）。

A.本案应当由A市国税局所在地人民法院管辖

B.复议机关所在地人民法院无管辖权

C.A市地税务局为被告

D.作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告

【答案】D

【解析】

（1）选项AB：

经复议的案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖或由复议机关所在地的人民法院管辖，注意无论复议机关是改变还是维持原行政决定；

（2）选项CD：

经复议的案件，复议机关决定“维持”原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是“共同被告”。

20.下列关于负债和所有者权益的表述中，评估小组认为错误的是（）。

A.负债和所有