学校财务管理工作执行标准.docx

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学校财务管理工作执行标准

学校财务管理工作执行标准

一、管好、用好资金

管好、用好资金是提高投资效益的关键。

包含三个方面的内容:

1.合理筹集资金。

可以通过五个方面筹集资金:

（1）国家拨教育经费和各级政府给予的政策性补贴。

（2）办好校办产业。

（3）利用学校设施，对外实行有偿服务。

（4）经上级批准，适当提高非义务教育学生的学杂费。

（5）外国和港澳台团体、个人、校友、家长和企业赞助。

（6）省、市重点中学可向银行申请低息贷款。

2.正确调度资金。

财务人员在日常工作中，要深入教学第一线，积极地为教学服务，从资金上保证教学所需。

对各项财务开支，只要有利于教学的，就要做到少花钱、多办事、办好事，务必讲究投资效果。

3.有计划使用资金。

国家所拨经费和学校筹集的预算外资金，都是学校实现事业计划，开展各项教学活动的财力保证，合理安排，有计划地使用资金，是财务管理的首要任务。

二、维护财经纪律

1.在财务管理过程中，要解决好服务与监督的关系。

2.财务监督主要是监督学校贯彻执行国家的财经方针、政策、法令和制度，维护财务纪律。

当前，学校收费是全社会广为关注的热点问题，要认真对待，要严格遵照中共中央、国务院关

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财务目标管理工作执行标准

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于治理乱收费的规定，规范学校收费行为，杜绝乱收费现象。

三、合理分配收入

某些预算外资金收入在扣除成本后，应按照国家现行有关规定进行分配。

分配时要解决好国家、集体、个人三者之间的关系，不得有意化大公为小公，化集体为个人。

四、制定财务制度

总务部门领导应根据上级有关政策、法令和制度，结合本校的实际，制定有关财务管理制度，现将各项财务管理制度列出如下:

1.财务人员规章制度。

2.财务人员岗位责任制。

3.有关财务计划和财务决算等方面的制度。

4.基本建设财务管理制度。

5.收费标准管理制度。

6.费用开支标准管理制度。

7.财产物资管理制度。

8.工资基金管理制度。

9.资金结算管理制度。

10.学校基金管理制度。

11.收据和发票管理制度。

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财务目标管理工作执行标准

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12.会计档案管理制度。

13.校办企业财务管理制度。

14.经营承包财务管理制度。

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财务计划编制工作执行标准

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编制财务计划是为了有效发挥资金作用，使有限资金得到充分利用，而对学校财务收支做出的事先安排。

一、编制财务计划的原则

1.量入为出、留有余地的原则

在安排前，先按各项基本数字（包括学生数、教职工数）、事业计划、各项标准或专项补助核实上级下达的指标数（或包干数）。

然后在指标数以内适当地预留少量机动，以备预测不足时进行调整。

2.保教育教学、保重点、保急需的原则

只有牢牢树立把有限的资金用在刀刃上的思想，才能贯彻执行“三保”。

3.勤俭节约的原则

编制前要搞好调查研究，摸清情况。

在计划审定时对于各项费用的支出要精打细算，严格把关，可花可不花的费用不列入计划。

4.指标包干、经费划块的原则

采用人头经费以外的公用经费分解下放到各部门，指标包干，经费划块的方法，这样使用资金更加合理，减少了浪费，节约了开支。

同时，资金的管理由一个部门专管变为学校各个部门群管，充分调动他们管理资金的积极性。

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财务计划编制工作执行标准

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二、编制财务计划的依据

1.上学年度学校教育、教学、办公、设备、维修等各项工作经费开支情况。

2.本学年度预算内上级拨款基数，估计增拨数额，预算外勤工俭学，商品房出租、学杂费和其他创收情况。

3.本学年度学校发展，办实事需要消耗资金情况。

三、编制财务计划的程序

1.财务部门根据本校下一年度的事业发展情况，向主管部门提出预算资金的需要数。

2.在向主管部门提出预算资金需要数的基础上，加上预算外收入的资金，财务人员编制财务计划草案，对各项开支作具体安排，报校行政审议。

3.校行政召开办公会议，属常规性的项目比较容易制定，如人头经费，一般地说，变化不会很大。

而制定各部门指标包干，经费划块的金额，则比较复杂，总务处应与各部门负责人反复磋商论证，共同审定支出项目和金额。

四、财务计划执行标准

学校财务计划一经制定，就应当坚决予以落实。

执行财务计划要注意如下几点:

