中国税制单选终极版.docx

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中国税制单选终极版

1950年7月国家对税收作了进一步调整，调整内容不正确的有（）。

A.减少税种，把房产税和地产税合并为城市房地产税B.减并货物税和印花税税目C.改进工商税收的征收办法和纳税手续D.调低税率，减少所得税级距【正确答案】D【答案解析】1950年7月国家对税收作了进一步调整，调整内容包括调低税率，增加所得税级距。

1953年我国对原来的工商税收制度作了若干修正，这次修正税制的主要内容是（）。

A.统一全国农业税制B.试行商品流通税C.实行“税利合一”的试点D.实施两步利改税【正确答案】B【答案解析】1953年我国对原来的工商税收制度作了若干修正，这次修正税制的主要内容是试行商品流通税。

1958年工商统一税率是根据基本上保持原有税负的原则设计的，采用（）。

A.定额税率B.累进税率C.比例税率D.以上答案都不对【正确答案】C【答案解析】1958年工商统一税率是根据基本上保持原有税负的原则设计的，采用比例税率，一个税目基本上是一个税率，个别税目包括的产品种类较多，积累水平高低悬殊，则分定几个税率。

1958年税制改革的主要内容是试行（）。

A.流转税B.资源税C.工商统一税D.财产税【正确答案】C【答案解析】1958年税制改革的主要内容是试行工商统一税。

1973年我国工商税的纳税环节是（）。

A.一次征收制B.二次征收制C.三次征收制D.多次征收制【正确答案】B【答案解析】1973年我国工商税的纳税环节是两次征收制。

1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行（）。

A.工商统一税B.流转税C.利税合一D.利改税【正确答案】D【答案解析】1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行利改税，即把原来国营企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。

1994年税制改革后，我国的主体流转税种是（）。

A.消费税B.增值税C.营业税D.所得税【正确答案】B【答案解析】1994年流转税改革，建立一个以规范化增值税为核心的与消费税、营业税互相协调配套的流转税制。

2003年的新一轮税制改革后，我国取消了延续2600年的农业税。

我国全面取消农业税是在（）。

A.2003年B.2004年C.2005年D.2006年【正确答案】D【答案解析】2004年“中央一号文件”要求减轻农民负担，逐步取消除烟叶税以外的农业特产税，截至2006年全国范围内全面取消农牧业和除烟叶税以外的农业特产税。

按从价计征方法，房产税应以下列为计税依据的是（）。

A.房产原值B.房产净值C.房产账面价值D.房产租金收入【正确答案】D【答案解析】房产税的计税依据为房产余值和房租收入，按从价计征方法，房产税应以下列为计税依据的是房产租金收入。

按计税依据分类，税收可分为（）。

A.从量税和从价税B.中央税和地方税C.实物税和货币税D.价内税和价外税【正确答案】A【答案解析】按计税依据分类，税收可分为从量税和从价税。

按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税免税范围的是（）。

A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车B.设有固定装置的非运输车辆C.森林消防专用车D.三轮非农用运输车【正确答案】B【答案解析】车辆购置税中规定，三轮农用运输车免税。

北京A轮胎厂将自己生产的轮胎运往天津的分支机构销售，其增值税的计税依据首先按（）确定。

A.分支机构当月同类轮胎的平均销售价格B.A厂最近一次轮胎的销售价格C.成本组价D.A厂当月同类轮胎的平均销售价格【正确答案】D【答案解析】A厂将自产的轮胎运往分机构销售是要视同销售计算销项税的，其计税价格首先要按本厂当月同类轮胎销售价格的平均价格确定，如果当月没有这类轮胎的销售价格，就按最近时期同类轮胎的销售价格。

如果企业是第一次生产这类轮胎，就按成本组价确定其增值税的计税价格。

不同税收对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，直接影响（）。

A.消费水平B.投资规模C.投资倾向D.投资报酬率【正确答案】D【答案解析】不同税收对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，直接影响投资报酬率，由于投资报酬率的不同而致使资本流动，影响投资倾向。

财产税不包括（）。

A.土地增值税B.契税C.车船税D.遗产税【正确答案】A【答案解析】土地增值税是资源税，不是财产税。

财产税包括契税、遗产税、房产税和车船税。

采用比例税率的印花税税目中，下列适用0.05‰税率征收的是（）。

A.财产租赁合同B.仓储保管合同C.借款合同D.加工承揽合同【正确答案】C【答案解析】加工承揽合同适用0.5‰的税率；借款合同适用0.05‰的税率；财产租赁合同与仓储保管合同适用0.1％的税率。

