云南省注会《税法》印花税计税依据考试试卷.doc

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2015年云南省注会《税法》：

印花税计税依据考试试卷

本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共20小题，每小题2分，共40分。

）

1、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。

A．废旧物资收购发票

B．增值税专用发票

C．国有电信企业的电报收据

D．产权交易专用发票

2、下列各项中，能够影响企业当期损益的是__。

A．采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面价值

B．采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面余额

C．采用公允价值计量模式，期末投资性房地产的公允价值高于账面余额

D．自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值大于账面价值

3、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为__。

A．-50万元，-20万元

B．-80万元，-50万元

C．-50万元，0万元

D．-80万元，10万元

4、甲因工作需要需出国半年，故将自己的笔记本电脑委托给乙保管。

乙因急需用钱，将该电脑以市场价格卖给不知情的丙，下列选项中，说法正确的是__。

A．乙丙之间的买卖合同无效，丙不可以取得该电脑的所有权

B．乙丙之间的买卖合同有效，丙可以取得该电脑的所有权

C．乙丙之间的买卖合同效力待定，要得到甲的同意后，丙才能取得该电脑的所有权

D．乙丙之间的买卖合同效力待定，但是，丙可以依善意取得取得该电脑的所有权

5、评估价格为__万元。

A．800

B．900

C．700

D．750

6、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。

A．从事书画展卖取得的报酬

B．受托从事文字翻译取得的报酬

C．提供中间介绍服务取得的报酬

D．报社记者在本报发表文章的所得

7、某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年10月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元，施工费3000元。

则该笔业务应缴纳的增值税为__元。

A．4630.53

B．50300

C．4368.93

D．4495.66

8、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。

A．居住所在地

B．房地产坐落地

C．生产经营所在地

D．由当地税务机关确定

9、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。

甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。

现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。

A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间

B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意

C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效

D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同

10、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。

A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息

B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息

C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息

D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息

11、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是__。

A．可比非受控价格法

B．再销售价格法

C．成本加成法

D．交易净利润法

12、某外国人2007年2月14日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月10日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了美国，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月25日离华回国，则该纳税人__。

A．2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

B．2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

C．2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人

D．2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

13、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。

A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B．扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明

C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

14、设定行政许可应当规定的项目不包括__。

A．行政许可的实施机关

B．行政许可的条件

C．申请行政许可的主体范围

D．行政许可的期限

15、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。

A．国务院某部委的会议纪要

B．某市政府发布的征收过桥费的通知

C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释

D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定

16、下列关于抗辩权的说法错误的是__。

A．同时履行抗辩权成立的条件之一是双方互负的债务均已届清偿期

B．在先履行的一方未构成违约时，先履行一方未请求后履行一方履行的，先履行抗辩权的行使不需要明示

C．如果先履行的当事人出现经营状况严重恶化的情况，后履行的当事人可以行使先履行抗辩权

D．双务合同履行中的抗辩权是指在符合法律规定的条件下，合同当事人一方对抗对方当事人的履行请求权，暂时拒绝履行其债务的权利

17、若采用综合比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1850元，则1999年末的存货跌价损失为__元。

A．1350

B．-1350

C．-500

D．3200

18、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。

已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。

该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。

此转让行为应缴纳土地增值税__万元。

A．0

B．133.5

C．142.5

D．292.5

19、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。

A．128.4万元

B．132.6万元

C．146.8万元

D．171.2万元

20、若定义DATDW’A’，则（DAT）和（DAT+1）两个相邻的地址单元中存放的数据是__。

A．0041H

B．4100H

C．××41H

D．41××H

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。

）

1、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是__。

A．股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意

B．股权转让只能在公司股东之间进行

C．公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权

D．股东会通过表决，可以强制股东转让其股权

2、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。

A．纯金项链

B．龟甲

C．镀金工艺项链

D．珍珠项链

E．铂金首饰

3、下列关于车船使用税说法错误的有__。

A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征

C．畜力车以辆为计税依据

D．木船以载重吨位为计税依据

4、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。

下列属于税款征收措施的有__。

A．阻止出境

B．责令提供纳税担保

C．委托代征

D．采取税收保全措施

E．由主管税务机关核定应纳税额

5、契税是__。

A．契税是以使用权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税

B．契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税

C．契税是以所有权发生转移变动的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税

D．契税是以占有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税

6、关于税款征收的原则叙述正确的是__。

A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则

B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权

C．税收优先于抵押权、质权、留置权

D．税收优先于罚款、没收违法所得

7、税款征收的措施主要有__。

A．由主管税务机关核定应纳税额

B．定期定额征收

C．责令缴纳

D．责令提供纳税担保

E．采取税收保全措施和强制执行措施

8、现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有__。

A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税

B．加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率

C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率

D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物纳税之日实施的税率

9、在不动产的经营中，符合营业税暂行条例规定的有__。

A．个人将不动产无偿赠与他人，应由主管税务机关核定营业额

B．房地产公司销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C．建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天

D．从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额应包括建筑劳务费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款

10、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。

下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有__。

A．实行的是综合所得税制

B．累进税率和定额税率并用

C．实行的是分类所得税制

D．采取课源制和申报制两种征纳方法

11、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有__。

A．实收资本

B．长期借款

C．短期借款

D．资本公积

E．长期待摊费用

12、下列行政行为的合法要件不正确的有__。

A．行政行为的主体应当合法

B．行政行为的客体应当合法

C．行政行为应当符合行政主体的权限范围

D．行政行为应当符合法定程序

E．行政行为的内容应当合法

13、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是__。

A．省国税局

B．市地税局

C．国家税务总局稽查局

D．国家税务总局

14、以下不属于生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的有__。

A．从事房地产开发业务的企业

B．专门从事投资业务的企业

C．从事室内装修、室内设施安装调试的企业

D．从事家电维修和生活器具修理的企业

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