财务管理办法餐饮业.docx

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财务管理办法餐饮业

连锁体系管理制度规章

财务管理办法

第一章总则

第1條为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特定本规定。

第2條公司财务部门的职能是:

（1）建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

（2）积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

（3）履行节约,合理使用资金。

（4）合理分配公司收入,及时完成需要缴讷的税收及管理费用。

（5）对有关机构及财政、税务、银行部门进行了解,查核财务工作,主动提供有关数据,确实反映情况。

（6）完成公司交待的其他相关工作。

第3條公司财务部由会计、出纳和经理组成。

第4條公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

第二章财务工作的职责

第5條经理负责组织本公司的下列工作:

（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,关辟财源,有效地使用资金。

（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

（3）建立健全经济核算制度,利用财务会计数据进行经济活动分析。

（4）承办上级单位交办的其他相关工作。

第6條会计的主要工作职责是:

（1）按照国家会计制度的规定、记账、覆帐、报账…等,做到手续完整,数字准确,账目清楚,按期报账。

（2）按照财务分析原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润执行情况,以增加营收与降低管销,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司幕僚之职。

（3）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据。

（4）完成总经理或主管交付的其他相关工作。

第7條出纳的主要工作职责是:

（1）认真执行现金管理制度。

（2）严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行。

（3）建立健全各种出纳账目,严格审核现金收付凭证。

（4）积极配合银行做好各种帐务处理。

（5）完成总经理或主管交付的其他相关工作。

第三章财务工作管理

第8條会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第9條会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据必须真实、准确、完整,并符会一般公认会计原则的规定。

第10條财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。

第11條财务工作人员应当会同稽核小组专人定期进财务清查,保证账簿记录与实物,款项相符。

第12條财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制上报一次。

会计报表须由会计签名或盖章。

第13條财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对真实、不合的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,并得要求更正、补充。

第14條财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管提出书面报告,并请求查明原因,作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第15條财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、计帐文件保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第16條财务审计每季一次。

稽核小组人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

第17條财务工作人员调动工作或离职者,必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续,由稽核小组主席监交。

第四章预算管理

预算为企业表达未来期间销、售生产、管理及财务等部门作业方针与经营政策之一种经营计划书。

把经营方针用明确之数据颢示,划分各部门自立经营之责任,以提高经营绩效。

第十八条预算编制原则

（1）预算期间：

编制期间为每年10~12月。

按月别以一年编制一次为原则，如因管理需要,得每季或半年编制一次。

（2）预算单位及其职掌:

1.各部门为编订预算之单位。

2.财务部门负责策划,提供有关史数据及共同设定基准,以及需用表格之准备与相关报表之核对,并提出审核报告。

（3）预算包括:

1.营业销售预算。

2.生产预算。

3.管理单位预算。

（费用及支出之预算）。

4.资本支出预算。

5.现金收支预算。

（4）预算编制注意事项:

1.各单位预算,应依据营运目标量值、收支及利润目标相互配合之原则编制。

2.各单位预算及各项收支明细科目,与预算实施时之会计记录,应配合一致,以便与决算比较。

3.各单位预算之编制,应切实遵照规定办理,并于限期内呈报

（5）预算编制程序

1.财务部门拟订预算编制进度,呈报核定后通知各单位。

2.总经理拟订经营方针、营业量值及利润额。

3.财务部门提供有关预算参考数据。

4.营业销售计划之编制。

5.生产预算之编订。

6.管理服务单位预算之编订。

7.资本支出预算之编订。

8.现金收支预算之编订。

9.汇编全公司经营预算书。

第20條预算编制要点

（1）营业预算:

1.根据上年度实际销售实绩,并参照一般经济环境、市场调查情形等各项情报资料,加以预测厘订销售计划。

2.销售计划内容应包括:

（1）按月别、产品别、客户别来订定销售量。

（2）销货数量与单位售价。

第21條营业及税务预算

（1）薪资费用:

1.本薪:

按照每人现有之职级、职等计算。

2.业务奖金:

根据业务奖金办法估计。

3.年终奖金:

按公司预计数估列。

4.劳保费:

按内政部劳保局保险费计算公式估列。

（2）租金费用:

依照租赁契约之约定金额估列。

（3）运费:

就销货预算,分别依据销货条件运送方式,依过去各种运送方式,实际运费金额与销售量求得单位运费,再乘以各种运送方式之销售量得之。

（4）折旧:

依照各项资产设备可使用年限摊提之。

（5）伙食费:

按每餐每人元,乘以预计可能发生人/次估列。

（6）广告费:

