上海工程技术大学07级国际结算复习资料.docx
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上海工程技术大学07级国际结算复习资料
1.国际结算（InternationalSettlement）：
指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
2.国际结算特征和功能：
属于银行的中介业务；比国内结算复杂；以国际贸易为基础；与国际金融密不可分
3.通讯联络---SWIFT（环球银行间金融电讯协会）
性质：
SWIFT是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，总部设在比利时的布鲁塞尔。
该组织成立于1973年5月，由北美和西欧15个国家的240多家银行发起。
目的：
是利用其高度尖端的通讯系统在会员间传递信息、帐单和同业间的头寸划拨。
当一金融机构收SWIFT的信息后，将按其内容去执行。
由于SWIFT的通讯是电脑化，会员间的资金转移便大大地加速。
它的传递只要几分钟就可以了。
SWIFT每星期7天运转，每夭24小时运转。
4.票据的特性
设权性；无因性；要式性；流通性；文义性；货币性；债权性；提示性；返还性；可追索性
无因性：
票据一旦作成，票据权利和义务的执行就与票据原因相分离。
如：
票据的转让过程中，不需要调查票据原因是否合理、合法。
流通转让性：
通过直接交付或背书后交付完成转让。
特点：
1）票据转让不必通知债务人
2）正当持票人的权利不受前手票据权利缺陷的影响。
3）票据受让人获得全部票据权利，能以自己的名义提出起诉。
3）要式性：
按照票据法规定的程序和方法办事
5.贴现：
在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资行为。
贴现利息计算：
贴现利息＝汇票金额x贴现利率x贴现期
如：
汇票金额为10万美元，银行贴现利率为8％，贴现期为90天。
那么贴现利息＝100000x8％x（90/365）＝1072.60美元
6.本票（PromissoryNote）：
出票人（Drawer）签发的、承诺自己在见票时或在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
7.汇票（Bill,Billofexchange,B/E）：
出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
8.背书（Endorsement）：
转让票据及票据权利的行为。
包含两个动作：
①在票据背面签名。
即使只签字不加文字说明，也视为背书。
②交付被背书人。
9.三种票据的比较
10.背书产生的影响：
（1）对背书人（债务人）
①失去票据及票据权利
②向后手证明签收签名的真实性和票据的有效性
③担保承兑和付款
（2）对被背书人（债权人）
享有票据的全部权利：
付款请求权和追索权。
前手越多，票据权利越有保障。
11.出票产生影响：
①出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。
票据被拒付时，接受追索。
②收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。
③付款人不是票据义务人（本票例外）。
12.电汇汇款的程序
13.电汇、信汇、票汇三种方式比较
14.预付货款对进出口商的影响：
1、预付货款对出口商有利
（1）货物未发出，已收到一笔货款，等同于得到无息贷款；
（2）收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款；
（3）出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发运。
2、预付货款对进口商不利。
（1）未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同不符时，将遭受损失或承担风险；
（2）货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。
3、货到付款对进出口商的影响：
1、货到付款对买方有利。
（1）买方不承担资金风险，货未到或货不符合合同要求则不付款；
（2）由于买方常在收到货物一段时间后再付款，无形中占用了卖方资金。
2、货到付款使卖方承担风险。
（1）卖方先发货，必然要承担买方不付款的风险；
（2）由于货款常常不能及时收回，卖方资金被占用，造成一定的损失。
15.跟单托收业务流程图（即期）：
16.信托收据T/R：
是指在远期付款交单的托收业务中，当货物、单据到达目的地，而付款期限未到时，进口商为尽早提货向代收行借出单据而出具的书面凭证。
特点：
用作远期付款交单时，进口方提前获取单据时向代收行出示的凭证。
信托收据是进口商提供的担保，进口商无货物所有权而只是暂代银行处理货物。
代收行应承担进口方违约的风险。
（知道什么时候谁负责）
17.D/P；D/A都属于跟单托收