参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为100万元时，实际负担率为（）。

A.24％B.33％C.44％D.55％【正确答案】A【答案解析】遗产税实际负担率应随纳税遗产额的增加而增加，应纳税遗产额为100万元时，实际负担率为24％。

产权转移书据的印花税税率为（）。

A.0.5‰B.0.05‰C.5‰D.5％【正确答案】A【答案解析】产权转移书据的印花税税率为万分之五。

城市维护建设税的计税依据是（）。

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额C.纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额D.纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额【正确答案】A【答案解析】城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是（）。

A.取得财政收入B.调节经济结构C.用于城市公共事业和公共设施的维护D.调节城市建设布局【正确答案】C【答案解析】城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是用于城市公共事业和公共设施的维护。

从1979年开始，经过两步利改税，形成了新的税制体系。

下面关于这个新税制体系表述正确的是（）。

A.财产税包括房产税、奖金税和契税B.流转税制中取消了产品税C.所得税包括9个税种D.取消了集市交易税【正确答案】C【答案解析】1979年利改税后，我国的财产税包括房产税、契税和城市房地产税；流转税包括7个税种，其中一个就是产品税；集市交易税是1994年1月23日取消的。

对从事房地产开发的纳税人可按照（）加计扣除（）。

A.取得土地使用权支付的金额，10％B.房地产开发成本，20％C.取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，10％D.取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，20％【正确答案】D【答案解析】对从事房地产开发的纳税人可按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项规定计算的金额之和，加计扣除20％。

对单位用公款修建、购买超标准独门独院的住宅投资，固定资产投资方向调节税适用的税率为（）。

A.5％B.10％C.15％D.30％【正确答案】D【答案解析】对单位修建一般性住房投资，实行5％税率的低税政策；但对单位用公款修建、购买超标准独门独院的住宅投资，适用的税率为30％。

对所得税的课税最早兴起于（）。

A.美国B.德国C.日本D.英国【正确答案】D【答案解析】对所得额课税最早兴起于英国，目的在于应付由战争引起的庞大的经费支出，因此所得税又有“战时税”之称。

对于财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的，应贴花（）。

A.5角B.1元C.1角D.2角【正确答案】B【答案解析】对财产租赁合同规定了最低1元的应纳税额的起点，即税额超过1角但不足1元的，按1元纳税。

对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产租金的收入，一般来说税率为（）。

A.1.2％B.5％C.10％D.12％【正确答案】D【答案解析】房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12％。

房产税的缴纳方式为（）。

A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省、自治区、直辖市人民政府规定【正确答案】A【答案解析】房产税是按年征收，分期缴纳。

费改税改革的设想，其具体措施不可以概括为（）A.清除B.清理C.转型D.改变【正确答案】A【答案解析】费改税改革的设想，其具体措施可以概括为清理、转型、改变、保留。

个人按市场价格出租居民住用房，适用（）的税率征收个人所得税。

A.5%B.10%C.14%D.20%【正确答案】B

个体工商户的生产经营所得不包括（）。

A.个人从事手工业生产经营取得的所得B.个人经政府有关部门批准从事办学取得的所得C.个人经政府有关部门批准从事医疗取得的所得D.个体工商户取得的联营企业分回的利润【正确答案】D【答案解析】个体工商户取得的联营企业分回的利润，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【正确答案】A【答案解析】车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。

根据耕地占用税的相关规定，下列说法错误的是（）。

A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.耕地占用税采用的是幅度差额税C.铁路线路免征耕地占用税D.耕地占用税主要是对用耕地从事非农业建设和建房的行为征收【正确答案】C【答案解析】根据规定，铁路线路不属于免税范围，应该按2元/平方米的税额计征耕地占用税。

根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（　　）。

A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度【正确答案】B【答案解析】企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

固定资产投资方向调节税的税率设计，体现了经济合理规模的要求。

由此我们可以推知，对于在电网供区内单机容量2.5～10万千瓦的火电机组，税率为（）。

A.0％B.30％　C.5％D.20％【正确答案】C【答案解析】对国家鼓励发展但受能源、交通等制约的项目投资，实行5％的轻税政策。

固定资产投资方向调节税的征收实行的源泉控制管理办法是（）。

A.计划统一管理和基本建设基金制相结合B.基本建设基金制和税务登记制度相结合C.计划统一管理和投资许可证制度相结合D.税务登记制度和投资许可证制度相结合【正确答案】C【答案解析】税法规定，投资方向调节税的征收，实行计划统一管理和投资许可证相结合的源泉控管办法。

