会计综合实训.docx
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会计综合实训
会计综合实训-
〔注：
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1、实习生信息
学号
姓名
实习批次
1万达国际
实习终止时刻
实习企业名称
万达国际股份
实习企业概况
2、经济业务
序号
日期
业务摘要
业务内容
1
2009-12-1
销售业务〔1〕
2009年12月01日，万达国际股份向北京市天鸿机电公司销售H-1铣床，货已发出,款项已收到，依照背景资料，填制记账凭证。
2
2009-12-1
购买办公用品业务〔2〕
2009年12月01日，万达国际股份购买办公用品一批，款项以现金支付，依照背景资料，填制记账凭证。
3
2009-12-2
汇票业务〔3〕
2009年12月02日，万达国际股份向银行申请银行汇票一张，到安阳煤矿购煤，依照背景资料，填制记账凭证。
4
2009-12-3
捐款业务〔4〕
2009年12月03日，万达国际股份通过期望工程捐款给贫困地区小学，依照背景资料，填制记账凭证。
5
2009-12-3
支付货款业务〔5〕
2009年12月03日，万达国际股份归还前欠上海钢铁厂货款，依照背景资料，填制记账凭证。
6
2009-12-3
销售业务〔6〕
2009年12月03日，万达国际股份向山西机电公司销售C-1车床，货已发出，并扣除代垫运费800元，款项上月已预收157000.00元，余外款项通过信汇退回，依照背景资料，填制记账凭证。
7
2009-12-4
销售业务〔7〕
2009年12月04日，万达国际股份向广州市新林机电公司销售C-1车床，并签发转账支票支付运费，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续.运费由销货方承担，依照背景资料，填制记账凭证。
〔万达国际股份把自己承担的运费在〝销售费用-其他〞科目下核算〕。
8
2009-12-4
采购业务〔8〕
2009年12月04日，万达国际股份向长江钢铁公司购买圆钢，对方垫付运费5040.00元，款项上月已预付103320.00元，依照背景资料，填制记账凭证。
〔打算成本法核算购进物资〕
9
2009-12-5
借款业务〔9〕
2009年12月05日，万达国际股份向银行申请为期6个月，利率为4.86%的短期借款，依照背景资料，填制记账凭证。
10
2009-12-5
缴纳税费业务〔10〕
2009年12月05日，万达国际股份通过银行缴纳税费，收到各有关税金的缴款书收据联，依照背景资料，填制记账凭证。
（假设此题教育附加及地点附加不计）
11
2009-12-5
固定资产清理〔11-1〕
2009年12月05日，万达国际股份的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价收入，依照背景资料，填制转入固定资产清理的记账凭证。
12
2009-12-5
固定资产清理〔11-2〕
2009年12月05日，万达国际股份的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价收入，依照背景资料，填制支付清理费用的记账凭证。
13
2009-12-5
固定资产清理〔11-3〕
2009年12月05日，万达国际股份的一大型钻床报废，发生清理费，取得变价收入，依照背景资料，填制取得报废钻床变价收入的记账凭证。
14
2009-12-5
固定资产清理〔11-4〕
2009年12月05日，万达国际股份的一大型钻床报废,发生清理费，取得变价收入，依照背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。
15
2009-12-6
广告费业务〔12〕
2009年12月06日，万达国际股份支付广告费〔中国工商银行〕，依照背景资料，填制记账凭证。
16
2009-12-6
采购业务〔13〕
2009年12月06日，万达国际股份向山西鸿运轴承厂购买Q123轴承，发生运费，用上月办理好的银行汇票结算，依照背景资料，填制记账凭证。
〔材料未入库，打算成本法核算〕
17
2009-12-6
固定资产业务〔14-1〕
2009年12月06日，万达国际股份将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，协议价27000元，款项已收到，依照背景资料，填制固定资产转入清理的记账凭证。
18
2009-12-6
固定资产业务〔14-2〕
