质量成本管理程序解析.docx

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质量成本管理程序解析

内部资料

注意保存

宝山钢铁股份有限公司不锈钢事业部管理文件

文件编号：

SYZ08006第1版签发：

何宇城

质量成本管理程序

1目的和适用范围

1.1为推进质量成本管理，支持质量决策、预测与控制质量成本，将质量管理与成本管理有机结合，确保公司效益最大化，制定本制度。

1.2本制度适用于宝山钢铁股份有限公司-不锈钢事业部（以下简称事业部）所属生产部门和有关管理部门。

2管理职责

2.1经营财务部是事业部质量成本的归口管理部门，负责本程序的制订、实施与推进。

负责确定质量成本科目、核算细则，并根据各有关部门提供的质量成本原始数据进行质量成本核算，每月负责向主管领导、制造管理部提供质量成本综合报表和有关资料。

负责质量成本年度预算的汇总编制、报批、下达等工作。

2.2制造管理部负责组织、协调日常质量成本管理工作。

根据经营财务部提供的质量成本报表，对质量成本进行综合分析，每月向有关领导提供质量成本分析报告。

负责审核各部门质量成本年度预算计划，并上报经营财务部审核、平衡、报批及备案。

负责对事业部质量成本计划执行情况进行跟踪，并对质量主要问题进行确认，不断揭示质量改进机会，寻求质量改进突破口。

2.3各厂、部负责落实和推进本部门的质量成本管理工作。

负责每月向经营财务部驻厂财务提供质量成本原始数据，负责每月向制造管理部提供本部门的质量成本分析报告，负责编制本部门质量成本年度预算，并报制造管理部审核。

3质量成本

3.1质量成本是指企业在生产经营过程中，为确保满足顾客的要求（产品质量和服务质量）而发生的费用以及未能满足顾客的要求而造成的损失。

质量成本是企业经营成本的重要组成部分，是产品质量经济性的重要体现，它从经济的角度反映了质量体系运作的有效性。

3.2质量成本的构成

3.2.1预防质量成本由质量活动管理费、质量改进措施费、质量审核及评审费等构成。

3.2.2鉴定成本由试验检验费、质量检验部门办公费、检验及质检部门人工费、检测设备维修、校验、折旧费等构成。

3.2.3内部故障质量成本由废品损失、次品损失、产品降级损失、返修损失等费用构成。

3.2.4外部故障质量成本由赔偿损失、退换货损失、降价损失及诉讼费用等构成。

4质量成本业务管理流程

各生产单位根据实际情况和生产计划等制订本部门的年度质量成本计划，经制造管理部汇总、平衡和审核后，由经营财务部汇总编制事业部质量成本年度预算，报事业部领导审批后再下发到各生产单位。

在预算执行过程中，各生产单位每月对本部门的质量成本实绩进行统计分析，制造管理部对各部门的质量成本实绩进行确认，并与生产单位共同对质量成本管理工作中存在的问题进行改进，不断提升事业部质量成本管理水平。

经营财务部汇总统计事业部质量成本实绩，并与制造管理部共同监督各生产部门的质量成本预算执行情况，为事业部生产经营决策提供参考。

5质量成本统计及时间要求

5.1炼铁厂、炼钢厂、热轧厂、冷轧厂负责统计内部故障（报废、报次、降级、返修）实物量；此外，炼钢厂负责统计钢种保留、改判数量和保留、改判率；热轧厂和冷轧厂负责统计轧线临时封锁数量、临时封锁率，并于每月第5个工作日前将上季度数据送制造管理部，经制造管理部审核确认后报经营财务部。