关税是对进出国境或关境的货物或物品征收的一种税。

我国负责关税征收工作的部门是（）。

A.税务机关B.海关C.工商部门D.财政部门【正确答案】B【答案解析】海关负责我国关税征收的工作。

关于车船税的减免税，下列不属于减免之列的是（）A.人民军队自用的车船B.消防车C.救护车D.用于运输的拖拉机【正确答案】D【答案解析】用于运输的拖拉机不减免车船税。

管好投资方向调节税的核心是（）。

A.加强投资许可证制度B.强化源泉控管C.实行计划统一管理和投资许可证相结合D.实行计划统一管理【正确答案】B【答案解析】管好投资方向调节税的核心是强化源泉控管。

国际上最早采用增值税的国家是（）。

A.美国B.英国C.法国D.德国【正确答案】C【答案解析】法国1954年改革了生产税，采用增值税的名字，在国际上最早实行了增值税。

国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守，这体现了税收的（）。

A.无偿性B.强制性C.特殊性D.固定性【正确答案】D【答案解析】国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守，这体现了税收的固定性。

国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。

A.税法B.税收C.税制D.税收法律关系【正确答案】C【答案解析】税制是国家以各种形式规定的税收法规的总称。

国家运用税收和财政支出手段调节社会总供求，当社会总需求大于总供给出现总需求膨胀时国家可采取（）。

A.增加税收，增加财政支出B.减少税收，增加财政支出C.增加税收，减少财政支出D.减少税收，减少财政支出【正确答案】C【答案解析】国家运用税收和财政支出手段调节社会总供求，当社会总需求大于总供给出现总需求膨胀时国家可采取增加税收，减少财政支出。

国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。

这种税率是（）。

A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.累进税率【正确答案】C【答案解析】国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。

这种税率是幅度比例税率。

如营业税娱乐业采用5％～15％的幅度税率。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）。

A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元【正确答案】B【答案解析】同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，进行费用扣减和税额计算。

该作家三个月所获稿酬应合并为一次，应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344元。

国务院于1962年决定全面开征（）。

A.盐税B.印花税C.屠宰税D.集市交易税【正确答案】D【答案解析】国务院于1962年决定全面开征集市交易税。

韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。

A.4000元B.5650元C.9650元D.10250元【正确答案】A【答案解析】境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20000×20%=4000元。

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）日内缴纳耕地占用税。

A.10B.20C.30D.40【正确答案】C

集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能，因此，我国建立税收制度的首要原则是（）。

A.财政原则B.法治原则C.公平原则D.效率原则【正确答案】A

计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。

A.计税工资总额的2％，14％，2.5％B.基本工资总额的2％，14％，1.5％C.计税工资总额的1％，7％，1.5％D.基本工资总额的1％，7％，1.5％【正确答案】A【答案解析】计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是计税工资总额的2％，14％，2.5％。

甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。

当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。

不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（　）万元。

A.6.60　　B.7.72C.8.25D.7.1【正确答案】D【答案解析】（20+3.4）×25％+（25-20）×25％＝7.10（万元）

甲将自有房产赠与乙，甲、乙两人订立有关契约，契税的纳税人是（）。

A.甲B.乙C.甲与乙D.中间人【正确答案】B【答案解析】契税是由承受方缴纳的一种税。

建国初期，全国税政统一后，实施的是（）。

A.单一税制体系B.“多税种，多次征”的复税制体系C.直接税为主的税制体系D.一次课征制的税收体系【正确答案】B【答案解析】建国初期，全国税政统一后，实施的是“多税种，多次征”的复税制体系。

交通运输业适用的营业税税率为（）。

A.8％B.5％C.10％D.3％【正确答案】D【答案解析】交通运输业适用的营业税税率为3％。

金融业和保险业的纳税期限分别为（）。

A.3个月、2个月B.3个月、1个月C.2个月、1个月　D.2个月、2个月【正确答案】B【答案解析】金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度（3个月），保险业的纳税期限为一个月。

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从（）免缴土地使用税（）。

A.使用的月份起，3年～5年B.使用的月份起，5年～10年C.使用的月份的次月起，3年～5年D.使用的月份的次月起，5年～10年【正确答案】B【答案解析】经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年。

考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。

A.比例税率B.名义税率C.定额税率D.累进税率【正确答案】D【答案解析】累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，所以各种所得税一般都采用累进税率。