就销售计划分别依广告媒体而估计。

（7）呆账损失:

按以往经验之实际发生情形估列。

（8）月租费、大楼管理费、保全费:

按每月固定支出,乘以12个月,估算年度预计费用。

（9）信用卡手续费:

按上年度之信用卡销货金额占全年销货总额之比例再乘以固定比例估。

（10）邮电费、修缮费、水电费、印刷费、职工福利、研发费用、杂项费用、燃料费、洗涤费、事务费用、清洁费用、其他费用、样品费、文具用品费、误餐费、交通费…等:

依照上年度实际发生数斟酌估计。

第22條生产预算

（1）根据业务部门拟订之销售计划,参酌设备产能,编制生产计划。

（2）生产计划内容包括:

1.生产量

2.直接材料

3.直接人工

4.制造费用

5.制造成本

（3）生产量预算系按产品编制,产品别计划根据销售预算而来。

生产量系根据期初存量、销售预算量、预计期未库存水平决定之。

（4）变动成本:

凡随产量之增减而增减其成本总额者,如直接原料、物料、水电费等,考虑下列各因素后,设定预算单位耗用量。

1.按理论计算之标准单位耗用量。

2.按设备效率计算之标准单位耗用量。

3.参考本厂过去或目前之实。

4.其他因素。

（1）各科目内容及拟订要点如下:

★直接原料:

凡对于正在生产中之产品所耗用之直接材料。

由各产品之直接材料,设定预算单位耗用量乘以各生产预算量,则为各材料之标准耗用量,再由标准用量乘以预计单价,即为直接材料预算数。

★工厂物料:

生产产品所需要原料以外之辅助材料、化学品等均属之,按标准耗用量乘以生产预算量而得各物料标准耗用量,然后再乘以预计单价,即得工厂物料预算数。

★水电费:

为生产用水电,依生产单位耗用标准电力或水度数,再乘以电力公司、自来水公司计费标准得之。

★直接人工:

凡直接参与生产操作人员之薪资、津贴、及退休金等均属之。

1.人数应以公司设定之编制基准,若有增减应举出减之理由及数据。

2.其余各项设定要点同营业及税务费用薪资之编制原则。

（5）固定成本:

凡不随产量增减而增减而增减其成本总额者。

各科目内容及拟订要点如下:

1.间接人工:

凡非直接参加生产人员之薪资、津贴、年终奖金及退休金皆属之,包括品管、生管、厂务等。

编制原则同直接人工。

2.折旧:

按各厂现有设备及增减计划,依税法规定之耐用年限计算。

3.伙食费:

同营业及税务费用。

4.修理费:

凡生产设备及附属设备之修理所用零件、器具材料及修理工资皆属之。

参照设备性质预防保养计划、材料零件质量等分别按各设备别设定之。

各种修理零件、材料单位参照最近市价变动趋势预测之。

5.税捐:

分房屋税、地价税等,依据上年度之税额再按各生产单位所占之面积比例分摊。

6.保险费:

按各厂设备投保保险额计算,但考虑设备增减或保政策而订之。

7.旅费、文具印刷、杂项等与生产业务有关而必需开支之制造费用,其编订原则参照管销费有关科目办理。

第23條购料及库存预算:

购料及库存预算,系依据生产预算所需耗用量及公司存量政策,考虑原料市场行情订定经济采购批量。

第24條营业外收支预算:

凡非直接因营业而发生之收支皆属之。

（1）出售资产盈余（亏）:

包括固定资产、下脚品、废品等,应估计处分项目、估计售价并计算盈亏。

（2）其他收支:

依据过去经验与未来趋势估列之。

第二十五条资本支出:

（一）为配合业务发展与新增业务，投资于营运所需之固定

设备或对现有设备作大量更新，对业务有重大计划之

资本资出为计划型资本支出，应拟定计划，报经董事

会决议后编入年度预算。

（二）为维持经常业务所需设备之购置换新为非计划型资本

支出，随同营业预算一并编制。

（三）计划资本支出及资金转投资之拟订，其内容应包括下

列事项:

1.计划名称。

2.计划目标及效益分析。

3.有关财务之估计。

（1）估计全部计划所须各项设备购建之单价及总成本。

（2）估计所须时间，即估计自奉准预算后，自开始设计以迄完工可资营运时止，所需之时间，如计划须一年以上始能完成时，应依进度分年度别估计所需资金。

第二十六条现金收支预算:

（一）根据工厂及各部门收入及支出预算，编制现金收支

预算。

（二）资金短缺时预作资金的筹措，资金剩余时可供短期

投资理财之安排。

第二十七条利益预算:

