企业会计模拟实训答案.docx

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企业会计模拟实训答案

三、科创实业2001年12月发生经济业务及相关分录

借：

银行存款180000

贷：

实收资本180000

业务类型：

接收投资

操作步骤：

在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。

借：

管理费用—办公费185

贷：

现金185

业务类型：

以现金支付办公费

操作步骤：

在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。

材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。

附件4张。

借：

物资采购--A材料26279

应交税金----应交增值税（进项税额）4441

贷：

应付账款（群胜公司）30720

借：

原材料—原料及主要材料—A材料28000

材料成本差异—原材料差异（A材料）1721

贷：

物资采购--A材料26279

借：

应付账款（群胜公司）30720

贷：

银行存款30720

业务类型：

商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤：

①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。

在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。

材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。

附件3张。

借：

物资采购--B材料11000

应交税金---应交增值税（进项税额）1870

贷：

应付票据（华南公司）12870

业务类型：

采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。

操作步骤：

①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。

5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。

债券余额6000元，实际卖出金额6140.1元。

附件1张。

借：

其他货币资金—存出投资款6140.10

贷：

短期投资—债券投资6000.00

投资收益—债券投资收益140.10

业务类型：

转让短期投资

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。

附件3张。

借：

低值易耗品—工作服3000.00

应交税金—应交增值税（进项税额）510.00

贷：

银行存款3510.00

业务类型：

商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤：

①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程基金会捐款10000元。

附件1张。

借：

营业外支出—捐赠支出100000.00

贷：

银行存款100000.00

业务类型：

向希望工程捐款

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

借：

银行存款81900.00

贷：

主营业务收入—甲产品70000.00

应交税金—应交增值税（销项税额）11900.00

业务类型：

销售商品----业务状态票清、款清、货清。

操作步骤：

①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张发票并审核。

②在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。

在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。

贷：

预收账款（宏发公司）120000.00

业务类型：

签订销售订单，预收货款

操作步骤：

①在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

②在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单。

借：

现金5000

贷：

银行存款5000

借：

其他应收款—应收个人款（赵伟）5000

贷：

现金5000

业务类型：

预借差旅费

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

11、12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。

借：

待摊费用—财产保险费28800

贷：

银行存款28800

业务类型：

预交下年度财产保险费

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

12、12月5日，购入联想奔腾III850微机31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转账支票付讫。

计算机已交付科研中心使用。

使用年限10年。

借：

固定资产—非生产经营用固定资产308295

贷：

银行存款308295

业务类型：

固定资产增加---购入固定资产。

操作步骤：

在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。

13、12月6日，加工车间领用工作服39套。

借：

制造费用---机物料消耗5655

贷：

低值易耗品—工作服5655

业务类型：

生产领用低值易耗品

操作步骤：

①在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。

②在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。

14、12月6日，从北京镁鑫公司购入A材料200公斤，单位75元，价款15000元，增值税2550元。

材料已验收入库，款项尚未支付。

借：

物资采购----A材料15000

应交税金—应交增值税（进项税额）2550

贷：

应付账款（镁鑫公司）17550

业务类型：

采购商品---业务状态货清、票清、款未清。

操作步骤：

①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“”结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

15、12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。

借：

应付账款（利民公司）26000

贷：

应付票据（利民公司）26000

业务类型：

以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。

操作步骤：

在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单。

16、12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。

借：

应付票据（天南公司）46800

贷：

银行存款46800

业务类型：

应付票据到期承付

操作步骤：

在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。

17、12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银行手续费50元。

借：

应付账款（永和公司）8000

贷：

银行存款8000

借：

财务费用—金融机构手续费50

贷：

银行存款50

业务类型1：

支付采购商品价款----业务状态款清，货、票在前已结清

操作步骤：

在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

业务类型2：

支持手续费。

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

18、12月6日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。

借：

营业费用—广告费3200

贷：

银行存款3200

业务类型：

支付广告费

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

19、12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。

借：

营业费用—产品展销费2500

贷：

现金2500

业务类型：

支付展销费

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

20、12月6日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000元，增值税12750元，以现金支付销售运费350元，共计88100元，已办妥托收手续。

另支付银行手续费50元。

借：

应收账款（新华公司）87750

贷：

主营业务收入—乙产品75000

应交税金—应交增值税（销项税额）12750

借：

营业费用---运费325.5

应交税金---应交增值税（进项税额）24.5

贷：

现金350

借：

财务费用—金融机构手续费50

贷：

银行存款50

业务类型1：

销售商品----业务状态为票清、货清、款未清

操作步骤：

①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。

业务类型2：

支持手续费。

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

21、12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150元，借款余额交回财会部门。

借：

管理费用—差旅费1150

现金50

贷：

其他应收款---应收个人款（李丹）1200

业务类型：

报销差旅费，归还出差借款

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

22、12月6日，与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单价2500元，合同约定分四次等额收款。