付款交单（DocumentsagainstPaymentD/P）指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单
承兑交单（DocumentsagainstAcceptance。
D/A）指代收行以进口商的承兑为条件向进口商交单
18.托收种类、风险比较和防范
托收分为光票托收和跟单托收。
托收方式：
D/Patsight—D/Paftersight—D/A—光票托收风险从左到右依次增大
托收的风险防范：
1）了解进口方作为贸易伙伴的资信和经营作风。
2）及时把握出口商品在进口地的市场销售状况、行市趋势。
3）弄清进口国的外贸管制和外汇管制情况；弄清进口国的海关和卫生检疫当局的各项规章制度和对方要求提供的某些特殊的单据。
4）在结算方式上，出口方根据具体情况也可以先要求进口方预付一部分货款作为采用跟单托收方式的前提条件，有时也可以采用部分按信用证方式（这一方式下文要详细介绍）、部分按托收方式的办法，以便减少托收过程中可能产生的风险。
此外，一定要采用托收方式时，则应力争多做D/P，少做或不做D/A。
19.信用证L/C：
银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的、在一定期限内凭指定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。
信用证性质特点：
1）开证行付第一性的付款责任
2）信用证是一项独立的文件，不依附于贸易合同，不受合同条款约束。
3）信用证业务的处理是以单据为准而不是以货物为准。
（三角契约关系）
20.信用证和合同的关系：
信用证的开立以合同为基础；信用证被受益人接受后，其效力便独立于合同。
21.信用证业务的办理程序P118：
22.信用证的种类（即期、延期、不可撤消）：
即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证、议付信用证
不可撤销信用证（IrrevocableCredit）是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。
延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。
即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。
23.议付行对不符单据的处理方法：
1）议付行有权不议付。
2）议付行可以要求受益人将货权作抵押。
3）议付行有权要求开证行、保兑行或付款行、偿付行偿付已向受益人垫付的款项。
24比较可转让信用证与背对背信用证的异同点
相同点：
用于中间贸易
不同点：
如下图：
25.信用证内容：
（操作）
1、信用证的类型：
是为了开立不可撤销的信用证而设定的；
2、信用证号码：
开证行的信用证编号；
3、开证日期和地点：
开证地点是指开证行所在地；开证日期是指信开的信用证邮寄信用证的日期；
4、有效期和有效地点；
5、申请人；
6、受益人；
7、通知行，参考编号是供通知行使用的；
8、金额，应该用大写和小写表示；金额前面加上about、approximately等词语认为是允许有10％的增减；要使用国际通用的三字代码；
9、信用证的可用性
A、指定银行使用信用证：
要填写指定银行的名称和地点；若是填写anybankat…in….是指自由议付的信用证；若通知银行是指定银行也许要写在此处。
B、使用方式：
是即期、延期、承兑或者议付的信用证的一种，对所选择的一种打叉；
C、对受益人的汇票，采用承兑方式的在小方格上打叉，若是即期付款或者议付的信用证可要或者不要汇票，如要时也打叉；
D、以谁为付款人，写上汇票的Drawee；
10、分批装运，选择是允许还是不允许；
11、转运，根据UCP500的定义，看是允许还是不允许，UCP对于转船限制较少，只有海运非集装箱运输才会涉及到转运；
12、买方保险，对于不要求提交保险单据时候采用；
13、UCP500第46条第对于运输的装运地和目的地以及装运日期不得迟于某个日期。
但是要避免缩写，目的地（港）要避免模糊。
14、货物描述：
货物的描述不要罗列过多细节，要简短通俗，多拟定常识性条款；货物的数量前面有about、approximately则认为是允许10％的增减，对于没有明确包装单位的散装货物，只要结算的金额不超过信用证规定的金额，允许有5％增减；货物的价格条款采用INCOTERMS2000。
15、规定的单据，一般分为基本单据和其他附属单据。
要准确的说出单据的名称、是正本还是副本；若是三种基本单据以外的单据，信用证应该表明出单人、单据措辞或相应的资料内容应保持一致；
16、商业发票，对货物表述一定要和信用证完全相同，发票的金额和计价货币和信用证也要完全相同。
17、运输单据，运输单据的正面必须要表明承运人或者多式联运经营人的名称，避免规定快船装运或者按照班轮条件装运等条件，海运要求必须是已装船的，银行不接受不清洁提单。
18、保险单据
19、其他单据
20、交单日期，一般除了近洋运输，应该避免采用过期提单；
21、页数，开证行注明信用证开出的页数；
22、签字，在“致受益人通知书”和“致通知行的通知书”上都要签字。
26.信用证审核.