（一）根据生产预算、销售预算、费用预算、营业收支预算，编制公司预计损益表。

第二十八条预算控制及分析:

（一）预算控制:

各部门或厂课执行。

1.预算控制分为可控件目与不可控件目。

2.预算控制按金额、数量、项目，视性质分别予以控制。

（二）预算实施如遇市场状况变化或其他特别事故，对预

算产生重大影想时，呈总经理核准后修正之。

（三）预算实施差异由财政部按月编制经营检讨资料分析

之。

（四）各预算单位应就预算及实绩差益理由，配合营运方

针，研讨对策改进。

（五）加强财务比率分析的应用

财务比率分析系指将两个或两个以上财务数据间的

相互关系，以比率形式表现出来，使其关系明显化

，以用来反应企业的财务状况或经营成果，是目前

最常用之分析方法。

财务比率分析所得的比率数值本身并无意义，须与

其他标准作一比较，才能明了其所代表的实质意义

，一般用来做为比较标准的约有:

1.同业的平均值或竞争者水平，藉以观察企业在同业间的生存力与竞争力，以明了企业所属的地位。

2.企业本身过去的实际情形，藉以得知企业变动的趋势，及未来可能的方向。

3.企业所预定的目标或预算，以观察企业实际营运成果是否与原来预期者相符

第五章支票管理

第二十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。

支票使用时须有「支票领用单」,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额填上,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

第三十条支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。

填写金额要无误,完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号。

第三十一条暂收款,原支票领用人在〝支票领用单〞及登记簿上注销。

财务人员月底清账时凭〝支票领用单〞转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第三十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过五万元或现金收入超过三万元时,会计或出纳人员应以书面报告总理。

凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人以书面报告总经理。

第三十三条凡一万元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应以书面报告总经理。

第三十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。

第六章现金管理

第三十五条公司可以在下列范内使用现金:

（1）职员工资、津贴、奖金;

（2）个人劳务报酬;

（3）出差人员必须携带的差旅费;

（4）结算起点以下的零星支出;

（5）总经理批淮的其他开支。

前款结算起点定为五百元,结算规定的调整,由总经理确定。

第三十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。

第三十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现金。

第三十八条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

第三十九条财务人员从银行提取现金,应当填写〝现金领用单〞,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

第四十条公司职员因工作需要借用现金,需填写〝借款单〞,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。

超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

第四十一条符合本规定第条。

凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。

第四十二条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证。

第四十三条工资由财务人员依据人事课及各部门每月提供的核发工资数据代理编制职员薪资表,交主管审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进行帐务处理。

第四十四条工资由财务人员依据人事课及各部门每月提供的核发工资数据代理编制职员薪资表,交主管审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进行帐务处理、

第四十五条差旅费及各种补单（包括领款单）,由各经理签字,会计审核时间、天数无误并报财务主管复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

第四十六条无论何种汇款,财务人员都须审核〝汇款通知单〞,分别由经手人、部经理、总经理签字。

会计审核有关凭证。

第四十七条出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。

账目应当月月结,每日结算,帐款相符。

第七章计帐文件管理

第四十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计文件和其他有保存价值的数据,均应归档。

第四十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起迄日、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管）,由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。

第五十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。

第五十一条计帐文件不得携带外出,凡查阅、复制、摘录计帐文件,须经总经理批准。

第八章处罚办法

第五十二条出现以下情况之一,对财务员多以警告并扣发本人月薪1～3倍:

（1）超出规定范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金;

（2）用不符合财务会计制度规定的凭证替银行存款或库存现金;

（3）未经批淮,擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项;

（4）利用帐户替其他单位和个人套取现金;

（5）未经批淮收支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金;

（6）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式或存入银行;

（7）违反本规定条款认定应予处罚。

第五十三条出现下列情况之一,财务人员应予解聘。

（1）违反财务制度,造成财务工作严重混乱;

（2）拒绝提供或提供虚假会计凭证,帐表、文件数据;

（3）伪造、变造、谎报、毁坏、隐匿会计凭证、会计账簿;

（4）利用职务便,利非法占有或虚报冒领、骗取公司财物;

（5）弄虚作、假营私舞弊,非法谋私,泄露公司秘密及贪污挪用公司款项;

（6）在工作范围内发牛严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益受损失;

（7）有亵渎其职行为和严重错误,应当予以辞退。

第九章附则

第五十四条本规定由财务经理呈总经理负责解释。

第五十五条本办法自发布之日起生效。

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