国有资产经营预算部分指标说明.docx

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国有资产经营预算部分指标说明

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2008年度国有资产经营预算部分指标说明

说明：

1、对本指标说明专门作出说明的有关指标，各单位应按照本指标说明的要求填列。

2、对本指标说明未专门作出说明的指标，以各单位目前所执行会计核算制度有关规定为准。

3、2008年度国有资产经营预算表中带＊科目为合并会计报表专用，加△科目为执行《企业会计准则（2006）》的企业专用，加＃科目为执行《企业会计制度2001》的企业专用。

一、综合表

1、计算主要运行评价指标（1-9）时，所依据数据应为企业报表内所填列数据，不应自行加减扣除任何项目。

（1）净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益平均数*100%

归属于母公司所有者权益平均数=（归属于母公司所有者权益上年数+归属于母公司所有者权益本年数）/2

（2）资产负债率=负债总额/资产总额*100%

（3）主营业务收入增长率=（当年主营业务收入-上年主营业务收入）/上年主营业务收入*100%

（4）净利润增长率=（当年净利润-上年净利润）/上年净利润*100%

（5）国有权益增长率=（当年年末国有权益-上年年末国有权益）/上年年末国有权益*100%

（6）应收帐款周转率=主营业务收入/应收帐款平均余额，其中，应收帐款平均余额=（年初应收帐款+年末应收帐款）/2

（7）存货周转率=主营业务成本/存货平均余额，其中存货平均余额=（年初存货+年末存货）/2

（8）管理费用增长率=（当年管理费用-上年管理费用）/上年管理费用*100%

（9）财务费用增长率=（当年财务费用-上年财务费用）/上年财务费用*100%

2、科研投入指企业在报告年度实际支出的全部科技活动费用，即列入技术开发的经费支出以及技措技改等资金实际用于科技活动的支出，包括企业内部开展科技活动的经费支出和委托外单位开展科技活动的经费支出。

研究开发费用（R&D）指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：

研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘兼职研发人员的劳务费；用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧或租赁费用，单位价值在30万元以下的研发仪器、设备的购置费用以及相关固定资产的运行维护、维修等费用；用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等；研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用；通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用；与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费，资料翻译费，会议费，差旅费，办公费，外事费，研发人员培训费，培养费，专家咨询费，高新科技研发保险费用等。

二、主表

（一）基本表一：

利润预算表

1、对国有控股股东分配的利润（股利）：

反映企业按照有关利润分配程序分配给国有控股（相对控股和绝对控股）股东的股息、红利或利润（包括已实际支付的和已做出分配决议尚未支付部分）。

（二）基本表三：

现金流量预算表

1、发行企业债券收到的现金：

反映企业通过发行债券方式筹集的现金。

2、短期借款收到的现金：

反映企业向银行、非银行金融机构等举借短期借款收到的现金。

3、对国有控股股东分配的利润（股利）：

反映企业实际支付给国有控股（相对控股和绝对控股）股东的股息、红利或利润。

（三）基本表四：

国有权益变动预算表

1、国有权益总额：

反映企业所有者权益中，国有实收资本及其享有的权益额之和。

其中，对于合资、合作、股份制等多元投资主体性质的企业，国有资本享有的权益额按以下公式计算：

（资本公积+盈余公积+未分配利润－国有独享部分）×（国有实收资本/实收资本）+国有独享部分。

国有独享部分包括国家专项拨款、各项基金转入、土地估价入账、税收返还或专项减免、国家拨付流动资本等政策因素形成的国有独享权益数额。

2、年初国有权益总额：

反映经审计后的上年末国有权益总额。

3、国家、国有单位直接或追加投资：

反映有权代表国家投资的部门或机构本年投资设立企业或对原企业追加投入所增加的国家资本；国有企、事业单位本年投资设立企业或对原企业增加投入所增加的国有法人资本。

4、无偿划入：

反映企业当年按国家有关规定将其他企业（单位）的国有资产全部或部分划入本企业（单位）而造成国有权益增加的数额。

5、资产评估增加：

反映企业当年因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而造成国有权益增加的数额。

6、产权界定增加：

反映企业因产权界定增加国有权益的数额。

7、资本（股票）溢价：

反映由于资本（股票）溢价而增加国有权益的数额。

8、接受捐赠：

反映企业当年接受其他企业、单位和个人捐赠的资产而增加的国有资本公积。

9、税收返还：

反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等而直接增加的国有权益的数额。

10、减值准备转回：

反映企业经营期间因资产价值回升等原因转回已计提减值准备影响当期损益而增加的国有权益。

11、经营积累：

反映企业当期生产经营实现的净利润扣除因客观原因影响当期损益而增加国有权益的数额。

其中企业当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算差额作为企业当期经营因素，而不作为国有资本保值增值客观因素。