1、政策上审核；
2、开证行资信的审核；
3、信用证不可撤销的审核－很多信用证中有一些语句表面上看起来是合理的，但是属于陷阱性条款，是不能接受的，就是对银行的付款责任加以限制或者附加上前提。
4、开证行付款责任的审查，就是要审核一些软条款，就是对于信用证的生效等等所作出的限制，是否有非单据条件，若有是不能接受的，比如DocumentsmustarriveattheofficesofIssuingBankbeforearrivalofthevessel。
5、金额和货币的审核，大小写要一致，且要和合同一致。
6、有关商品的品质、数量、包装的审核。
7、对信用证规定装运期、到期日、交单日和到期地点的审核，不能采用ASAP、IMMEDIATE、PROMP等模糊语言，对于“于或者约于”，认为是前后各五天内装运，包含两头的日期在内。
27.开证行付款条件：
受益人提供的单据符合信用证的规定，即单证相符（开证行承担第一性付款责任。
一般无追索权）
28.信用证下象征性交货
象征性交货（SymbolicDelivery）:
是指在买卖双方不直接接触的情况下，卖方按合同规定的时间和地点将货物装上运输工具或交付承运人后，并向买方提供包括物权证书在内的有关单证,凭承运人签发的运输单据及其他商业单据履行交货义务,而无须保证到货.CIF是一个典型的象征性交货术语.
象征性交货的特征：
①卖方凭单交货，买方凭单付款。
②卖方履行交单义务。
只要卖方如期向买方提交了合同规定的全套合格单据，即使货物在运输途中损失或灭失，买方也必须履行付款义务。
如果卖方提供单据不符合要求，即使货物完好无损运达目的地，买方仍可拒绝付款
③卖方履行交货义务。
如果货物运达目的地时，不符合要求，即使买方已经付款，仍可据合同规定向卖方提出索赔。
29.保兑行责任
保兑行接受开证行邀请，在信用证行加注保兑注记后，即必须对信用证独立负责，承担必须付款或议付的增人，并与开证行的第一性付款责任相同。
受益人可以将单据提交给保兑行或其他指定银行，只要单证相符，保兑行就应付款、承兑或议付。
30.信用证交单日期
UCP600规定，货物装船后21天内必须交单，如注明，则一般为15天。
如果装船日期未注明，则就以有效期为最后装船日期。
31.信用证风险防范
1.认真审核开证行资信。
2.尽量避免信用证中的软条款。
3.加强信用证单据的审核。
4.强化外贸企业内部管理,提高外贸业务员素质 5.密切关注货物的动向,防止担保提货
32.正确制单要求：
（一）内容完整、正确
1、制单原则：
四个一致
2、制单内容：
正确、完整、简明。
（二）制作形式符合要求
1、制作方法传统的制作方法是打字，还允许影印、自动处理或电脑处理。
2、签字盖章：
手签、签样印制、穿孔、盖章
单据更改处加校正章和简签
（三）制单顺序
第一，先制发票、装箱单或重量单
第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证。
第三，根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运单等。
第四，根据发票金额制作汇票。
第五，根据合同和信用证的要求制作其他单据。
33.提单概念、作用、内容
海运提单（MarineBillofLading或OceanBillofLading）简称提单（B/L），是承运人在收到货物或货物装船后签发给托运人，约定将该项货物运往目的地交予提单持有人的物权凭证。
作用：
海运提单是货物收据、提单是运输合同的证明、海运提单是物权凭证、海运提单是索赔依据
内容：
提单正面内容：
托运人，收货人，被通知人，装运港或收货地，目的港或卸货地，船名，国籍，航次，货物名称及规格说明，运费，提单签发日期，份数及签发人签名
提单背面内容：
提单背面印就的运输条款是作为确定承运人与托运人之间以及承运人与收货人或提单持有人之间的权利义务的主要依据
34.商业发票（CommercialInvoice）简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。
35．保险单据中保额制定为信用证要求付款的110%的原因
单据不能表明是CIF价格，所以信用证上价格要加成10%，是除了货值以外的其他费用，也包含货物的升值空间
36．国际保理在我国又称为承购应收账款业务。
它是指保理商（Factor）从其客户（出口商）手中，购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负责信用销售控制、销售账户管理和债权回收业务。
因此，它既是一种可供选择的国际结算方式，又是一种短期的贸易融资方式。
其基本特点是：
集结算、管理、担保和融资为一体的综合性售后服务业务。
37．包买票据业务（福费廷）：
它是商业银行对出口商持有的未到期的国际贸易应收帐款进行无追索权的贴现。