2009年12月06日，万达国际股份将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，款项已收到，依照背景资料，填制收到变卖磨齿机价款的记账凭证。
19
2009-12-6
固定资产业务〔14-3〕
2009年12月06日，万达国际股份将不需要的磨齿机有偿调拨给北京市清远物资公司，款项已收到，依照背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。
20
2009-12-7
退货业务〔15〕
2009年12月07日，万达国际股份上月从山西鸿运轴承厂购入的Q123轴承，款未付。
由于型号不对，与对方协商退货，收到负数发票，依照背景资料，填制记账冲销在途物资的记账凭证。
〔该轴承一直未办理入库手续〕
21
2009-12-7
租赁业务〔16〕
2009年12月07日，万达国际股份将不需要用的仓库出租给北京市机床经销公司，租期2年，每月租金8400.00元，收到本月租金，依照背景资料，填制记账凭证。
22
2009-12-7
报销差旅费〔17〕
2009年12月07日，万达国际股份采购员刘海出差回来，报销差旅费，依照背景资料，填制记账凭证。
23
2009-12-8
银行汇票结算〔18〕
2009年12月08日，万达国际股份收到银行通知，向山西鸿运轴承厂开出的银行汇票有余外款2220元,已划回收账，依照背景资料，填制记账凭证。
24
2009-12-8
购材料业务〔19〕
2009年12月08日，万达国际股份向河南安阳煤矿公司购买的280吨煤，运费购货方负担，款项用本月2日办理的银行汇票支付，依照背景资料，填制记账凭证。
〔材料未入库，打算成本法核算〕
25
2009-12-8
采购业务〔20〕
2009年12月08日，万达国际股份用月初的外埠存款向上海黄河钢铁公司购买圆钢5吨，支付运费款，存款余款退回，依照背景资料，填制记账凭证。
〔材料未入库，采纳打算成本法核算〕
26
2009-12-9
债务重组业务〔21〕
2009年12月09日，万达国际股份与山西机电公司协商，前欠货款629000元以部分偿还作为了结，依照背景资料，填制记账凭证。
27
2009-12-9
车间领料业务〔22〕
2009年12月09日，万达国际股份铸造车间领用原材料，依照背景资料，填制记账凭证。
28
2009-12-9
报销业务〔23〕
2009年12月09日，万达国际股份现金支付职工李海报销医疗费，依照背景资料，填制记账凭证。
29
2009-12-9
机加工车间领料业务〔24〕
2009年12月09日，万达国际股份机加工车间领用材料，依照背景资料，填制记账凭证。
30
2009-12-9
装配车间领料业务〔25〕
2009年12月09日，万达国际股份装配车间领用材料，依照背景资料，填制记账凭证。
31
2009-12-9
机修车间领料业务〔26〕
2009年12月09日，万达国际股份机修车间领用材料，依照背景资料，填制记账凭证。
32
2009-12-10
采购业务〔27〕
2009年12月10日，万达国际股份向宏达集团购买圆钢，款未付，依照背景资料，填制记账凭证。
〔材料未入库，采纳打算成本法核算〕
33
2009-12-10
本票业务〔28〕
2009年12月10日，万达国际股份向银行申请办理银行本票，依照背景资料，填制记账凭证。
34
2009-12-10
周转材料业务〔29〕
2009年12月10日，万达国际股份向北京市清远物资公司购买劳保鞋和耐热手套，转账支票支付，依照背景资料，填制记账凭证。
〔材料未入库，采纳打算成本法核算〕
35
2009-12-11
购买辅助材料业务〔30〕
2009年12月11日，万达国际股份向北京市清远物资公司购买润滑油100千克，转账支票支付，依照背景资料，填制记账凭证。
〔材料未入库，采纳打算成本法核算〕
36
2009-12-11
采购业务〔31〕
2009年12月11日，万达国际股份向北京市临溪木器厂购买包装箱70个，转账支票支付，依照背景资料，填制记账凭证。
〔材料未入库，采纳打算成本法核算〕
37
2009-12-12
贴现业务〔32〕
2009年12月12日，万达国际股份将持有的如意机电公司开具的一张商业承兑汇票向银行申请贴现，依照背景资料，填制记账凭证。
38
2009-12-12
托收承付业务〔33〕
2009年12月12日，万达国际股份收到本月4日托收承付款项，依照背景资料，填制记账凭证。
39
2009-12-13
坏账处理〔34〕
2009年12月13日，万达国际股份应收北京市贸易公司一笔货款，经确认无法收回，作为坏账处理，依照背景资料，填制记账凭证。
40
2009-12-13
保险业务〔35〕