1.执行财务计划，时刻不忘勤俭办校

遵照勤俭节约的原则，对每项支出的安排，都应精打细算，

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财务计划编制工作执行标准

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做到少花钱多办事，办好事，办实事，努力提高资金使用效益。

2.执行财务计划，既要严肃认真，又要灵活处理

落实财务计划要加强计划观念，严格按计划办事，凡列入计划项目的资金要保证，不得挪作他用，没列入计划的项目不列支，已列入计划内的项目，如无特殊情况，不得随意更改。

临时性急需项目用款要补办计划，由学校主管审批，方可执行。

落实财务计划还要注重灵活性。

3.执行财务计划，要处理好平衡与不平衡的关系

执行财务计划，实现收支平衡，是财务人员的职责，不可粗心大意。

如果出现不可抗拒的情况，原来安排的财务收支平衡形式被破坏了，财务人员要及时向上级汇报实情，同时采取必要的措施，力求达到新的平衡。

学校应从实际出发，不拘泥于平衡，具体情况具体对待。

4.执行财务计划，要定期通报执行情况

任何工作都应有布置有检查，财务人员应定期向主管领导通报财务计划情况。

除了资金异动数外，还应作异动原因说明，对支出数额较大的项目，要进行分析，提出自己的看法和建议，当好主管领导的参谋。

主管领导随时管理计划报告情况，包括上级拨款是否按时到位，收支活动中贯彻财经法规的情况如何，各项支出的经济效益如何，以及往来的资金的清理结算情况等等。

对经费划块包干部分，要定期向学校有关部门通报支出消耗情况，督促他们把好资金支出关。

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财务计划编制工作执行标准

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现代学校预算能否顺利实现，关健在于学校管理者如何组织学校预算的执行。

学校预算执行的根本任务是保证其预算圆满实现。

其具体任务有:

一、按政策积极组织经费收入，挖掘潜力，开源节流。

二、按预算及时、合理、节约地安排与有效地使用经费，做到无预算计划者坚决不予开支，努力使经费直接或间接地运用于教育教学之中。

三、加强对学校预算的管理，正确有效地组织学校预算的实施工作。

四、抓好预测监督，对不按预算计划办事与违反财经纪律的现象，应及时纠正和处理。

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学校预算执行标准

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XXZW-03-003

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现代学校预算能否顺利实现，关健在于学校管理者如何组织学校预算的执行。

学校预算执行的根本任务是保证其预算圆满实现。

其具体任务有:

一、按政策积极组织经费收入，挖掘潜力，开源节流。

二、按预算及时、合理、节约地安排与有效地使用经费，做到无预算计划者坚决不予开支，努力使经费直接或间接地运用于教育教学之中。

三、加强对学校预算的管理，正确有效地组织学校预算的实施工作。

四、抓好预测监督，对不按预算计划办事与违反财经纪律的现象，应及时纠正和处理。

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学校预算外资金管理工作执行标准

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XXZW-03-004

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A/0

一、学校财务部门要对预算外资金统一管理，认真进行会计核算

预算外经费不管数额大小、项目多少，都要全额入账，不得只将收支相抵后的余额入账，记账凭证要完备统一，内容真实，数字准确，记账要及时。

二、建立健全预决算报告制度

尽管预算外资金学校有收支自主权，但它是国家和地方财政资金的组成部分，是国家和地方政府预算的必要补充。

为使国家与地方政府切实加强预算外资金的计划管理，学校财务部门要积极主动和认真负责地编制预算外资金的年度收支计划、季度执行计划，并应按规定在年初向教育行政主管部门、财政部门报送预算，年终报送决算，季度报送执行情况报表。

三、学校预算外资金按照基本建设程序申报并经批准安排基本建设，资金要存入指定银行，坚持先存后用、先收后支。

接受指定银行的监督。

四、认真进行预算外资金的财务活动分析，严格执行财政制度和财务制度，实行财务监督。

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学校财务监督管理工作执行标准

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XXZW-03-005

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一、基本任务

保证现代学校按照执行党的路线、方针、政策和政府的各项法令及财政财务制度，正确地领用与支出教育财务资金，合理、节约、有效地运用经费于教育教学活动之中，保证学校教育质量与办学效益的不断提高；严肃学校财经纪律，同违反财经纪律的行为作斗争并抵制乱支付和铺张浪费现象，确保学校资产的安全。