这些应收款项通常采用商业汇票或本票的形式。
38．福费廷业务与国际保理业务的比较
两者都属于融资结算业务，都是由正当交易引起的、保理商或包买商承担进口商的信用风险和进口国的国家风险。
由于它们各自的特点不同，这两种融资方式有着贸易领域和融资期限的互补性，风险承担方式也各不一样。
不同点：
1、包买票据主要为大型资本货物交易提供资金融通，而保理的服务对象多为普通商品交易。
2、包买商习惯于为客户的一项交易提供一项融资服务，而保理提供多项综合的保理业务，在一定期间内要多次为客户办理结算和融资。
3、包买商为付款期限是6个月到10年的资本货物交易提供中长期的信贷融资，而保理一般提供付款期限在180天之内的短期贸易融资。
4、包买业务需要出口商提交经由担保人担保的票据，而保理业务没有这个要求。
汇票制作：
二、汇票的内容
（一）绝对必要记载项目
1、“汇票”字样（BillofExchange）2、无条件支付命令（Payto）3、确定的金额（CertaininMoney）4、付款人名称（Drawee）5、收款人名称（Payee）6、出票日期（Dateofissue）7、出票人签字（SignatureoftheDrawer）
收款人（payee）收款人又称“抬头”
v抬头又具体分类如下：
›限制性抬头：
PaytoJohnSmithonly
›指示性抬头：
PaytoJohnSmithororder/PaytotheorderofJohnSmith/PaytoJohnSmith
›来人抬头：
Paytobearer
二、汇票的内容
（二）相对必要记载项目
1.出票地点（PlaceofIssue）2.付款地点（PlaceofPayment）3.付款期限（tenor）
付款期限
va、即期（atsight/ondemand）见票即付；
vb、见票后定期（atafixedperiodaftersight），从对方做出承兑之日起开始计算。
这种汇票在实际生活中采用的最多。
vc、出票后定期（atafixedperiodafterdate）是以汇票的开立日期作为汇票到期的起点;
vd、定日（atafixeddate），以约定的时间付款。
v两大法系和我国票据法均规定：
没有规定付款日期的汇票均作为即期汇票处理。
汇票到期日的计算方法
a、算尾不算头：
出票或者见票后到期的汇票，其时间的计算均不包括见票日或者出票日，但必须包括付款日；
b、以月为单位计算，则在若干个月后的同一天到期，没有同一天的，则以这个月最后一天为到期日。
半个月以15天来计算，月初为1号，月中为15号，月末为最后一天；
c、到期日为假日，则顺延至thefollowingworkingday。
二、汇票的内容
v（三）汇票的任意记载项目
v1、出票条款（Drawnclause）
v2、“付一不付二”条款[PaythisFIRSTofExchange（secondofexchangebeingunpaid）]
3、担当付款人（Persondesignatedaspayer）和预备付款人（Refereeincaseofneed）
v4、必须提示承兑（Presentmentforacceptancerequired）和不得提示承兑（Acceptanceprohibited）
v5、“免作拒绝证书”，“免作拒付通知”和“免于追索”等
汇票的标准格式
vDrawnunder_____1_________L/CNo:
________2______dated____3_.
vPayablewithinterest____4________%perannum
vNo:
______5________Exchangefor______6________Shanghai,China.
vDate____7_________.
vAt_______8_______dayssightofthisFIRSTofExchange（secondofexchangebeingunpaid）
vPaytotheorderof______________9____________.
vThesumof_____________10____________________.
vTo_____________11____________________.
v
vSignatureofdrawer_____12_____.
汇票式样：
汇票的标准格式：
v阅读汇票，并根据汇票上的内容填空：
1、开证行名称：
2、信用证号码：
3、开证日期：
4、汇票金额（小写）和币制：
5、汇票金额（大写）：
6、付款期限：
7、受款人（收款人）：
8、付款人（受票人）：
9、出票人：
10、汇票抬头人：
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