2009年12月13日，万达国际股份转账支付本月份财产保险费，并由银行代扣印花税，依照背景资料，填制记账凭证。
〔万达国际股份把印花税在〝治理费用-其他〞科目下核算〕。
41
2009-12-14
付报刊杂志费〔36〕
2009年12月14日，万达国际股份转账支付12月份报纸杂志费，依照背景资料，填制记账凭证。
42
2009-12-15
提现业务〔37-1〕
2009年12月15日，万达国际股份签发觉金支票一张取现，以备发放职工工资，依照背景资料，填制记账凭证。
43
2009-12-15
发放工资〔37-2〕
2009年12月15日，万达国际股份用现金发放职工工资，并代扣其他款项，依照背景资料，填制记账凭证。
〔房租费代富源房屋租赁公司收取〕
44
2009-12-16
为交易目的投资股票业务〔38〕
2009年12月16日，万达国际股份从证券交易所购买太原刚玉股票20000股（账面原有3500股，计35000元），款项通过投资专项账户划拨，依照背景资料，填制记账凭证。
45
2009-12-16
支付工程款业务〔39-1〕
2009年12月16日，万达国际股份铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。
工程采纳出包工程，已累计支付79000元，决算价87000元。
依照背景资料，填制记账凭证。
46
2009-12-16
在建工程竣工结算业务〔39-2〕
2009年12月16日，万达国际股份铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。
工程采纳出包工程，已累计支付79000元，决算价87000元，转账支票支付剩余款项，依照背景资料，填制记账凭证。
47
2009-12-17
利息业务〔40〕
2009年12月17日，万达国际股份收到银行付款通知，结算短期借款本季度利息，依照背景资料，填制记账凭证。
48
2009-12-18
固定资产业务〔41〕
2009年12月18日，万达国际股份向北京红方汽车购买一辆运输用的卡车，通过银行转账付款，依照背景资料，填制记账凭证。
49
2009-12-18
罚款业务〔42〕
2009年12月18日，万达国际股份铸造车间赵铭因违章操作，给予罚款处理，依照背景资料，填制记账凭证。
50
2009-12-19
固定资产清理〔43-1〕
2009年12月19日，万达国际股份铸造车间一锅炉报废，其已提折旧78000元，依照背景资料，填制记账凭证。
51
2009-12-19
固定资产清理〔43-2〕
2009年12月19日，万达国际股份铸造车间一锅炉报废，将报废锅炉出售给北京市清远物资公司，依照背景资料，填制记账凭证。
52
2009-12-19
固定资产清理〔43-3〕
2009年12月19日，万达国际股份铸造车间一锅炉报废，转账支付了清理费，依照背景资料，填制记账凭证。
53
2009-12-19
固定资产清理〔43-4〕
2009年12月19日，万达国际股份铸造车间一锅炉报废，依照背景资料，填制记账凭证。
54
2009-12-20
销售业务〔44〕
2009年12月20日，万达国际股份向山西机电公司销售C-1车床13台，代垫运费2400元，收到银行承兑汇票一张，依照背景资料，填制记账凭证。
55
2009-12-20
铸造车间领用周转材料〔45〕
2009年12月20日，万达国际股份铸造车间领用劳保用品，依照背景资料，填制记账凭证。
56
2009-12-20
机加工车间领用周转材料〔46〕
2009年12月20日，万达国际股份机加工车间领用低值易耗品，依照背景资料，填制记账凭证。
57
2009-12-20
装配车间领用周转材料〔47〕
2009年12月20日，万达国际股份装配车间领用低值易耗品，依照背景资料，填制记账凭证。
58
2009-12-20
机修车间领用材料〔48〕
2009年12月20日，万达国际股份机修车间领用低值易耗品，依照背景资料，填制记账凭证。
59
2009-12-20
配电车间领用材料〔49〕
2009年12月20日，万达国际股份配电车间领用低值易耗品，依照背景资料，填制记账凭证。
60
2009-12-20
厂部领用材料〔50〕
2009年12月20日，万达国际股份厂部领用低值易耗品，依照背景资料，填制记账凭证。
61
2009-12-21
提现业务〔51〕
2009年12月21日，万达国际股份提取现金备用，依照背景资料，填制记账凭证。
62
2009-12-21
预借备用金业务〔52〕
2009年12月21日，万达国际股份销售科李强外出办事,预借备用金，依照背景资料，填制记账凭证。
63
2009-12-22
专利业务〔53〕