5.2其它厂部负责统计的有关数据（详见附件二）于每月第7个工作日前将上季度数据送经营财务部。

5.3经营财务部于每月度第10个工作日前完成上季度质量成本报表编制工作。

6附件

6.1质量成本业务流程图（附件1）

6.2质量成本统计口径及计算公式（附件2）

7记录

执行本管理制度的记录是：

SYZ08006-01A各部门质量成本报表保存期二年

SYZ08006-02A质量成本汇总报表保存期二年

SYZ08006-03A质量成本报表保存期二年

修订：

张伟涛日期：

2009年5月21日

审核：

陈宾日期：

2009年5月22日

附件1：

业务流程图

事业部

领导

经营经营财务部

制造管理部

生产单位

领导决策

审批

退回

监督实施情况

下发

编制事业部质量成本年度预算

组织事业部质量成本实绩统计

质量成本年度预算编制要求

对事业部质量成本实绩进行分析、确认

质量改进

NO

YES

目标审核

预算预算

实施

对本部门质量成本实绩进行统计、分析

制订本部门年度质量成本控制目标

附件2：

质量成本统计口径及计算公式

一、内部故障成本

1、产品内部报废损失费用

计算公式：

产品内部报废损失费用＝（正品销售价格－回收废钢价格）×产品内部报废数量

计算说明：

A、“产品内部报废数量”由各厂生产技术室负责统计填列，范围是因产品质量原因或故障造成的报废数量。

B、本公式中的正品价格按事业部年度预算销售价格，回收废钢价格按经营财务部下发的标准价格。

C、损失费用由发生产品内部报废的驻厂财务计算填列，并需与产品进行对应。

2、产品内部报次损失费用

计算公式：

产品内部报次损失费用＝（正品销售价格－次品销售价格）×产品内部报次数量

计算说明：

A、“产品内部报次数量”由各厂生产技术室负责统计填列。

B、本公式中的正品价格与次品价格按事业部年度预算的正品或次品销售价格。

C、损失费用由发生产品内部报次的经营财务部驻厂财务组计算填列，并需与产品进行对应。

3、产品内部降级损失费用

产品经最后生产工序产出后，判为降级,则采用计算公式

（一）；中间产品判为降级，则采用公式

（二）。

计算公式

（一）：

产品内部降级损失费用＝（原产品销售价格－降级后产品销售价格）×产品内部降级数量

计算公式

（二）：

产品内部降级损失费用＝（原产品销售毛利－降级后产品销售毛利）×产品内部降级数量

计算说明：

A、“产品内部降级数量”由各厂生产技术室负责统计填列。

B、本公式中的正品价格按事业部年度预算销售价格，半成品的成本按年度预算单位成本。

C、损失费用由发生产品内部降级的经营财务部驻厂财务组计算填列，并需与产品进行对应。

4、返修损失，包括回炉钢水、炼钢精整、钢卷返修科目

计算公式：

回炉钢水损失＝该钢种额定成本×回炉损耗率＋回炉补料成本

炼钢精整：

包括炼钢精整成本中心所发生的人工、修理费、能介、折旧等精整工序费用。

钢卷返修损失＝∑产品精整工序成本×钢卷返修量

计算说明：

A、回炉钢水损失计算公式中的“回炉损耗率”、“回炉补料成本”由各生产厂负责提供相关资料，经营财务部驻厂财务组核定。

B、钢卷返修损失计算公式中“产品精整工序成本”按事业部年度预算各产品精整工序成本核定，“钢卷返修量”由生产厂负责统计。

C、损失费用由发生产品内部返修的经营财务部驻厂财务组计算填列，并需与产品进行对应。

5、炼钢钢种改判损失费用

计算公式：

炼钢钢种改判损失费用＝（原产品销售价格－改判后产品销售价格）×炼钢钢种改判数量。

计算说明：

A、“炼钢钢种改判数量”由炼钢厂负责统计填列。

B、损失费用由经营财务部驻炼钢财务组计算填列。

6、炼钢钢种保留损失费用

计算公式：

炼钢钢种保留损失费用＝（原产品销售价格－改判后产品销售价格）×炼钢钢种保留后改判数量＋（原产品销售价格－废钢采购价格）×炼钢钢种保留后报废数量。

计算说明：

A、“炼钢钢种保留后改判数量”和“炼钢钢种保留后报废数量”由炼钢厂负责统计填列。

B、损失费用由经营财务部驻炼钢财务组计算填列。

7、热轧临时封锁（或冷轧临时封闭）损失费用

计算公式：

热轧临时封锁（或冷轧临时封闭）损失费用＝（原产品销售价格－废钢采购价格）×临时封锁（或封闭）后内部报废数量＋（原产品销售价格－次品销售价格）×临时封锁（或封闭）后报次数量＋（原产品销售价格－降级后销售价格）×临时封锁（或封闭）后降级数量＋预计返修单位变动成本×临时封锁（或封闭）后产品内部返修量。

计算说明：

A、热轧临时封锁后报废、报次、降级、返修数量由热轧厂质检部门或技术系统负责统计填列，冷轧临时封闭后报废、报次、降级、返修数量由冷轧厂质检部门或技术系统负责统计填列。