二、学校财务监督的原则

1.实事求是。

就是对于检查发现的问题要如实地、全面地、准确地反映与汇报，不扩大不缩小，不隐瞒也不说假话。

2.具体问题具体分析。

在处理与解决问题时，要对问题的性质以及错误的事实、情节、原因、后果、背景等进行具体分析研究，根据问题的大小与轻重程度、性质和政策规定，作恰如其分的处理。

3.让事实与数据说话。

检查出的问题，既不能轻率地作结论，也不能凭自己个人好恶、情感和主观推测办事，必须有证有据，事实与数据确凿，并经得起历史的检验，切忌朝令夕改，更不能今天处理，明天平反昭雪。

4.以教学为主轴。

财务监督要坚持为现代学校教学与教学管理服务，保证教学工作的顺利发展。

三、财务监督的主要内容

1.学校预算的编制是否根据国家与地方政府的方针政策与学

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学校财务监督管理工作执行标准

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校事业计划、工作目标、工作任务、定编定员定额进行编制有无宽打窄用或宽打乱用、扩大范围、提高标准等现象。

2.学校财务计划的执行情况，预算内收支计划、预算外收支计划是否与学校工作目标协调一致。

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现金管理工作执行标准

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一、按照现金管理制度执行标准，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。

二、派人到外地采购教学设备、仪器、学生用书，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

三、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，框算出所需金额，由出差人员填制借据，校长审签后借支。

四、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。

账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。

若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。

五、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

六、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。

如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。

凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

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原始凭证管理工作执行标准

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一、所取得的原始凭证必须具备:

凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。

内容必须真实、完整。

二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。

经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。

三、财务部门对原始凭证要认真进行审核。

审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。

对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。

对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

四、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

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债权债务结算工作执行标准

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XXZW-03-008

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一、完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账簿记录，及时处理债权、债务。

二、严格控制债权、债务款项的发生。

一般债权须经有关部门签发，重大者须经校领导审批签字，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。

一般的债务由财务科与有关部门处理，重大者由领导签字或签订合同，办理正式手续。

不得受理与本校无关的债权、债务业务。

三、各项往来款项，应及时进行清理结算，防止呆账的发生，预借的差旅费，须在返回后5日内结算。

四、债权、债务要由专人清理结算，专管人员要做到心中有数，记好往来账，及时进行清理。

重大的和处理困难的，要及时通报财务科长或校长。

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账务报销工作执行标准

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XXZW-03-009

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A/0

一、对原始单据的一般要求

1.发票必须是发票联和报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

3.印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

4.自制章据，购买农民的农制产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。

5.从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。

二、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由校长签字后，再由财务科长签字，财务科方可付款。

三、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水填写。

数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。

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账务报销工作执行标准

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XXZW-03-009

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2-2

版次

A/0

四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由总务处按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。

在特殊情况下，必须自己购买时，须经校领导批准，总务处验收入库。

五、临时工的工资、保健费，由人事科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、校领导的签章。

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资金检查工作执行标准

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XXZW-03-010

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A/0

一、每季对学校资金的筹集和使用管理情况进行审计监督

二、每月对资金的耗费进行全面地审查，包括货币资金、实物资金和专项资金管理

1.审查现金管理、银行存款和有价证券管理。

2.审查专项物资、其他物资和材料的采购、入库、出库、盘存、账务相符的管理。

三、每月对财务收支活动进行全面地审计监督

1.审查是财务管理内控制度。

2.审查财务收支的完成情况及真实性、合理性和合法性。

3.审查费用开支及待摊费用和预提费用是否在相应业务中发生。

4.审查低值易耗品、其他办公用品、教学材料定额计量管理情况。

5.审查财务报表的真实性。

6.审查结余资金的分配情况。

四、每半年对教学设备及其他设备的使用管理情况进行一次审计

1.审查固定资产的增加、减少的原因及购置、调入、报损、报废手续是否完成。

2.审查固定资产盘盈、盘亏的原因及处理意见。

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资金检查工作执行标准

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XXZW-03-010

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2-2

版次

A/0

3.审查设备利用情况。

五、对基本建设资金的使用情况进行审计监督

1.审查合同执行情况。

2.不定期审查基建资金拨款与工程进度是否合理。

3.按期审查预决算书。

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出纳业务处理工作执行标准

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1-1

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A/0

学校出纳业务处理基本步骤如下：

一、对于转账投资有价证券业务，根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账。

二、根据审核无误的收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

三、现金日记账的余额与库存现金每天核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账余额与银行存款总分类账定期进行核对，银行存款日记账的全部记录与开户银行出具的银行对账单进行核对（至少每月一次）；有价证券明细分类账与库存有价证券定期进行核对。

