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稽核岗位职责

一、稽核人员对每一次稽核结果进行登记，对会计稽核中发现的问题，及时督促相关人员进行更正，并对更正情况进行追踪检查。

对稽核中发现的重大问题,及时向有关领导报告。

二、稽核人员每日对前一天所做的凭证进行核查，审核会计凭证会计凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数据是否正确、会计分录是否符合有关制度的规定进行审核。

对凭证的审核注意下列事项 :

（一）每一交易行为发生，是否按规定填制凭证,如有积压或事后补制者，应查明其原因。

（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

（三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。

（五）凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备.

（六）凭证编号是否连贯,有无重编、缺号现象，装订是否完整。

（七）凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

（八）凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理.

三、每月对打印出的帐簿,进行审查其合法性和真实性。

（一）各种帐簿的记载，是否与凭证相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐,是否当日记载完毕。

（二）现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

（三）各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对.相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

（四）各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理,误露的空白帐页,有否划“×”形红线注销,并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明.

（五）各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备,并送该管税捐稽征机关登记。

（六）各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

（七）活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

（八）旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。

（九）各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

四、 对库存现金进行检查：

（一）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点,如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点.支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因.

（三）库存现金有无以单据抵充现象。

（四）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。

（五）检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清.

（六）保险柜锁匙暨暗锁,密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全,保险柜放置位置等是否适当,严密办理。

（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存,有无汇出多日尚未解讫的汇款。

（八）内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表,查对帐单是否依序保管。

（九）往来帐，是否经常核对。

（十）营业日报表的记载是否与银行存款相符。

（十一）检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当.有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。

五、审查各种会计报表是否符合先行制度规定的编报要求，是否反映了企业的真实情况.

（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

（二）各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。

（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。

（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。

（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。

六、纳税申报与发票管理的稽核.

审核每月纳税申报表填列的数额是否准确、内容是否完整;是否在规定的时间内进行纳税申报;增值税发票的认证是否及时；税款的缴纳是否及时、准确；发票领购、开具、保管是否符合规定；加油站开具的发票数据是否与税控装置的相关数据衔接；有关纳税资料是否按规定及时装订和保管。

文档管理岗位职责

一、按财政部及股份公司总部有关会计档案管理的规定和要求，对各种磁质和纸质会计原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、财务分析、单位预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对、整理立卷,编制目录，装订成册，指定专人集中保管,保证会计档案完好、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

二、会计档案的分类统一采用“年度-—-类型分类法"，先将会计档案按年度分开，之后在每个年度下面按会计档案的类型（凭证、账簿、财务报告、其他）加以区分。

在各个类型下面组成独立的基本保管单位.

三、企业当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年,期满后，由会计机构编制移交清册，移交本企业档案机构统一保管;未设立档案机构的,应当在会计机构内部指定专人保管.主要会计资料保管的具体要求是：

（一）会计凭证。

月度终了后10天内会计人员将上月会计凭证整理,根据凭证序号顺序排列,连同所附会计原始凭证，按统一要求装订成册，由专人归入财务部门档案室保管。

（二）会计账簿。

年度终了后30天内将活页账簿装订成册，连同订本式账簿贴上标签,填写账簿启用表及目录，加盖单位及有关人员印章，编制清单，归入财会部门档案室保管。

（三）会计报告.月、季、年度会计报告（包括会计报表、附表、附注及文字说明，财务分析及其他财务报告）加具封面，按顺序装订成册，于年度终了45天内归入财会部门档案室保管。

（四）其他相关会计资料。

包括经济合同文件、会计移交清册、会计档案保管及销毁清册等资料，按年分类装订，加具封面，统一编号、编写目录,归类保管。

（五）实行会计电算化的软盘数据备份资料、源程序资料等均应视同会计档案一并保管。

作为会计档案管理的资料包含:

每年一次的数据库备份；财务软件升级前的数据库备份；打印输出的经过盖章签字的会计资料；每年一次的经系统管理员签字的系统管理维护记录本；所有版本的系统、网络、数据库和相关软件;软件的开发文档、源程序；其他应存档的资料或数据。

数据库的备份要永久保留，以胶片、磁、光等介质保存的数据的档案应按照有关规定保存在温湿度适宜、阳光不直射，不被损害的场所.