该产品单位实际成本1470元。

借：

分期收款发出商品—乙产品44100

贷：

库存商品—乙产品44100

业务类型：

分期收款销售商品

操作步骤：

①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。

②在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

23、12月6日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元，价款10500元，增值税1785元。

借：

预收账款（祥和公司）12285

贷：

主营业务收入—甲产品10500

应交税金—应交增值税（销项税额）1785

业务类型：

销售商品----业务状态为票清、货清、款清（预收账款）

操作步骤：

①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。

24、12月8日，购入待安装的LTUS设备一台，规格LX，型号998，价款75000元，增值税12750元，运杂费1250元，设备款已用转帐支票付讫。

借：

在建工程—自营工程89000

贷：

银行存款89000

业务类型：

增加在建工程

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

25、12月8日，应收酒茜公司款项3510元，这笔款项已超过3年，向上级部门报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。

借：

坏帐准备3510

贷：

应收账款（酒茜公司）3510

业务类型：

核销坏帐损失

操作步骤：

在“应收款管理系统”“日常处理”“坏账处理”“坏账发生”中完成。

26、12月10日，按照预付货款购货合同，开元公司把B材料375公斤发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运杂费200元，材料已验收入库，用转帐支票将余额结清。

借：

物资采购----B材料18186

应交税金—应交增值税（进项税额）3074

贷：

预付账款（开元公司）21260

借：

预付账款（开元公司）1260

贷：

银行存款1260

借：

原材料----B材料18186

贷：

物资采购----B材料18186

业务类型：

商品采购---业务状态票清、货清、款清（预付账款）

操作步骤：

①在“采购管理系统”“日常业务”中增加发票和入库单，并审核发票，在”结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单，在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

27、12月10日，交纳上月增值税。

借：

应交税金—未交增值税10000

贷：

银行存款10000

业务类型：

交纳增值税款。

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

28、12月10日，交纳上月城建税、教育费附加、营业税及个人所得税。

借：

应交税金---应交城建税2100

---应交营业税5500

---应交个人所得税7325

其他应交款---教育费附加900

贷：

银行存款15825

业务类型：

交纳上月税金。

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

29、12月10日，与开元公司签订B材料购货合同，以转账支票预付定金17600元。

借：

预付账款（开元公司）17600

贷：

银行存款17600

业务类型：

预付货款

操作步骤：

在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，审核并制单。

30、12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票20000元向银行承兑，月贴现利率0.5%，贴现期2个月。

借：

银行存款19800

财务费用---利息支出200

贷：

应收票据（美佳公司）20000

业务类型：

应收票据贴现

操作步骤：

在“应收款管理系统”“票据管理”中完成。

31、12月12日，根据实存账报告单反映：

B材料发生非常损失，盘亏40千克。

借：

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2312.39

贷：

原材料---B材料2000

材料成本差异—原材料差异（B材料）23.60

应交税金---应交增值税（进项税额转出）335.69

业务类型：

原材料盘亏

操作步骤：

①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。

②在“存货核算系统”“单据记账”完成记账，并制单。

32、12月12日，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到。

借：

银行存款87750

贷：

应收账款（新华公司）87750

业务类型：

销售业务收回应收账款---业务状态为款清，货和票在前已结清。

操作步骤：

在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。

33、12月15日，本企业的一台设备XD因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为18000元，累计折旧4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金4000元。

借：

固定资产清理13660

累计折旧4340

贷：

固定资产---生产经营用固定资产18000

借：

银行存款4000

贷：

固定资产清理4000

借：

营业外支出—处理固定资产净损失9660

贷：

固定资产清理9660

业务类型1：

固定资产减少---出售、报废和毁损的固定资产。

操作步骤：

在“固定资产系统”“卡片”“资产减少”中完成，保存并制单。

业务类型2：

收回报废固定资产保险公司赔偿金。

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

业务类型3：

固定资产清理净损失。

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

34、12月15日，计提半个月应计入厂房2扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为200000元，年利率6%。