四、根据现金日记账、银行存款日记账和相关明细账的记录等，定期或不定期地编制出纳报告，提供出纳核算信息。

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出纳日常作业标准（节选）

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A/0

凭证、账簿的填制

1.阿拉伯数字的标准写法

书写阿拉伯数字时，各个数字应一个一个地写，不要连笔书写。

每个字体都要各自成形，大小匀称，排列整齐，字迹要工整、清楚、规范和流利。

字体要自右上方斜向左下方书写，倾斜度约为55度。

每个数字要紧靠行格底线书写，大概占行高的1/3，如行格高度较低时，可占1/2～2/3，留出空位，以备更正错误。

同一行的相邻数字之间，一般要空出半个阿拉伯数字的位置，防止挪位、串位。

有圆圈的数字，如，6、8、9、0等，圆圈必须封口；写6时，应照一般数字向右上方长出1/4；写7和9时，照一般数字向左下方（过行格底线）长出1/4。

2.中文大写数字的标准写法

（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得写草体或其他字体，不得自造简化字。

（2）大写金额数字，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等字样，不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填写。

字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。

（3）同一行的相邻数字之间要空出半个汉字大写数字的位置。

3.大写金额的标准写法

（1）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

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出纳日常作业标准（节选）

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版次

A/0

（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

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现金收支处理工作执行标准

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A/0

出纳员的现金收支工作，在长期的实践中，已经形成了从填制、复核原始凭证、配票、点钞、收款、付款、现金存放到登记“现金日记账”等一整套科学、有序、细致而行之有效的处理原则与规范。

一、“桌面清”原则

1.出纳员向银行送存、提取现金，或向教职员工或学生家长收付现金时，都要根据会计凭证仔细清点票币，即使刚从银行金库内提出的原封新币也要清点，一律遵照“桌面清”原则，也就是人们常说的“当面点清，离柜不认”的原则。

2.出纳员在坚持“桌面清”原则时，应该特别注意，无论是收款还是付款，如果当事人离开出纳部门后发现款项有错，而返回查询时，出纳员应在坚持制度的前提下，认真清理库存现金，如果确系有误，就应多退少补，否则，应向查询人员耐心解释清楚，尽量避免发生不必要的纠纷。

二、收支现金“唱收唱付”原则

出纳人员向教职员工或学生家长收付现金时，要当面说出现金金额。

例如收入现金100元，则对付款人说：

“收您100元”；如付出现金75元，则对收款人说：

“给您75元。

”这就是收付现金的“唱收唱付”原则，坚持这个原则可以使出纳员与交款、领款人再次明确收付金额，避免差错。

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现金收支处理工作执行标准

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XXZW-03-013

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版次

A/0

三、“一笔一清”原则

出纳员在办理现金收支业务时，要坚持“一笔一清”的原则。

即清点完一笔，再清点另一笔，不能把几个单位（人）的现金互相混淆或调换，以免发生错误。

要按顺序逐笔处理。

如果遇有同时要办理两笔以上现金收付业务的，应该按收支业务发生的顺序或来人的先后排队，逐笔办理，不要一笔未办完又插入办另一笔。

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现金收支管理工作执行标准

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XXZW-03-014

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版次

A/0

一、为加强学校各部门以及学校校办招待所等创利部门的现金收支管理，特制定本标准。

二、“现金收支表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则仅指各单位的费用。

各单位应行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入的金额中支付。

三、各单位的可控制费用统一每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次（必要时得分次），汇入各单位的银行账户内备支。

四、各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回的应收账款（包括现金及支票），其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，悉数寄回学校财务部。

五、现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。

六、现金收支旬报表上的编号是指费用的笔项而言，采用每

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现金收支管理工作执行标准

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XXZW-03-014

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版次

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月一次连系编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行业重新编号。

七、现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，是指依所发生的各项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示。

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支票管理工作执行标准

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XXZW-03-015

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一、支票由出纳员或校长指定专人保管。

支票使用时须有“支票领用单”，经校长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

二、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、校长审批。

填写金额要无误，完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

三、财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完成报账手续后再作补发工资