四、会计档案调阅。

经批准同意查阅或复制会计档案的,还必须详细登记调阅的档案名称、调阅人员的姓名、调阅理由、归还日期等，查阅或者复制会计档案人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

本企业非会计人员调阅会计档案,要经过单位财会负责人同意，可以提供查阅或复制.外单位人员调阅会计档案，要有外单位正式介绍信，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制。

外单位调阅人员一般不得将会计档案携带外出.

五、会计档案的保管期限。

会计档案的保管期限分为永久、定期两类.定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类，具体情况按财政部《会计档案管理办法》的有关规定执行.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天起计算.

六、会计档案的销毁。

应按下列要求销毁会计档案:

（一）保管期满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。

单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明.

（二）对保管期满的会计档案，除上述规定的情形外,按照以下程序销毁：

1、由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见,编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见.

3、销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销.

4、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人.

5、“会计档案销毁清册"要永久保存。

七、由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

负责填制会计档案保管清册，履行规定的交接手续。

负责对会计电算化档案分别以文字和磁性介质两种形式归档，即除按要求将凭证、帐簿、报表以书面形式归档外，还要实行磁性介质数据双备份,分别存放在不同地点。

打印输出的会计电算化资料,需经有关人员盖章才能作为正式书面档案资料保存.

报表会计岗位职责

一、负责按时编制月报、季报、年报并按时上报总部。

要求会计报表必须要:

（一）数字真实。

按照客观性原则的要求，以核对无误的账簿记录为依据编制会计报表，表内和表间数字勾稽关系正确，不得以估计数代替实际数,弄虚作假，伪造报表数字。

（二）内容完整。

会计报表应全面地反映企业财务状况、经营成果和现金流量,对无法纳入报表主体的重要资料，应在括号（或附注）内说明。

会计报表须按股份公司统一表式、内容编制，不得漏编、漏报。

对具有控制及重大影响的投资企业应纳入合并会计报表编制范围。

（三）编报及时。

会计报表必须按照规定的期限和程序及时编制与报送,报送要求按股份公司的有关规定执行。

（四）指标衔接。

按照可比性原则的要求，会计报表指标口径要一致，客观情况发生变化、确需改变原则、程序和方法时，应充分说明变化的具体情况、必要性与影响。

二、负责会计报表附注编写，会计报表附注主要内容包括：

⑴与股份公司内部会计制度不一致的会计政策和会计估计以及对财务状况和经营成果的影响；

⑵或有事项和资产负债表日后事项；

⑶关联方关系及其交易的说明；

⑷重要的资产转让、出售及其租赁、购置情况；

⑸重大的投资、融资活动;

⑹企业合并、分立、改组改制、关闭破产情况；

⑺产权变更及其登记情况;

⑻会计报表中增减变动较大的项目。

三、做好财务状况说明书编写，财务状况说明书的主要内容包括:

⑴企业生产经营情况,即进、销、存的基本情况;

⑵主要财务指标完成情况；

⑶企业效益情况；

⑷期末企业财务状况；

⑸其他各项主要指标说明。

四、会计报告的对外报送。

对外报送会计报告是指向股份公司内部单位以外的审计、工商、税务、银行等单位或部门报送的会计报告。

（一）对外报送的会计报告，必须经企业会计主管人员、会计机构负责人、总会计师、单位负责人签章同意后方可对外报送会计报告。

（二）对外报送的会计报告由报表管理人员按报送报表内容建立备查簿，逐笔登记报送报表的名称、时间、签收人及签收时间。

（三）已对外报送的财务报告如发现内容填报或数字计算有误，必须及时办理更正手续。

五、负责与毕马威会计事务所所报表审计的衔接工作。

负责编制总部下发的其他会计报表.