B、损失费用由经营财务部驻厂财务组计算填列。

二、外部故障成本

1、赔偿损失（质量异议赔偿费用）

计算公式：

质量异议赔偿费用＝用户索赔费用＋退货损失＋降价损失

计算说明：

由销售部门计算填列，并需与产品进行对应。

三、鉴定成本

1、质检部门费用

计算公式：

质检部门费用＝各相关质检成本中心费用之和

计算说明：

由经营财务部成本管理口（含驻厂财务组）计算填列。

2、试验、取样等费用

计算公式一：

取样检测费＝炼钢辅助材料中使用探头的费用

计算说明：

由经营财务部驻炼钢财务组计算填列。

计算公式二：

取样检测费＝（正品销售价格－废钢采购价格）×应取样而产生的废钢数量

计算说明：

由各厂质检部门或技术系统负责统计填列。

四、预防成本

1、质量管理活动费

计算公式：

质量管理活动费＝事业部各种质量管理活动发生的费用之和

计算说明：

包括开展质量管理工作所发生的办公费、工时费、宣传费、质量信息费、文件费（编制手册、程序文件等）、贯标费、组织工序能力研究费、为达到质量要求、提高人员素质，对有关人员进行质量意识、质量管理、操作技能培训所发生的工时费（业余时间除外）、资料费、教员补助费、学费等费用。

由制造部计算填列。

2、质量改进措施费用

计算公式：

质量改进措施费用＝为提高产品质量所发生的各种技术改造措施费用＋为提高产品质量所发生的改善性维修费用

计算说明：

A、“为提高产品质量所发生的各种技术改造措施费用”由经营财务部综合口（项目）计算填列，所提供数据需与单元对应。

针对技改项目可能既涉及到提高质量、又涉及到增加产量的现象，由经营财务部牵头在编制年度计划、预算时组织各相关单位进行研讨确认，项目金额的计算按项目实物交接的时间确认。

B、“为提高产品质量所发生的改善性维修费用”由设备部计算填列，所提供数据需与单元对应。

3、质量审核及评审费用

计算公式：

质量审核及评审费用＝各种质量认证费用和复审费用

计算说明：

由运行改善部负责计算填列。

4、废钢残余元素超标保留炉数损失费用

计算公式：

废钢残余元素超标保留炉数损失费用＝废钢残余元素超标保留炉数*每炉钢产量*吨钢损失效益

计算说明：

A、“废钢残余元素超标保留炉数”由制造部负责统计填列。

B、“每炉钢产量”由炼钢厂负责统计填列。

C、损失费用由经营财务部负责统计填列。

表格编号：

SYZ08006-01A

各部门质量成本报表

200X年X季度部门：

XXX单位：

吨、元/吨、元

序号

项目名称

数量

单位损失

金额

备注

一

内部故障成本

1

产品内部报废损失费用

2

产品内部报次损失费用

3

产品内部降级损失费用

4

产品内部返修费用

小计

其中：

保留（封锁/封闭）损失

二

外部故障成本

1

质量异议费用

2

质量保修费用

小计

三

鉴定成本

1

质检站费用

2

制造部检测中心费用

3

取样、试验等费用

小计

四

预防成本

1

质量管理活动费

2

质量改进措施费用

3

质量审核及评审费用

小计

五

质量成本合计

其中：

外部原因造成损失

表格编号：

SYZ08006-02A

质量成本汇总报表

200X年X季度单位：

万元

序号

项目名称

设备部

经营财务部

制造部

冷轧

热轧

炼钢

炼铁

总额

一

内部故障成本

1

产品内部报废损失费用

2

产品内部报次损失费用

3

产品内部降级损失费用

4

产品内部返修费用

小计

其中：

保留（封锁/封闭）损失

二

外部故障成本

1

质量异议费用

2

质量保修费用

小计

三

鉴定成本

1

质检站费用

2

制造部检测中心费用

3

取样、试验等费用

小计

四

预防成本

1

质量管理活动费

2

质量改进措施费用

3

质量审核及评审费用

小计

五

质量成本合计

表格编号：

SYZ08006-03A

质量成本报表

200X年X季度单位：

万元、元/吨、％

序号

项目名称

费用总额

比例

占销售额比率

吨坯材费用

备注

一

内部故障成本

1、200X年

1

产品内部报废损失费用

销售额为：

2

产品内部报次损失费用

XXX

3

产品内部降级损失费用

亿元。

4

产品内部返修费用

小计

2、200X年

其中：

保留（封锁/封闭）损失

商品坯材产量为：

二

外部故障成本

XXX

1

质量异议费用

万吨。

2

质量保修费用

小计

三

鉴定成本

1

质检站费用

2

制造部检测中心费用

3

取样、试验等费用

小计

四

预防成本

1

质量管理活动费

2

质量改进措施费用

3

质量审核及评审费用

小计

五

质量成本合计