借：

在建工程—出包程（厂房扩建）500

贷：

长期借款---基础建设借款（厂房扩建）500

业务类型：

计提在建工程借款利息，增加在建工程

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

35、12月15日，本厂的厂房2扩建工程，现已竣工并投入使用，并补付工程余款17922元。

借：

在建工程----出包工程（厂房扩建）17922

贷：

银行存款17922

借：

固定资产—生产经营用固定资产193422

贷：

在建工程----出包工程（厂房扩建）193422

业务类型1：

计提在建工程借款利息，增加在建工程

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

业务类型2：

固定资产增加—在建工程转入

操作步骤：

在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。

36、12月15日，接委托收款付款通知，支付水费4746元。

借：

应付账款（自来水公司）4200

应交税金---应交增值税（进项税额）546

贷：

银行存款4746

业务类型：

支付水费

操作步骤：

在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。

37、12月16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000元和增值税1190元，均已通过转账支票退款。

借：

主营业务收入---甲产品7000

应交税金—应交增值税（销项税额）1190

贷：

银行存款8190

业务类型：

销售商品----业务状态为退货票清、货清、款清。

操作步骤：

①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张退货单并审核，在”销售开票”中增加一张红字发票并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。

④在“存货核算系统”“出库业务”中填写金额，在”单据记账”中记账。

38、12月16日，接委托付款通知，支付电费25763.40元。

借：

应付账款（供电局）22020

应交税金---应交增值税（进项税额）3743.4

贷：

银行存款25763.4

业务类型：

支付电费

操作步骤：

在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。

39、12月16日，收到北京北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理进账手续。

借：

银行存款28000

贷：

应收账款（北峰公司）28000

业务类型：

销售业务收回应收账款---业务状态为款清，货和票在前已结清。

操作步骤：

在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。

40、12月16日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000元，已办理进账手续。

借：

银行存款135000

贷：

其他业务收入135000

业务类型：

转让无形资产所有权

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

41、12月20日，归还到期的短期借款本金和利息。

借：

短期借款36000

财务费用—利息支出144

预提费用----利息支出1152

贷：

银行存款37296

业务类型：

归还短期借款

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

42、12月20日，已注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回其中的1404元。

借：

银行存款1404

贷：

应收账款（鸿雁公司）1404

借：

应收账款（鸿雁公司）1404

贷：

坏帐准备1404

业务类型：

收回已注销的应收账款

操作步骤：

①在“应收款管理系统”“收款单据处理”“收款单据录入”增加一张收款单。

②在“应收款管理系统”“坏账处理”“坏账收回”中完成。

43、12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金及印花税1120.50元，已确认买进。

借：

短期投资—股票投资133120.5

应收股利3000

贷：

其他货币资金—存出投资款136120.5

业务类型：

对外投资

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

44、12月21日，没收逾期未收回杜华公司40个包装物押金2100元，予以转账。

借：

其他应付款---存入保证金2100

贷：

其他业务收入—包装物出租收入1794.87

应交税金—应交增值税（销项税额）305.13

业务类型：

没收逾期未收回的包装物押金

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

45、12月23日，从银行提取现金179225元，备发工资。

借：

现金179225

贷：

银行存款179225

业务类型：

提现备发工资

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

46、12月23日，支付本月应付职工工资179225元，代扣所得税7275元。

借：

应付工资186500

贷：

现金179225

应交税金—应交个人所得税7275

业务类型：

发放工资，代扣所得税

操作步骤：

①在“工资系统”中设置个人所得税起征点为1600元，单击“业务处理”/“扣缴所得税”，扣税依据为“应发合计”，单击“税率”调整起征点为1600。

②在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成，数据与工资系统配套。

47、12月25日，职工林雪报销医疗费240元。

借：

应付福利费240

贷：

现金240

业务类型：

报销医疗费。

操作步骤：

在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

48、12月25日，行政科到财务部门预借定额备用金800元。

借：

其他应收款800

贷：

现金800

业务类型：

预借定额备用金。

操作步骤：

在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

49、12月25日，收到职工马聪违章操作罚款1812.39元，罚款收入当天送存银行。

借：

现金1812.39

贷：

营业外收入---罚款净收入1812.39

借：

银行存款1812.39

贷：

现金1812.39

业务类型：

收取罚款，将现金送存银行。

操作步骤：

在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

50、12月27日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000元，现已收到。

款项已划存证券资金账户。

借：

其他货币资金----存出投资款3000

贷：

应收股利3000

业务类型：

收到应收股利。

操作步骤：

在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。

51、12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1123元、无形资产价值1000元。

借：

管理费用---财产保险费1123

贷：

待摊费用---财产保险费1123

借：

管理费用---无形资产摊销1123

贷：

无形资产---专利权（002#专利）

业务类型：

摊销财产保险费和无形资产。

操作步骤：

在“总账系统”