外贸会计科目设置.docx
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外贸会计科目设置
外贸会计科目设置
外贸会计科目设置
外贸会计的科目与一般企业的特殊在以下几个方面:
银行存款——外币
应收账款——外汇账款
应收账款——内销账款
预收类似
应收出口退税款
应交税费——出口退税
应交税费——进项税额转出
主营业务收入——内销
主营业务收入——出口外销
财务费用——汇兑损益合同号
报关日期
外销金额
月初汇率
折算为人民币
7001
7月25日
$10,000.00
7.5628
¥75,628.00
7002
7月8日
$12,000.00
7.5628
¥90,753.60
7003
7月15日
$20,000.00
7.5628
¥151,256.00
7004
8月6日
$5,000.00
7.5368
¥37,684.00
7005
8月8日
$5,000.00
7.54
¥37,700.00
这些合同号项下的收入.本钱都在报关日所在月份按预估法(85%)确认结转(未取得发票)
如7001
预估购进
借:
库存商品¥64,283.80
贷:
应付账款─AAA¥64,283.80
借:
应收外汇账款─7001$10,000.007.5628¥75,628.00
贷:
主营业务收入─出口销售¥75,628.00
结转本钱
借:
主营业务本钱─出口销售¥64,283.80
贷:
库存商品¥64,283.80
其他合同号同理处理
在收到相应的增值税发票时进行调整本钱,结转应收出口退税款、进项税额转出合同号
购货工厂
进项金额
进项税额
应付总额
7001
AAA
61,538.46
10461.54
¥72,000.00
7002
AAA
75,726.50
12873.50
¥88,600.00
7003
AAA
125,000.00
21250.00
¥146,250.00
如7001退税率为13%
借:
应交税费—增值税〔进项税额〕10461.54
贷:
应付账款─AAA7716.20
贷:
库存商品2745.34
借:
库存商品2745.34
贷:
主营业务本钱─出口销售2745.34
借:
应收出口退税款8000(进项金额×退税率=61538.46×13%=8000,此外针对合同号7001)
贷:
应交税费──增值税〔出口退税〕8000
借:
主营业务本钱─出口销售2461.54
贷:
应交税费──增值税〔进项税转出〕2461.54(61538.46×4%)
其他合同号同理处理
在9月份收到外汇及结汇情况收款日
金额
结汇汇率
核销对应的合同号
折算为人民币
9月4日
$15,000.00
7.5368
7003
¥113,052.00
9月6日
$6,000.00
7.5421
7002
¥45,252.60
9月12日
$5,000.00
7.5421
7003
¥37,710.50
9月15日
$6,100.00
7.5386
7002
¥45,985.46
9月27日
$10,000.00
7.5465
¥75,465.00
此笔不一定被办税员核销到7001
9月16日对资料齐全的7002、7003进行核销并申报退税处理
借:
银行存款───人民币¥317,465.56
借:
财务费用──汇兑损益¥172.04
贷:
应收外汇账款──7001$10,000.007.5628¥75,628.00
贷:
应收外汇账款──7002$12,000.007.5628¥90,753.60
贷:
应收外汇账款──7003$20,000.007.5628¥151,256.00
对7001、7002、7003核算利润
75628+90753.6+151256─262264.96*1.04─〔管理费用─经营费用─财务费用〕172.04=44710.01