固定资产报废管理实施细则.docx

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固定资产报废管理实施细则

固定资产报废管理实施细则

固定资产报废管理

实施细则

编　　制：

审　　核：

批　　准：

2013-09-15发布2013-09-15实施

发布

1目的

为了加强公司（以下简称公司）资产报废管理工作，规范资产报废管理业务，提高资产安全质量，规避经营风险，根据国家有关法律法规、中国石油天然气集团公司（以下简称集团公司）、中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）有关规定，以及《大庆油田有限责任公司油气资产及固定资产管理办法》（庆油发〔2009〕85号）和《大庆油田有限责任公司油气及固定资产报废管理实施细则》（庆油发[2011]102号）、《大庆油田化工有限公司固定资产报废管理实施细则》制定本细则。

2范围

本办法适用于公司机关及所属单位（含基层生产厂）。

3术语

无

4职责

4.1公司设备管理部是公司资产报废和资产库房（如设有）业务管理工作的主管部门，其主要职责是：

4.1.1贯彻执行国家和上级部门有关资产报废管理的方针、政策、法规和相关规定，并组织实施；

4.1.2制定、修订公司资产报废管理制度，并监督执行；

4.1.3组织和安排公司资产报废管理工作。

4.2公司所属单位资产管理部门（以下简称资产部门）是本单位资产报废业务管理的主管部门，其主要职责是：

5.5.2.4公司设备管理部根据《大庆油田有限责任公司报废资产回收证明》或《报废汽车回收证明》及报废资产相关资料，在资产集中管理信息系统中进行报废申请；

5.5.2.5公司设备管理部汇总所属单位报废申报资料，连同公司报废资产说明，一起上报上级资产管理部门；

5.5.2.6经油田公司总经理办公会审批同意后，油田公司资产设备管理部根据油田公司报废资产批复文件，在资产集中管理信息系统中进行批复处理，公司财务资产部作相应的账务处理。

5.5.3由于规划、改造、生产、拆除（挖掘）、安全、环保、存储等特殊或紧急事项，资产需提前报废并及时回收时，公司所属单位应按以下程序办理：

5.5.3.1由资产部门提出申请，说明特殊、紧急情况及报废事项原因，填写《固定资产待报废初审申请表》、《固定资产待报废初审明细表》和《固定资产报废鉴定表》，会同相关文件资料一并上报公司设备管理部；

5.5.3.2公司设备管理部对资产部门上报资料进行审核，并现场抽查核实后上报化工集团设备管理部、油田公司资产设备管理部；

5.5.3.3经油田公司资产设备管理部审核同意后，公司资产部门可对资产先行拆除、回收处理并将可回收资产送交到指定存放地点；

5.5.3.4经过初审的特殊报废事项，也要履行资产报废审批程序。

5.5.4对于非正常报废资产，资产部门上报资料应包含以下内容：

5.5.4.1申请拟报废资产情况说明。

应对拟报废资产基本概况进行简要说明，包括报废原因、投产或收购时间、生产能力或经营情况、历次扩能改造情况及生产运行情况等。

对复合型资产应逐项进行说明并提供专题分析，重点为报废前后的经济技术指标对比分析等，同时应提供资产利旧方案。

5.5.4.2资产报废汇总表、明细表。

5.5.4.3单项资产报废鉴定表。

5.5.4.4单项资产的电子照片。

5.5.4.52000年1月1日后收购、新建的加油（气）站、油库、炼化装置及长输油气管道等整体报废时，需提供项目建议书、项目评审表、建设用地规划许可证等相关资料及报废前3年的经营资料。