考虑到我国经济发展的不平衡，契税采用幅度税率，税率为（）。

A.3％～5％B.1％～3％C.1.2％～12％D.5％～10％【正确答案】A【答案解析】契税税率为幅度税率3％～5％。

玛丽亚是瑞典某公司销售经理，受公司派遣2006年3月20日来华开拓市场，2007年1月2日回国参加公司年庆，并于当月的13号返回。

当年7月26号回国休假10天。

12月22号回国与家人过圣诞节，2008年1月2号返回中国。

直至2008年12月31日回国。

据此下列说法正确的是（　　）A.2008年玛丽亚是居民纳税人B.2007年是居民纳税人C.2006～2008年都不是居民纳税人D.2007年和2008年是居民纳税人【正确答案】B【答案解析】我国居民纳税人判断标准有两个，一是在中国境内有住所，二是在中国境内居住时间满一年。

满一年是指从1月1日到12月31日都在中国，包括临时离境。

2006年和2008年，玛丽亚都是非居民纳税人，因为这两年她都不符合居民纳税人标准。

2007年是居民纳税人，因为她1月1日在中国，一年中临时离境的天数也没有超过90天。

某个体商店（小规模纳税人）销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为（）。

A.57B.57.69C.60D.60.69【正确答案】B【答案解析】个体商店采用简易办法征税，适用征收率为4％；该个体商店应纳的增值税为：

1500÷1.04×4％＝57.69（元）

某旧房当时造价100万元，现在评估，其重置价格为200万元，该房子为六成新，则该旧房的评估价为（）。

A.100万元B.80万元C.50万元D.20万元【正确答案】A【答案解析】旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

评估价格须经当地税务机关确认。

因此此题的评估价＝200×60％＝120（万元）。

某纳税人本期以自产液体盐100000吨和外购液体盐20000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐24000吨对外销售，取得销售收入1200万元。

已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。

A.10万元B.12万元C.16万元D.20万元【正确答案】D【答案解析】纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。

应纳资源税＝24000×10-20000×2＝200000（元）＝20（万元）

目前，我国车船税所属的税制是（）。

A.流转税制B.财产税制C.资源税制D.行为税制【正确答案】B【答案解析】目前，我国车船税属于财产税制。

目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.关税【正确答案】A【答案解析】我国新税制改革，参照国际通行的做法，建立了一个以规范化增值税为核心的与消费税、营业税、关税互相协调配套的流转税制。

规范增值税是流转税制改革的核心。

目前，我国在分配环节的课税主要包括（）。

A.营业税B.所得税C.消费税D.关税【正确答案】B【答案解析】目前，我国在分配环节的课税主要包括各种所得税。

目前企业所得税不执行的税率是（）。

A.25％B.33％C.15％D.20％【正确答案】B【答案解析】目前企业所得税适用的税率为25％，小型微利企业实行20％的优惠税率，国家扶持的高新技术企业实行15％的优惠税率。

纳税人不按规定的期限办理纳税申报并且逾期不改情节严重的，应当承担的法律责任是（）。

A.处以1000元以上1万元以下罚款B.处以2000元以上1万元以下罚款C.处以2000元以上2万元以下罚款D.处以5000元以上2万元以下罚款【正确答案】B【答案解析】纳税人不按规定的期限办理纳税申报并且逾期不改情节严重的，应当承担的法律责任是处以2000元以上1万元以下罚款。

纳税人的税收负担要与其收入相适应，这体现了我国税收的（）。

A.财政原则B.法治原则C.机会均等原则D.税负公平原则【正确答案】D【答案解析】税负公平是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。

纳税人进口货物，应按组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税额，组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格=到岸价格+消费税B组成计税价格=到岸价格／（1+关税）+消费税C.组成计税价格=到岸价格／（1+关税）D.组成计税价格=到岸价格+关税+消费税【正确答案】D【答案解析】纳税人进口货物，应按组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税额，组成计税价格=到岸价格+关税+消费税，应纳税额＝计税价格×税率。

纳税人如果以房产余值计算缴纳的，税率为（）。

A.1.2％B.12％C.10％D.15％【正确答案】A【答案解析】房产税的税率，依照房产余值计算缴纳，税率为1.2％。

纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。

A.手续费B.集资费C.违约金D.承运部门的运费开具给购买方的【正确答案】D【答案解析】承运部门的运费开具给购买方的，这不属于纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用。

纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税转嫁的方式是（）。

A.消转B.后转C.前转D.减免【正确答案】A【答案解析】消转是指纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补。

纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向（）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.土地、房屋所在地B.纳税人所在地C.拥有土地使用权的单位所在地D.税务机关确定的地点【正确答案】A

纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面，应当纳税的，若无同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式为：

（）。

A.组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税税率）。

B.组成计税价格=（成本+利润）／（1+消费税税率）。

C.组成计税价格=成本+利润+消费税D.组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税税率）+消费税【正确答案】A【答案解析】需要牢记消费税和增值税的组成计税价格公式。

企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度