门店账务处理.docx
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门店账务处理
门店账务处理
门店账务流程
一、收入
1.营业收入账务处理:
借:
现金
营业费用-折扣(汇总表中的折扣+抹零+免单中扣除真正免单)
营业费用-免单(真正的免单)
其他应付款-代金券
贷:
主营业务收入-烤肉
-凉菜
-主食
-酒水
-三件套
2.收代金券账务处理:
借:
现金
贷:
其他应付款-代金券
3.长款收入账务处理:
借:
现金
贷:
营业外收入-其他
4.垃圾款、返箱款及员工餐收入账务处理:
借:
现金
营业费用-员工餐(红字)
贷:
营业外收入-废品收入(垃圾)
营业外收入-其他(客剩、起瓶、返箱、洗菜费等)
二、成本
1.供应商送货挂账及付款账务处理:
粮油挂账:
借:
主营业务成本-烤肉
-凉菜
-主食
营业费用-员工餐
贷:
应付账款-粮油
鱿鱼挂账:
借:
主营业务成本-烤肉
-凉菜
-主食
营业费用-员工餐
贷:
应付账款-鱿鱼
豆腐挂账:
借:
主营业务成本-烤肉
-凉菜
-主食
营业费用-员工餐
贷:
应付账款-豆腐
鸡货挂账:
借:
主营业务成本-烤肉
-凉菜
-主食
营业费用-员工餐
贷:
应付账款-鸡货
三件套挂账:
借:
主营业务成本-三件套
贷:
应付账款-三件套
洗涤剂挂账:
借:
营业费用-洗涤剂
贷:
应付账款-洗涤剂
煤气挂账:
借:
营业费用-燃料费
贷:
应付账款-煤气
啤酒挂账:
借:
主营业务成本-酒水
贷:
应付账款-啤酒供应商
其他应付款-管理公司(哈啤的高档酒返点款每箱4元)
料汁挂账:
借:
主营业务成本-烤肉
-主食
营业费用-物料用品(烤盘纸)
贷:
应付账款-调料师
次月粮油结算:
借:
应付账款-粮油
贷:
现金
营业外收入-其他(抹零)
次月鱿鱼结算:
借:
应付账款-鱿鱼
贷:
现金
营业外收入-其他(抹零)
次月豆腐结算:
借:
应付账款-豆腐
贷:
现金
营业外收入-其他(抹零)
次月鸡货结算:
借:
应付账款-鸡货
贷:
现金
营业外收入-其他(抹零)
次月三件套结算:
借:
应付账款-三件套
贷:
现金
营业外收入-其他(抹零)
次月洗涤剂结算:
借:
应付账款-洗涤剂
贷:
现金
营业外收入-其他(抹零)
次月煤气结算:
借:
应付账款-煤气
贷:
现金
营业外收入-其他(抹零)
次月啤酒结算:
借:
应付账款-啤酒供应商
贷:
其他应付款-管理公司(管理公司垫付)
次月料汁结算:
借:
应付账款-调料师
贷:
其他应付款-管理公司(管理公司垫付)
2.直购菜品账务处理:
借:
主营业务成本-烤肉
-主食
-凉菜
营业费用-员工餐
营业费用-其他(倒件费)
贷:
现金
3.店长报销账务处理:
借:
主营业务成本-烤肉
-凉菜
-主食
营业费用-各明细
贷:
现金
4.配送出库账务处理:
借:
主营业务成本-烤肉
-主食
-凉菜
-酒水
-烟
营业费用-员工餐
-物料用品
-维修用品
-餐具费
-办公用品
-服装费
低值易耗品-桌椅
-厨房用具
-前厅用具
-电器
-维修用具
-清洁用具
-其他
贷:
其他应付款-管理公司
5.上月盘点入账及本月盘点冲回的账务处理
上月盘点入账(蓝字):
借:
主营业务成本-烤肉
-凉菜
-主食
-酒水
-三件套
营业费用-员工餐
贷:
库存商品-盘点
本月盘点冲回(红字):
借:
主营业务成本-烤肉
-凉菜
-主食
-酒水
-三件套
营业费用-员工餐
贷:
库存商品-盘点
三、管理费、配送加价账务处理:
1.管理费:
借:
营业费用-上缴管理费
贷:
其他应付款-管理公司
2.配送加价
借:
主营业务成本-烤肉(配送加价总计的90%)
-凉菜(配送加价总计的6%)
-主食(配送加价总计的4%)
贷:
其他应付款-管理公司
四、其他账务处理:
1.酒水赔偿账务处理:
借:
主营业务成本-酒水(红字成本价)
贷:
库存商品-盘点(红字成本价)
借:
现金
贷:
库存商品-盘点(蓝字成本价)
营业外收入-其他(蓝字)
2.店内员工菜品赔偿(售价)账务处理:
借:
现金
贷:
营业外收入-其他
3.奖励员工饮料账务处理:
借:
营业费用-奖金
贷:
现金
4.啤酒返利账务处理:
借:
其他应收款(其他应付款)-管理公司
贷:
营业外收入-其他
5.交税金账务处理:
借:
主营业务税金及附加
贷:
现金(银行存款)
6.工资账务处理:
借:
营业费用-工资(工资、洗理费、交通补助、通讯补助、公休补贴、楼层补贴、寝室补贴)
-奖金
-餐具费(破损扣款)(红字)
-寝室房租(寝室费)(红字)
贷:
现金
营业外收入-罚款(违纪罚款)
营业外收入-其他(自动离职工资)
7.个人借款账务处理:
借:
其他应收款-个人
贷:
现金
8.各类押金、备用金账务处理:
借:
其他应收款-押金、备用金
贷:
现金
9.水、电、房租账务处理(以交费票据为准):
借:
待摊费用-店电费
-店水费
-店房租(全年房租)
-寝室房租(全年房租)
贷:
现金
10.月底水、电、房租摊销账务处理:
借:
营业费用-店电费
-店水费
-店房租
-寝室房租
贷:
待摊费用-店电费(以当月实际用量为准)
-店水费(以当月实际用量为准)
-店房租(每月应摊销金额)
-寝室房租(每月应摊销金额)
11.固定资产的账务处理(价值200元以上):
借:
固定资产-各明细
贷:
现金
12.月底固定资产账务处理:
借:
营业费用-折旧
贷:
累计折旧
13.其他费用账务处理:
借:
营业费用-相应明细(见营业费用核算表)
贷:
现金
14酒水过期不能使用账务处理:
(门店写说明,相关领导签字)
借:
营业外支出(蓝字)
借:
主营业务成本(红字)