5.5.4.6其他相关资料：

1）更新改造拆除设备需提供集团公司、股份公司、专业公司或油田公司下达的投资计划；

2）集团公司、股份公司资产重组、业务调整需提供集团公司、股份公司批复文件；

3）由于政府、企业规划原因拆除资产需提供政府、企业有关行为文件；

4）因自然灾害等不可抗力因素导致资产报废的，应出具相关职能部门的鉴定报告；

5）涉及保险索赔的，应有保险公司出具的理赔资料。

对于公司单次报废资产原值超过1000万元（含1000万元）的，应在批复后，由油田公司报集团公司财务资产部备案。

5.6资产报废后续管理

公司财务资产部依据报废批复文件，按照《企业会计准则》及油田公司《会计手册》的要求，对批准报废的资产及时进行账务处理。

报废资产处置前应保留残值，处置工作完成后结转净损益，确保账实相符。

5.6.1资产报废后，公司所属单位资产部门应严格执行国家及上级部门关于安全生产的各项规定，严禁重新使用，对于因降低成本或节省投资而需要留用和再利用的零部件、报废管材、钢板等（国家限制使用的除外），应由资产部门事先提出申请，说明原因，逐级上报，经油田公司资产设备管理部批准同意后，可暂时留用。

5.6.2报废资产应及时进行清理，原则上一年之内清理完毕。

公司设备管理部负责组织基层厂资产部门对批准报废的资产进行关闭、清理。

5.6.2.1可拆除设备拆除后移交报废库；

5.6.2.2炼化生产装置就地封存或拆除；

5.6.3各级资产部门应加强报废资产的实物管理，对报废资产实行账销案存管理，并利用资产系统建立管理台账或备查簿，避免报废后资产流失。

5.6.4公司各级资产管理部门应按照财政部《会计档案管理办法》规定，妥善保管资产报废工作档案。

报废资产业务涉及的各种工作底稿、资产报废的批复文件、会议纪要、鉴定表、汇总表、明细表以及其他相关资料，应分类装订成册，并按规定期限保存。

5.7报废资产回收管理

5.7.1对于应回收入库的报废资产，由其使用单位进行申请，并逐级上报、经油田公司资产设备管理部批复同意后，按要求送交到指定存放地点，由资产库房管理人员验收合格后，开具《大庆油田有限责任公司报废资产回收证明》或《报废汽车回收证明》作为报废资产回收入库凭据。

5.7.2入库报废资产的范围：

油气水集输处理设施内各类设备及金属工艺废料、车辆、石油专用设备、变压器、施工机械、机加设备、计算机及其附属设备、办公管理设备、锅炉、电缆、电器设备、仪器仪表、管材、钢板、阀门等，或因基建投资项目改、扩建拆除的各类设备及金属工艺废料等（具体内容参考《固定资产目录》）。

5.7.3报废资产回收入库时，资产库房管理人员要认真核实报废资产名称、数量、规格型号、制造厂家、粘贴标识及零部件完整情况。

5.7.4报废管材、钢板回收入库时，资产库房管理人员要及时检尺，认真核实管材、钢板的规格、材质、长度（长度与宽度）等。

5.7.5按废钢铁回收入库的金属工艺废料、废旧物资残体等，在送交入库时，由送交单位进行检斤计量，确定入库废钢铁重量，资产库房管理人员进行入库验收复核，检查废钢铁重量是否准确、腐蚀程度等。

5.7.6入库报废资产出现以下情况之一的，由资产库房所在单位资产设备管理部门及时上报油田公司资产设备管理部，由油田公司资产设备管理部或组织报废资产鉴定小组现场鉴定解决：

5.7.6.1报废资产名称、数量、规格型号、制造厂家、粘贴标识与实际不符的；

5.7.6.2管材壁厚、钢板厚度存在偏差和争议的；

5.7.6.3废钢铁重量不符的；

5.7.6.4报废资产零部件缺失严重的；

5.7.6.5其他需要现场解决的问题。

5.7.7凡送交资产库房的报废资产，其零部件要齐全完整，因留用或特殊原因造成报废资产零部件缺损的，可先到油田公司资产设备管理部办理缺损件确认证明。

资产库房管理人员对能够提供对应缺损件确认证明的报废资产，视同零部件齐全资产办理入库手续。

对于无油田公司资产设备管理部出具缺损件确认证明的零部件缺损的报废资产，按以下程序办理：

5.7.7.1由资产库房管理人员与送交单位共同确认缺件情况后，可先入库存放，并开具《大庆油田有限责任公司报废资产回收证明》，双方签字，但不加盖入库管理专用章；

5.7.7.2送交单位在5个工作日内，持缺件资产的《大庆油田有限责任公司报废资产回收证明》到油田公司资产设备管理部说明缺损原因，落实责任；

5.7.7.3经油田公司资产设备管理部明确管理责任后，对相关送交单位和责任人进行处罚；

5.7.7.4送交单位缴纳缺件补偿费和罚款，并持本单位责任落实文件到油田公司资产设备管理部补办入库手续；

5.7.7.5送交单位持补交款手续及缺件资产的《大庆油田有限责任公司报废资产回收证明》到原资产库房补盖资产库房管理专用章。

5.8资产报废管理要求

5.8.1资产部门应定期进行资产清查并严格审核，对资产清查中查出的符合报废条件的资产，应及时进行申报；对间歇性停产或虽已停用但以后可能恢复使用的资产不得申请报废。

