奥鹏南开大学18秋学期170918031809《税法》在线作业100分.docx
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奥鹏南开大学18秋学期170918031809《税法》在线作业100分
奥鹏】[南开大学]18秋学期（1709、1803、1809）《税法》在线作业
试卷总分:
100得分:
100
第1题,下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。
A、企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除
B、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C、企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除
D、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
正确答案:
D
第2题,以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。
A、采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C、采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D、发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额
正确答案:
A
第3题,王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6000元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9000元，则王某上述出租行为应缴纳营业税（）元。
A、90
B、450
C、540
D、360
正确答案:
C
第4题,增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。
那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A、7.14
B、12.24
C、6.10
D、10.46
正确答案:
A
第5题,甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。
已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。
甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。
A、2.61
B、2.7
C、2.76
D、2.85
正确答案:
D
第6题,以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。
A、18%
B、17%
C、13%
D、5%
正确答案:
A
第7题,境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。
2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税（）元。
A、21960
B、22205
C、24245
D、42070
正确答案:
B
第8题,美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。
期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。
在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。
A、109
B、115
C、111
D、113
正确答案:
D
第9题,某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。
（不考虑地方教育附加）
A、785.5
B、780.6
C、760.5
D、850.4
正确答案:
C
第10题,以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是（）。
A、购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理
B、购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为
C、位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理
D、购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为
正确答案:
B
第11题,某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。
问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。
A、8160095472
B、102000
C、119340
正确答案:
C
第12题,税收法律关系中最实质的东西是（）。
A、税收法律关系的主体
B、税收法律关系的客体
C、税收法律关系的内容
D、税收法律事实
正确答案:
C
第13题,某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。
则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A、6500
B、10200
C、10250
D、11500
正确答案:
D
第14题,某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。
已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。
该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。
A、1000
B、1500
C、2500
D、3000
正确答案:
C
第15题,关于税收法律关系的表述，下列说法错误的是（）。
A、在税收法律关系中，权力主体双方的权力与义务是平等的
B、税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务
C、税法是引起税收法律关系的前提条件
D、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的
正确答案:
A
第16题,甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。
购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。
此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。
A、返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元
B、返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元
C、返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元
D、返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元
正确答案:
D
第17题,增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。
A、将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童
B、将购进的货物用于企业的办公楼的建设
C、将委托加工收回的货物用于交际应酬
D、以自产的货物作为分红分配给投资者
正确答案:
B
第18题,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不得扣除的是（）。
A、建成后产权属于全体业主所有的
B、建成后有偿出租给其他企业的
C、建成后有偿转让给事业单位的
D、建成后无偿移交给政府的
正确答案:
B
第19题,我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。
A、增值税
B、个人所得税
C、资源税
D、土地增值税
正确答案:
D
第20题,甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。
收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。
该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。
对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。
A、340
B、170
C、153
D、400
正确答案:
A
第21题,税法的构成要素中，（）是税法最基本的要素。
A、纳税人
B、征税对象
C、税目
D、税率
正确答案:
B
第22题,某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是（）。
A、外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
B、外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
C、外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
D、外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
正确答案:
B
第23题,2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。
则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A、30683.76
B、30940.17
C、31452.99
D、31709.40
正确答案:
C
第24题,下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。
A、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税
B、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
C、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除
D、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，
正确答案:
B
第25题,位于甲市的洪华制鞋厂（增值税一般纳税人）由于山洪暴发损失了一批去年购入的原材料（原材料的进项税额已经抵扣），原材料的总的账面成本为20万元，损毁部分的原材料的账面成本为2万元。
下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是（）。
A、损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理
B、损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
C、损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额3.4万元
D、损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.34万元
正确答案:
A
第26题,征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。
A、海关总署
B、国家税务总局
C、国务院关税税则委员会
D、国务院财政部
正确答案:
C
第27题,某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为（）元。
A、4159.05
B、4115
C、4112.55
D、1778.59
正确答案:
B
第28题,纳税人被列入非正常户超过（?
?
?
?
）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、12个月
正确答案:
B
第29题,某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款300000元（折合人民币，下同），另支付包装劳务费20000元。
材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。
已知该批材料进口关税税率为10%，则该批材料进口时应缴纳关税（）元。
A、30000B
B、32000C
C、36000D
D、36400
正确答案:
C
第30题,根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
A、服务业
B、转让无形资产
C、文化体育业
D、交通运输业
正确答案:
A
第31题,以下关于增值税相关税收政策的说明正确的有（）。
A、纳税人受托开发软件产品，需要缴纳增值税
B、对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C、按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税
D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴按照增值税的价外费用征收增值税
正确答案:
B,C
第32题,下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有（）。
A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
B、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
C、独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
D、独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
正确答案:
B,C
第33题,根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。
纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A、销售额发生当天；1年
B、销售额发生当月1日；1年
C、销售额发生当天；6个月
D、销售额发生当月1日；6个月
正确答案:
A,B
第34题,主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理，这里的一般纳税人包括（）。
A、新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业
B、骗取出口退税的一般纳税人
C、虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
D、增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人
正确答案:
A,B,C
第35题,根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括（）。
A、1日
B、10日
C、1个月
D、1个季度
正确答案:
A,B,C,D
第36题,以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。
A、古旧图书
B、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C、增值税一般纳税人销售自己使用过的物品
D、少数民族文字出版物
正确答案:
A,B
第37题,下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。
A、纳税人被查补的企业所得税
B、纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D、纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
正确答案:
A,B,D
第38题,在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
下列关于地价款的说法，正确的有（）。
A、以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
B、以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
C、以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
D、以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
正确答案:
A,B,C
第39题,下列关于资源税的说法中，正确的有（）。
A、按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C、纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税
D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
正确答案:
A,B,C
第40题,下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。
A、《税收征收管理法》属于税收规章
B、《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C、《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
D、《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
正确答案:
B,C
第41题,纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）。
A、房地产的重新评估增值100万元
B、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C、将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元
D、李某将自有的住房赠与自己的儿子
正确答案:
A,B,C,D
第42题,位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。
另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。
关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
A、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
B、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
C、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
正确答案:
A,C,D
第43题,甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。
当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。
主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。
已知化妆品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（）。
A、责令甲厂补缴消费税96万元
B、责令甲厂补缴消费税105万元
C、对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D、对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
正确答案:
A,C,D
第44题,按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A、多缴纳税款申请退还权
B、依法申请减免税权
C、申请复议权
D、提起诉讼权
正确答案:
A,B,C,D
第45题,我国的出口货物税收政策分为以下三种形式（）。
A、出口免税并退税
B、出口免税不退税
C、出口不免税也不退税
D、出口退税不免税
正确答案:
A,B,C
第46题,以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。
A、从实际出发的原则
B、效率优先的原则
C、民主决策的原则
D、原则性与灵活性相结合的原则
正确答案:
A,C,D
第47题,下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A、纳税人直接转让土地使用权的
B、纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
正确答案:
C,D
第48题,以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有（）。
A、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
B、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C、组成计税价格
D、税务机关核定的最低计税价格
正确答案:
A,B,C
第49题,以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
正确答案:
A,C
第50题,房地产开发企业有下列（）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C、未按照规定进行纳税申报的
D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
正确答案:
A,D
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