国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务13试题答案解析.docx

国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务13试题答案解析.docx

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国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务13试题答案解析

2020年国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务（1-3）试题答案解析

形考任务1

题目1

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目2

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

选择一项：

a.内部审计的独立性比注册会计师审计差

b.内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的

c.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果

d.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

反馈

正确答案是：

内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

题目3

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目4

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】审计计划通常分为总体审计计划和（）两部分。

选择一项：

a.审计过程计划

b.审计程序计划

c.审计终结计划

d.审计具体计划

反馈

正确答案是：

审计程序计划

题目5

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目6

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目7

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目8

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目9

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目10

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目11

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目12

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目13

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目14

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。

评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目15

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目16

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目17

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目18

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目19

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目20

不正确

获得3.00分中的0.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：

注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目21

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目22

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目23

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目24

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目25

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目26

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目27

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】在具体审计项目中，最终要承担起全部审计责任的是（）。

选择一项：

a.主任会计师

b.项目经理

c.注册会计师

d.部门经理

反馈

正确答案是：

主任会计师

题目28

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目29

不正确

获得3.00分中的0.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目30

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目31

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（），评价客户可审性。

选择一项：

a.中期调查

b.后期调查

c.前期调查

d.追踪调查

反馈

正确答案是：

前期调查

题目32

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目33

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目34

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】审计风险=固有风险×控制风险×（）

选择一项：

a.检查风险

b.鉴定风险

c.评估风险

d.失误风险

反馈

正确答案是：

检查风险

题目35

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

形考任务2

题目1

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目2

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】一般来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目3

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目4

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。

函证的对象应当是B公司的主要股东。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目5

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目6

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】进行资本公积的实质性测试，注册会计师应首先检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目7

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目8

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。

选择一项：

a.函证

b.了解

c.取证

d.对账

反馈

正确答案是：

函证

题目9

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目10

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的抽点两部分。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目11

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目12

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目13

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目14

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目15

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目16

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目17

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目18

不正确

获得3.00分中的0.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目19

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】总体审计计划的核心内容是审计重点和（）的确定。

选择一项：

a.审计函证

b.审计报告

c.审计程序

d.审计风险

反馈

正确答案是：

审计风险

题目20

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目21

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】对应收款项审计的重点是（）问题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收账款的虚记。

选择一项：

a.高估

b.都不是

c.评估

d.低估

反馈

正确答案是：

高估

题目22

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户户和应收账款总账和明细账的依据。

选择一项：

a.销售发票

b.函证件

c.收据

d.购销合同

反馈

正确答案是：

销售发票

题目23

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目24

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。

选择一项：

a.都不是

b.虚减

c.虚增

d.虚记

反馈

正确答案是：

虚记

题目25

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目26

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目27

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】计算短期股票投资，长期股权投资，期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的安全性，与投资的存在或发生认定有关。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目28

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确时，注册会计师一般可不考虑的事项是长期投资转化为短期投资的合理性。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目29

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目30

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目31

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目32

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目33

不正确

获得3.00分中的0.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目34

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目35

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

形考任务3

题目1

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目2

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目3

正确

获得2.00分中的2.00分

未标记标记题目

题干

【单项选择题】由于固定资产增减业务发生并不频繁，而涉及金额往往较大特点，所以对固定资产应着重进行（）。

选择一项：

a.实质性测试

b.符合性测试

c.账实相符测试

d.真实性测试

反馈

正确答案是：

实质性测试

题目4

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目5

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“对”。

题目6

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目7

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目8

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目9

正确

获得3.00分中的3.00分

未标记标记题目

题干

【判断题】注明双重日期的作法，全面扩大了注册会计师的责任范围。

选择一项：

对

错

反馈

正确的答案是“错”。

题目10

正确

获得2.00分中的2.00分

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题干

【单项选择题】对企业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货