2009年12月22日，万达国际股份成功申请到了H-1铣床改进专利，并支付相关费用，依照背景资料，填制记账凭证。
64
2009-12-22
货款业务〔54〕
2009年12月22日，万达国际股份,收到北京市机床经销公司前欠货款，依照背景资料，填制记账凭证。
65
2009-12-23
报销业务〔55〕
2009年12月23日，万达国际股份行政科报销业务招待费,其余备用金收回，依照背景资料，填制记账凭证。
〔之前有预借1500元〕
66
2009-12-23
费业务〔56〕
2009年12月23日，万达国际股份收到工商银行付款通知，支付本月费，依照背景资料，填制记账凭证。
〔万达国际股份把费在〝治理费用-其他〞科目下核算〕
67
2009-12-23
圆钢验收入库〔57〕
2009年12月23日，万达国际股份圆钢材料验收入库，并运算材料成本差异，依照背景资料，填制记账凭证。
68
2009-12-23
煤验收入库〔58〕
2009年12月23日，万达国际股份购入的煤验收入库，并运算材料成本差异，依照背景资料，填制记账凭证。
69
2009-12-23
劳动爱护品验收入库〔59〕
2009年12月23日，万达国际股份购入的劳动爱护品验收入库，并运算材料成本差异，依照背景资料，填制记账凭证。
70
2009-12-23
润滑油验收入库〔60〕
2009年12月23日，万达国际股份购入的润滑油验收入库，依照背景资料，填制记账凭证。
71
2009-12-23
轴承Q123验收入库〔61〕
2009年12月23日，万达国际股份购入的轴承Q123验收入库，运算材料成本差异，依照背景资料，填制记账凭证。
72
2009-12-23
包装箱验收入库〔62〕
2009年12月23日，万达国际股份购入的包装箱验收入库，并运算材料成本差异，依照背景资料，填制记账凭证。
73
2009-12-24
领用材料〔63〕
2009年12月24日，万达国际股份铸造车间领用原材料，依照背景资料，填制记账凭证。
74
2009-12-24
领用材料〔64〕
2009年12月24日，万达国际股份机加工车间领用材料，依照背景资料，填制记账凭证。
75
2009-12-24
领用材料〔65〕
2009年12月24日，万达国际股份装配车间领用材料，依照背景资料，填制记账凭证。
76
2009-12-24
领用材料〔66〕
2009年12月24日，万达国际股份机修车间领用材料，依照背景资料，填制记账凭证。
77
2009-12-24
销售业务〔67-2〕
2009年12月24日，万达国际股份结转本日随产品销售不单独计价的包装物成本，依照背景资料，填制记账凭证。
〔万达国际股份把包装费在〝销售费用-其他〞科目下核算〕
78
2009-12-24
销售业务〔67-1〕
2009年12月24日，万达国际股份向北京顺大企业集团销售H-1铣床10台，款已收，依照背景资料，填制记账凭证。
79
2009-12-25
销售材料业务〔68〕
2009年12月25日，万达国际股份销售作为材料的圆钢3吨，款已收到，依照背景资料，填制记账凭证。
80
2009-12-25
修理业务〔69〕
2009年12月25日，万达国际股份机修车间检修差不多生产设备，依照背景资料，填制记账凭证。
81
2009-12-25
出售交易性金融资产业务〔70〕
2009年12月25日，万达国际股份出售太原刚玉股票3500股，每股价格14.5元。
款项通过投资专项账户划转，依照背景资料，填制记账凭证。
82
2009-12-25
结转销售材料成本业务〔71〕
2009年12月25日，万达国际股份结转本日销售的的3吨圆钢的实际成本，依照背景资料，填制记账凭证。
〔材料成本差异为522.00元〕。
83
2009-12-26
计提折旧〔72〕
2009年12月26日，万达国际股份计提本月固定资产折旧，依照背景资料，填制记账凭证。
84
2009-12-27
摊销费用〔73〕
2009年12月27日，万达国际股份摊销本月无形资产价值，依照背景资料，填制记账凭证。
〔万达国际股份把无形资产摊销费在〝治理费用-其他〞科目下核算〕
85
2009-12-27
利息业务〔74〕
2009年12月27日，万达国际股份支付用于厂房建筑的长期借款第四季度利息，前两月差不多计提〔工商银行〕，依照背景资料，填制记账凭证。
86
2009-12-28
短期借款〔75〕
2009年12月28日，万达国际股份归还短期借款，依照背景资料，填制记账凭证。
87
2009-12-28
在建工程〔76〕
2009年12月28日，万达国际股份建筑厂房，支付工程款，依照背景资料，填制记账凭证。
88
2009-12-29
水电费业务〔77〕