12、无偿划出：

反映企业当年按国家有关规定将其他企业（单位）的国有资产全部或部分划出本企业（单位）而造成国有权益减少的数额。

13、资产评估减少：

反映企业当年因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而造成国有权益减少的数额。

14、产权界定减少：

反映企业因产权界定减少国有权益的数额。

15、消化以前年度潜亏和挂账而减少：

反映企业当年消化以前年度发生的符合有关规定的潜亏挂账而造成国有权益减少的数额，不包括非国有权益减少部分。

16、会计制度、会计政策、会计估计变更：

反映企业因会计制度、会计政策和会计估计发生重大变更影响国有权益增加或减少的数额。

17、对国有控股股东分配利润（股利）减少：

反映当年预计上交市国资委的国资收益，预计上交国资收益金额暂根据净利润按有关规定提取盈余公积后的20%预估。

18、中央和地方政府确定的其他因素：

反映经中央和地方政府确定、未在上述客观因素中反映的增加或减少国有资本及权益的金额。

增加额和减少额应在表中分别填列。

19、经营减值：

反映企业当期生产经营实现的净亏损扣除因客观原因影响当期损益而减少国有权益的数额。

其中企业当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算差额作为企业当期经营因素，而不作为国有资本保值增值客观因素。

（四）基本表五：

成本费用预算表

1．科技支出：

反映企业开展科学研究与试验发展、科学研究与试验发展成果应用及相关科技服务等科研活动的支出情况。

企业接受外单位委托所开展的科研活动相关支出不作为本企业的科技支出反映。

2．在成本费用中列支的企业自筹科技支出：

指企业在当年费用中列支、影响当期损益的各项科技支出。

3．用以前年度计提的科研费结余的支出：

指按国家有关规定能够在成本费用中预提科研经费的企业（单位），当年用以前年度计提的科研费结余列支的科技支出金额。

4、从业人员人工成本总额：

反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和。

5、从业人员劳动报酬：

反映企业全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。

6、工资总额：

单位直接支付给职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、各种津贴和补贴、加班加点工资和其他工资。

7、社会保险费用：

反映企业职工的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴给社会保险机构的费用和在此费用之外为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。

8、福利费用：

反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用。

主要包括冬季取暖补贴费（也包括企业实际支付给享受集体的职工个人的部分）、医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体事业补助及丧葬抚恤救济费。

9、住房费用：

反映企业为改善职工居住条件而负担和发放的所有费用。

具体包括企业职工的住房公积金、住房补贴（包括一次性支付的住房补贴和按月发放的住房补贴）、物业管理费、宿舍的折旧等。

10、全年平均从业人员人数：

反映企业12个月从业人员人数的算术平均值。

11、全年平均职工人数：

反映企业12个月职工人数的算术平均值。

企业“全年平均在岗职工人数”单独列示。

12、人员费用包括：

工资与福利费、劳动保险、失业保险、医疗保险等保险费用。

13、高级管理人员包括：

在企业领取薪酬的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事；国有及国有控股企业的党委书记、党委副书记、纪委书记、工会主席（享受副职待遇）；（3）经理（总裁）、副经理（副总裁）、财务负责人、董事会秘书以及公司章程规定的其他人员。

若一名高级管理人员同时在董事会、监事会和其他高级管理人员职务中兼职，则只能填列一次，不得重复填列。

14、其他管理人员包括：

机构本部各管理部门的人员，不包括工勤人员。

15、其他人员费用包括：

工会经费、职工教育费和工勤人员薪金等。

三、辅助表

（一）产业集团辅助表

1、投资及投资收益预算表（本级）

（1）本表填报口径为集团本级。

（2）期初余额：

反映预算年度开始时的余额。

（3）已计提的准备：

反映按照规定计提的投资减值准备净值。

（4）新增投资预算：

反映企业预算年度计划新增的投资金额，不包括长期股权投资因采用权益法账面核增数额；不包括交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资因公允价值变动增加金额。

（5）投资处置预算：

反映企业预算年度计划处置的投资金额，不包括长期股权投资因采用权益法账面核减数额；不包括交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资因公允价值变动减少金额。