系统维护岗位职责

一、会计信息系统（以下简称“系统"）应符合数据匹配、核算流程规范的要求，提供的信息能够满足管理层的需要。

二、系统权限设置。

系统权限包括:

软件功能权限、科目使用权限、报表使用权限、综合查询权限、报表汇总（合并）权限及其他权限。

三、系统管理员掌握网络服务器及数据库的超级口令,负责软硬件资源分配及系统的日常维护工作；负责财务数据的备份、恢复;按会计主管的要求,为其他人员分配使用权限，并确保有关信息能够被上级公司查询；每半个月检查一次工作日志,核实操作人员的操作时间、内容等。

四、做好对系统操作人员及财务软件岗位权限的控制,要求：

（一）其他系统操作人员必须设置自己唯一知道的口令，并定期进行更换；离开系统时应退出系统或进行系统封锁，并对各自进行的全部操作承担责任。

（二）根据各会计岗位的工作内容制定会计岗位权限标准，“取消复核”、“数据恢复"、“凭证删除”等对会计信息正确性有决定性意义的功能权限不能作为任何岗位的永久性权限。

上级单位有向下查询要求的，将其视同一种岗位，进行岗位权限的设定。

五、做好系统数据备份及恢复。

要定期对系统中的账务处理及会计报表数据进行备份，每日对当天发生的全部业务进行备份。

数据备份模式主要包括:

与每星期的七天对应的七个备份循环覆盖;最近三个月月末的备份;每年年末的备份。

（一）备份的数据要存储于不同的地点，并对备份内容及运行环境（如财务软件的版本）等进行记录。

网络版数据备份时,应将主控数据库一并备份。

（二）数据备份或保存介质可采用磁带、光盘、微缩胶片等。

网络服务器应配置磁带机或可读写光盘机进行备份，不具备条件的单位短期内用软盘、硬盘备份，逐步向光盘和磁带机过渡.以磁介质存储的数据应定期更换新的介质，定期进行再拷贝。

六、系统管理员应具有较强的工作责任心、较强计算机运用能力、坚持原则、廉洁奉公.需要更换系统管理员必须报经上一级财务部门同意。

系统操作的具体要求：

（一）未经系统管理员许可,不得在装有系统的相关机器上安装其他硬、软件（除安装有关的病毒防护软件外）,不得改变系统的运行环境。

（二）系统运行时，应获得充分的维护保障。

系统发生影响正常运行的故障时,系统管理员应及时进行处理。

对于系统运行环境变化、单位核算方式变化、管理需求变化等问题，系统管理员应进行合理的预计，提前规划，制定实施方案，确保系统的平稳运行。

（三）系统运行中出现故障或出现不明意义的提示时，应及时与系统管理员联系，操作人员不得擅自处理。

（四）各企业要建立系统维护记录制度，对故障的发生时间、表现、解决办法、结果以及对系统进行的版本升级、运行环境更改等进行详细的记录，并由维护人员或系统管理员签字。

（五）严格控制财务数据的备份、恢复、转出、转入的使用权限，严禁XX将财务数据拷贝出系统，严禁XX进行数据恢复或转入操作。

（六）建账和设置结账日期工作应在年初进行，年度中不得调用建账和设置结账日期功能。

七、系统转换.系统转换是指各单位在原系统应用的基础上，通过会计业务的标准化和再标准化过程中，对系统进行改进和重新设置,满足新制度、新流程需要的过程。

在系统的转换过程中,新、旧系统必须并行工作三个月以上，新、旧系统输出资料需同时保存.

（一）系统转换验收的条件是新、旧系统并行三个月的核算结果一致.

（二）新系统验收的原则。

新系统验收应坚持实事求是、认真负责的原则，对资料准备严重不全、规章制度明显有缺陷的单位，坚决不能通过。

对于非原则性的问题，不会导致数据不实或丢失的问题，应提出改进意见并有条件的予以通过。

（三）系统转换的验收标准。

系统转换时,必须达到以下验收标准：

1、资料验收标准.