5.8.2对于单项资产进行部分报废的，应当采取合理的分摊方法对拟报废部分进行价值确认。

5.8.3炼油化工装置、联合站、加油站等复合型资产整体关停报废时，其中的可利用资产不得进行报废。

与复合型资产配套使用、无单独利用价值的无形资产，应随同报废资产一并进行申报和处理，涉及的土地按照油田公司土地管理的有关规定处理。

因政府规划调整或公益设施建设占用土地导致加油站、房屋、构筑物等资产拆迁，应依法获取拆迁补偿。

对于以土地使用权、加油站、房屋、构筑物等实物资产作为补偿的，按非货币性资产交换处理，其他作资产报废处理。

5.9考核与奖惩

5.9.1公司设备管理部依据年度报废工作计划要求组织有关部门对所属单位的资产报废工作进行监督、检查。

5.9.2公司所属单位应建立资产损失责任追究制度，对于违法、违规、失职、渎职及决策不当等原因造成的资产损失，应当追究有关单位和责任人的责任，未追究责任的，资产不得申请报废。

5.9.2.1对管理不善或发生责任事故造成损坏无法修复的，追究责任单位及直接责任人责任，该单位要全额赔偿损失，对主管领导处以直接经济损失的5%至10%的罚款，对直接责任人处以直接经济损失的10%至15%的罚款。

5.9.2.2对无故不交或私自拆卸报废资产设备的单位，要按其不上交报废资产设备或所拆零部件市场现行价格的1至2倍处以罚款。

5.9.3有下列行为之一，情节轻微的由公司有关部门责令限期改正；情节严重的，对负有责任的单位负责人、分管领导和直接责任人员按照《中国石油天然气集团公司管理人员违纪行为处分规定》（中油监〔2010〕593号）给予行政处分或经济处罚：

5.9.3.1存在资产报废事项，但隐瞒不报、少报或多报的；

5.9.3.2报废资产未经技术鉴定或未履行审批程序的；

5.9.3.3将不符合报废条件的资产予以报废的；

5.9.3.4报废资产整体再用的；

5.9.3.5提供虚假资料的；

5.9.3.6应当整体报废而采取划整为零方式的；

5.9.3.7工作失职造成火灾及其他事故，使报废资产物资毁损或损坏较严重的；

5.9.3.8由于人为因素使管材、钢板的壁厚（厚度）和长度（规格）失真的；

5.9.3.9由于工作人员的原因，入库的报废资产物资未开具《大庆油田有限责任公司报废资产回收证明》或资产不入库而开具回收单，造成账实不符的；

5.9.3.10发生违反本细则的其他情形。

6相关程序、文件和记录

6.1相关程序

6.1.1PD/DOCG6.3.1《设备管理控制程序》

6.1.2PD/DOCG8.3.2《不符合、纠正/预防措施控制程序》

6.1.3PD/DOCG8.3.3《事故和事件控制程序》

6.1.4PD/DOCG7.5.5《安全运行程序》

6.2相关文件

6.2.1大庆油田公司资产设备管理部制定的《固定资产管理办法》

6.2.2《油气资产及固定资产管理办法》（庆油发〔2009〕85号）

6.2.3《大庆油田有限责任公司责任追究暂行规定》（庆油发[2002]35号）

6.3相关记录

6.3.1《固定资产报废鉴定汇总表》（外来）

6.3.2《固定资产报废鉴定表》（外来）

6.3.3《固定资产报废汇总表》（外来）

6.3.4《固定资产报废明细表》（外来）

8文件更改记录表

序号

更改页码

条款号

更改通知单号

更改人

更改日期