2009年12月29日，万达国际股份支付电费，依照背景资料，填制记账凭证。
〔万达国际股份未对各部门电费耗用情形进行记录，将其全部计入〝治理费用-水电费〞〕
89
2009-12-29
水电费业务〔78〕
2009年12月29日，万达国际股份支付本月水费，依照背景资料，填制记账凭证。
〔按附件中各部门用水量分配记入相应科目〕
90
2009-12-29
结转发出材料成本差异〔79〕
2009年12月29日，万达国际股份结转本月发出材料成本差异，依照背景资料，填制记账凭证。
〔总部负担的差异计入〝治理费用-其他〞〕。
91
2009-12-30
应对职工薪酬业务〔80〕
2009年12月30日，万达国际股份计提职工薪酬，另外按工资的2%和1.5%分别计提工会经费和教育经费，依照背景资料，填制记账凭证。
〔工会经费和教育经费不做分摊，直截了当计入〝治理费用〞〕
92
2009-12-30
结转辅助生产车间制造费用业务〔81〕
2009年12月30日，万达国际股份按修理工时结转机修车间的生产费用，按用电数量分配配电车间发生的生产费用，依照背景资料，填制记账凭证。
〔治理部门受益的费用计入〝治理费用-其他〞〕
93
2009-12-30
结转生产车间制造费用业务〔82〕
2009年12月30日，万达国际股份按定额工时结转各差不多生产车间的制造费用，依照背景资料，填制记账凭证。
94
2009-12-31
财产清查〔83〕
2009年12月31日，万达国际股份对财产进行清查，编制盘亏及转出进项税额的记账凭证，依照背景资料，填制记账凭证。
95
2009-12-31
结转产品销售成本〔85〕
2009年12月31日，万达国际股份采纳全月一次加权平均法，结转各产品销售成本，依照背景资料，填制记账凭证。
96
2009-12-31
财产清查结果处理〔86〕
2009年12月31日，万达国际股份对财产清查进行处理，依照背景资料，填制记账凭证。
97
2009-12-31
结转未交增值税业务〔87〕
2009年12月31日，万达国际股份结转本月未交增值税，依照背景资料，填制记账凭证。
98
2009-12-31
计提减值预备业务〔88〕
2009年12月31日，万达国际股份因技术进展，公司原非专利技术贬值，计提了减值预备，依照背景资料，填制记账凭证。
99
2009-12-31
坏账预备〔89〕
2009年12月31日，万达国际股份计提坏账预备，依照背景资料，填制记账凭证。
100
2009-12-31
投资收益〔90〕
2009年12月31日，万达国际股份收到被投资单位分来的利润，依照背景资料，填制记账凭证。
101
2009-12-31
结转收益类账户〔95〕
2009年12月31日，万达国际股份结转收益类账户到本年利润账户，依照背景资料，填制记账凭证。
102
2009-12-31
结转费用成本类账户〔92〕
2009年12月31日，万达国际股份依照前面发生业务结转费用成本类账户到本年利润账户，依照背景资料，填制记账凭证。
103
2009-12-31
运算所得税业务〔93〕
2009年12月31日，万达国际股份对利润总额进行调整，编制计提所得税的记账凭证，依照背景资料，填制记账凭证。
〔提示：
2008年1月1日起实行新企业所得税法，差不多税率为25%〕
104
2009-12-31
结转所得税费用〔94〕
2009年12月31日，万达国际股份结转所得税费用到本年利润账户，依照背景资料，填制记账凭证。
105
2009-12-31
结转完工产品成本业务〔84〕
2009年12月30日，万达国际股份结转本月完成产品成本，依照背景资料，填制记账凭证。
106
2009-12-31
计提城建税〔91〕
2009年12月31日，万达国际股份计提本月的城建税，依照背景资料，填制记账凭证。
〔本公司教育费附加免缴〕
107
2009-12-31
结转本年利润账户〔96〕
2009年12月31日，万达国际股份将本年利润〔连同期初余额〕账户余额结转到利润分配-未分配利润账户中，依照背景资料，填制记账凭证。
108
2009-12-31
分配利润〔97〕
2009年12月31日，万达国际股份年末按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润，比例为净利润的30%，依照背景资料，填制记账凭证。
109
2009-12-31
结转利润分配〔98〕
2009年12月31日，万达国际股份依照上题业务结转利润分配，依照背景资料，填制记账凭证。
3、实习结果数据
3.1、记账凭证
记账凭证
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