南开大学18秋学期(1709、1803、1809)《审计学》在线作业.doc
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南开18秋学期（1709、1803、1809）《审计学》在线作业-1
1、B
2、A
3、B
4、B
5、D
一、单选题共25题，50分
1、审计最本质的特征是（）。
A客观性
B独立性
C权威性
D公正性
选择：
：
B
2、下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）
A完整性
B计价和分摊
C权利和义务
D存在
选择：
：
A
3、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。
A抽样风险
B非抽样风险
C误拒风险
D依赖不足风险
选择：
：
B
4、甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。
Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A时间预算
B审计程序
C重点审计领域
D审计重要性
选择：
：
B
5、了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。
以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（ ）。
A注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险
B不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序
D不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序
选择：
：
D
6、会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。
按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
A主任会计师
B项目负责人
C外勤审计人员
D质量督导人员
选择：
：
A
7、会造成产品成本虚增的是（）。
A月末办理假退料手续
B少分配超支差异
C多分配节约差异
D边角废料未冲账
选择：
：
D
8、选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
A财务报表要素
B财务报表使用者特别关注的项目
C财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D被审计单位所处行业和经营环境
选择：
：
C
9、对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A审查有关的批准文件审查
B有关的会计记录
C函证固定资产的购买单价
D审查出售和报废固定资产的净收益
选择：
：
C
10、为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（）的控制措施。
A投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工
B由内部审计人员定期盘点证券投资资产
C对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法
D投资明细账与总账的登记职务分离
选择：
：
A
11、关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（）。
A专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
B专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
C注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
D如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
选择：
：
B
12、对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（）。
A业务报告日后三十天
B业务报告日后四十天
C业务报告日后六十天
D业务完成后三十天
选择：
：
C
13、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
A会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
选择：
：
A
14、在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的（）方面实施的。
A监督的有效性
B设计的合理性
C执行的有效性
D执行的一贯性
选择：
：
D
15、对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。
A分析程序
B观察
C函证
D询问
选择：
：
C
16、丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。
审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。
则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。
A全部保存至2019年3月2日
B至少保存至2019年3月4日
C至少保存至2019年3月6日
D至少保存至2019年3月10日
选择：
：
A
17、如果注册会计师认为（），则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
A被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
选择：
：
A
18、下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。
A将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C将实际上失效的内部控制推断为失效的
D将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
选择：
：
D
19、注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。
A验资
B财务报表审阅
C内部控制审核
D对财务信息执行的商定程序
选择：
：
A
20、注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。
根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
选择：
：
A
21、针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）
A供应商发票
B供应商提供的月末对账单
C甲公司编制的连续编号的验收单
D甲公司编制的连续编号的订购单
选择：
：
B
22、D公司2007年度财务报表未经审计。
注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有（）。
A通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
选择：
：
B
23、检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的（）认定。
A存在
B计价和分摊
C完整性
D权利和义务
选择：
：
B
24、1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。
A立信会计师事务所
B北京会计师事务所
C上海会计师事务所
D正则会计师事务所
选择：
：
D
25、下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
A审计范围签约
B双方的义务
C审计收费
D审计风险
选择：
：
C
二、多选题共20题，40分
1、长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。
A通常采用详细审计的方式
B通常采用抽样审计的方式
C审计的重点是防止低估
D检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
选择：
：
ACD
2、关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）
A识别和评估认定层次重大错报风险
B识别和评估财务报表重大错报风险
C评估审计风险
D评估舞弊风险
选择：
：
ABD
3、注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。
确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。
A如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
B如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论
C如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
D在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
选择：
：
AD
4、注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。
A上期结转至本期的金额
B上期所采用的会计政策
C上期期末已存在的或有事项及承诺
D是否对期初余额发表专门的审计意见
选择：
：
ABC
5、注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。
以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。
A错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
选择：
：
AB
6、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。
（）
A轮换鉴证小组的高级职员
B请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作
C进行独立的内部质量复核
D立即撤出该项鉴证业务
选择：
：
ABC
7、审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
A对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
B对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
C长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
选择：
：
BCD
8、注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（）。
A重大过失
B欺诈
C行政责任
D违约
选择：
：
ABD
9、下列能够履行监控责任的有（）。
A主任会计师
B副主任会计师
C聘请的专家
D被审计单位负责人
选择：
：
AB
10、注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。
注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。
其中，你认可的是（ ）。
A与交易和事项相关的“发生”目标
B与交易和事项相关的“准确性”目标
C与期末账户余额相关的“存在”目标
D与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标
选择：
：
BD
11、注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括（）。
AG公司拒绝提供现金流量表
BG公司新的管理层拒绝签署管理层声明书
CG公司拒绝提供利润表
D20％的存货未能监盘，占资产总额的5％
选择：
：
BC
12、关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（）。
A注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑
B在法律法规允许披露的情况下
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