（1）新旧系统连续三个月的计算机账页、报表,应达到下列要求：

A、新系统输出的账页、报表与旧系统输出的账页、报表一致；B、两套资料若存在不一致，应以文字形式说明原因;C、新系统产生的报表除因个别专业子系统未投入使用而无法取数外，其他数据必须由计算机自动产生；D、新系统的设置和生成的会计资料要满足股份公司内部管理的要求和信息披露的要求.

（2）新系统的流程应具备以下资料：

A、内部交易、关联交易单位代码的再标准化资料；B、科目编码的再标准化资料；C、会计报表的再定义（计算公式、校验公式）资料；D、对合并会计报表处理过程进行说明的资料;E、对内部交易业务进行对账的说明性资料；F、符合财务报告流程的设置情况及打印的相关资料。

2、管理制度的验收标准。

新系统的管理制度应具备以下内容：

A、有明确的信息化岗位分工；B、有严格的系统权限管理及操作制度和内控制度；C、能够严格执行数据备份制度及数据安全保障措施；D、能够严格执行机房管理制度，有防病毒措施；F、能够确保财务信息的安全，有防止Internet不安全隐患的保障措施.

3、系统实施程度的验收标准.新系统的实施应达到以下程度：

A、有三分之二的财会人员能够在凭证录入时，熟练记录现金流向、内部交易单位、关联交易单位和备查簿等财务信息。

三分之一的财务人员能够进行内部交易报表、关联交易报表的生成，并且能够完成内部交易业务的对账和报表的合并工作;B、主要业务人员能够了解和掌握，在系统中进行板块核算的特点和股份公司财务报告流程；C、实现岗位责任制，做到业务处理定岗到人；D、财务主管了解系统的基本功能，掌握科目体系、板块核算、财务报告流程及相关的系统设置；E、能够顺利生成本企业各板块合并报表；F、能够在系统中对报表按国际会计准则进行相关的调整；G、有部分人员能够熟练地从系统中获取自己所要的数据，能够利用软件进行一些分析操作.

4、新系统出现下列情况时，不能通过验收：

A、三个月的账表少一个月以上者；B、科目设置严重脱离标准化者;C、系统设置不满足新制度和新流程需要者；D、没有岗位分工，或岗位分工中没有财务信息系统管理员、审核记账员、软件操作人员者；F、无法自动生成合并会计报表者；G、数据没有备份或没有足以恢复数据的备份者；H、权限分配混乱、存在严重越权现象，可能导致数据毁损及会计数据的不安全、不真实者;I、无安全保障措施者;J、财务主管对财务管理信息系统一无所知者；K、其它严重不合格的问题。

5、系统转换验收工作由各企业自行完成,在验收通过后的次月起关闭旧系统，并将有关材料报上级财务部门备案。

（1）负责会计软件运行环境的建立，以及系统建立时的各项初始化工作.

（2）负责对系统所有的硬件设备进行统一管理，建立设备卡片,对硬件设备的配置状况、使用单位、使用状况、启用时间、厂家品牌的信息进行记录.

（3）负责保管好账套配置的各种参数，如IP地址、财务账套名称、编号、数据库名、系统管理口令及各会计用户的名称、编号、口令等。

根据内部会计牵制制度对各会计用户的使用操作权限进行合理分工。

负责会计软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行，定期进行病毒检测和清除。

在系统发生故障时，及时组织有关人员恢复系统的正常运行。

负责财务数据库的维护及管理工作,负责对财务数据库的备份、恢复。

备份目录中至少保存3个不同时点的财务数据,并每月更新。

负责建立系统管理员记录本，实行系统维护记录制度，对故障的发生时间、变现、解决办法、结果以及对“系统”进行的版本升级、运行环境更改等进行详细的记录。

系统管理员更换时，要办理移交手续。