（6）已执行《企业会计准则2006》的企业，若投资性房地产科目有发生额和余额，应在“固定资产投资”栏反映。

（7）本年可确认投资收益：

反映企业本年通过“投资收益”帐户确认的投资收益；若为投资损失，则以负号填列。

（8）本年投资收益本年取得的资金：

反映企业“本年可确认投资收益”中本年可收到货币资金的金额。

（9）以前年度投资收益本年取得的资金：

反映企业以前年度确认的投资收益中本年可收到货币资金的金额。

2、融资预算表

（1）本表填报口径包括集团本级和集团合并。

（2）本年偿还所支付的现金：

反映企业本年偿还本金和利息支付的现金及现金等价物之和。

（6）已执行《企业会计准则2006》的企业，若交易性金融负债科目有发生额和余额，不能在本表中列示，应在说明书中专门说明。

（3）短期借款及所属各行：

年末余额＝年初余额＋本年增加融资－本年偿还本金；

其他行：

年末余额＝年初余额＋本年增加融资－本年偿还本金－本年偿还利息

3、空转土地（授权房产）处置预算表

（1）空转土地和授权房产均为特指，一般企业的商业性土地及房产不属本表填报项目。

（2）年内计划处置中出售及自行开发部分需分项填写，行次分别依次编号为3-1，3-2……；4-1，4-2……

（3）出租部分按租约期限长短分短期和长期，短期指从预算年度开始计算，合同期限在一年以内（含一年）；长期指从预算年度开始计算，合同期限在一年以上。

4、不实资产、逾期债务及非持续经营企业处置预算表

（1）本表中所称不实资产与报请核销的不实资产存在差异，指编制单位执行《企业会计制度》之前，按照有关核算规定判断确定的不实资产金额，其中符合不实资产核销政策的，可以提请核销，其他部分则由企业自行消化。

实行新《企业会计制度》后将不产生新的不实资产。

（2）表中所称非持续经营企业指集团内资不抵债但无法注销的企业。

不论是否纳入合并范围都在本表内反映。

原则上只能减少不能增加。

（3）逾期债务：

反映已超过偿还期限且预计短期内不会偿还的债务。

（4）金融债务：

反映企业欠银行及其他非银行金融机构的债务。

（5）内部关联企业间债务：

反映企业欠集团内部关联企业的债务。

（6）与其他企业间债务：

反映企业欠其他非关联企业的债务。

（二）投资公司辅助表

1、长期投资及投资收益预算表（本级）

（1）“政府指定投资”、“公司自营投资”均需分项填列。

分项填列参考标准为：

期初国有权益在80亿以上（含80亿），单项投资限额（下同）为5000万（含5000万，下同）；在10亿以下（不含10亿），限额为1000万；在10亿以上80亿以下的，限额为3000万。

各项目填写完毕后，对于其他限额以下的项目以“限额以下合计”项单列填写。

（2）累计投资所占股权比重：

反映投资主体预算年度增加或减少投资后，所投资金额占被投资单位资本总额的比例，分次投资的填累计投资后的持股比例。

（3）核算方法：

用文字填列对投资项目采用的会计核算方法，即“成本法”或“权益法”。

（4）是否并表：

若该项投资纳入合并报表范围内，填列“是”；若该项投资未纳入合并报表范围内，填列“否”。

（5）当年取得现金收益：

反映已确认投资收益预算年度可以取得的现金或现金等价物金额。

（6）预计本年计提减值准备：

填列当年计提减值准备净值。

（7）报表填完整后，应自行在“行次”栏使用小写阿拉伯数字依次填入编号。

2、短期投资及投资收益预算表（本级）

（1）当年取得现金收益：

反映当年因处置而取得的现金或现金等价物金额，及因持有而取得的现金或现金等价物金额的合计。

（2）预计本年计提减值准备：

填列当年计提减值准备净值。

3、融资预算表（本级）

（1）“其中：

政府投入”、“其中：

其他投入”、“其中：

信用融资”、“其中：

担保（抵押、质押）融资”、“应付债券”、“政府借款”栏应分项填列。

（2）对于“长期借款”和“短期借款”，分项填列时，参考标准为：

期初国有权益在80亿以上（含80亿），单项限额（下同）为5000万（含5000万，下同）；在10亿以下（不含10亿），限额为1000万；在10亿以上80亿以下的，限额为3000万；

（3）短期借款及所属各行：

期末＝期初＋本年增加金额－本年减少还本；

股权融资及所属各行：

期末＝期初＋本年增加金额－本年减少还本－本年减少（付息/利润）

其他行：

期末＝期初＋本年增加金额＋本年预提利息－本年减少还本－本年减少付息

（4）本年减少（还本/核销）：

对债权融资而言，为还本金额；对股权融资而言，为核销金额。

（5）本年减少（付息/利润）：

对债权融资而言，为付息金额；对股权融资而言，为分配利润金额。

（5）付息/利润栏＝“其中：

财务费用”＋“其中：

资本化”＋“其中：

其他”。

（6）报表填完整后，应自行在“行次”栏使用小写阿拉伯数字依次填入编号。

4、重大资产处置预算表（本级）

（1）原账面价值：

反映所处置的资产项目年初的帐面价值。

（2）处置资产的帐面价值：

反映所处置资产项目当年处置部分的帐面价值。

（3）处置决策层面（政府/企业）：

主要反映该处置行为是否为政府指定或为企业自主决策行为。

（4）预计处置收益：

反映该项资产处置收入扣除相关成本费用后的净收益。

（5）年度内取得资金：

反映该项资产处置活动取得的净现金流入。

（6）年末资产账面价值：

反映该项资产处置行为发生后，年末该项目资产在企业帐上的余额。

（7）报表填完整后，应自行在“行次”栏使用小写阿拉伯数字依次填入编号。