最新整理经济法基础模拟题目与答案220.docx

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最新整理经济法基础模拟题目与答案220

经济法基础练习题（223）

单选题

1、（五）　　王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋在互换前的房产税纳税人应为（）。

A．王某

B．甲公司

C．乙公司

D．F房屋所在地地方政府

答案：

B

[解析]房产税由房屋所有权人缴纳。

房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税。

F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。

故选B。

单选题

2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。

A．4-38

B．0.68

C．0.72

D．4.15

答案：

D

[解析]会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62（万元）

多选题

3、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。

A．转让的土地的使用权是否为国家所有

B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有

C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

D．是否取得收入

答案：

A,C,D

农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。

单选题

4、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的

答案：

A

[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

多选题

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

单选题

6、个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定计征土地增值税。

A．未满3年

B．满3年未满5年

C．满5年未满10年

D．10年以上

答案：

A

[解析]个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定计征土地增值税。

多选题

7、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（）。

A．纳税人购置新建商品房

B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房

C．纳税人购置存量房

D．纳税人委托施工企业建设的房屋

E．将原有房产用于生产经营的

答案：

A,B

[解析]纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

单选题

8、下列关于房产税的纳税人的规定，正确的是（）。

A．产权出典的，由出典人纳税

B．产权所有人不在房屋所在地的，由房屋的使用人或代管人纳税

C．外商投资企业不需要交纳房产税

D．产权未确定的，可以申请不缴纳房产税，待确定之后补交房产税

答案：

B

[解析]产权出典的，由承典人纳税；自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

多选题

9、以下可以成为房产税的纳税义务人的是（）。

A．房屋的产权所有人

B．房屋使用人

C．房屋承典人

D．房屋代管人

E．房屋出典人

答案：

A,B,C,D

[解析]房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

多选题

10、根据《房产税暂行条例》的规定，一列各项中，符合房产税纳义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴，纳房产税

答案：

B,C,D

[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

简答题

11、某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款6000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2010年8月起至2011年12月末，该房地产开发企业使用受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋商品住宅楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入16000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用320万元、利息支出800万元（全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明）。

（说明：

扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。

）

要求：

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。

（2）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。

（3）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。

（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

（6）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。

答案：

（1）应缴纳的印花税=6000×0.5‰+16000×0.5‰+0.0005+4800×0.3‰=12.44（万元）

暂无解析

单选题

12、自用的地下建筑，按以下方式计税；工业用途房产，以房屋原价的（）为应税房产原值，商业和其他用途房产，以房屋原价的（）作为应税房产原值；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

A．30%～40%，50%～60%

B．30%～40%，30%～40%

C．50%～60%，50%～60%

D．50%～60%，70%～80%

答案：

D

暂无解析

简答题

13、某市远洋运输企业2009年度经营情况如下：

（1）拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米；

（2）企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。

8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元；

（3）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。

发生运输业务的直接成本、费用6300.46万元；

（4）将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日～10月31日），取得租金收入240万元。

出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资、船舶的维修费用；

（5）将8号船舶自1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。

（说明：

该企业城镇土地使用税每平方米年税额为4元；房产税当地政府规定房产的减除比例为20%。

）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.计算该运输企业2009年应缴纳的城镇土地使用税；

答案：

应缴纳的房产税：

暂无解析

多选题

14、对租赁房产，以下说法错误的是（）。

A．以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税

B．融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税

C．国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税

D．对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收

答案：

B,C,D

[解析]对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。

对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。

对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用4%的优惠税率征收。

多选题

15、房产税的纳税人包括（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．出典人

D．房屋代管人或使用人

答案：

A,B,D

[解析]根据《房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括：

产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。

单选题

16、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）。

A．产权出典的，出典人为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于国家所有的，其经营管理单位为纳税人

D．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

答案：

A

[解析]产权出典的，承典人为纳税人。

单选题

17、收益性物业的运营费用是除（）外物业发生的所有费用。

A．税金

B．抵押贷款还本付息

C．保险

D．管理费用

答案：

B

[解析]收益性物业的运营费用是除抵押贷款还本付息外物业发生的所有费用，包括人员工资及办公费用、保持物业正常运转的成本（建筑物及相关场地的维护、维修费）、为租客提供服务的费用（公共设施的维护维修、清洁、保安等），保险费、房产税、城镇土地使用税和法律费用等也属于运营费用的范畴。

简答题

18、某市一个工业企业建造商品房一幢，有关支出和收入如下：

（1）支付地价款500万元；

（2）支付土地征用及拆迁补偿费200万元；

（3）支付前期工程费150万元；

（4）基础设施建设费用200万元；

（5）建筑安装工程费2000万元；

（6）公共配套设施费200万元；

（7）期间费用700万元，其中利息支出400万元（其中含罚息5万元），利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明，

（8）该企业将商品房卖出，取得收入8000万元，并按规定缴纳了相关税金。

要求：

按以下顺序回答问题：

（1）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本；

（2）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用；

（3）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金；

（4）计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额；

（5）计算该项业务应缴纳的土地增值税。

答案：

（1）商品房开发成本=200+150+200+2000+200=2750（万元）

暂无解析

多选题

19、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

答案：

A,C,D

暂无解析

单选题

20、（2005，39）苏某（系中国公民）出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。

根据我国《房产税暂行条例》规定，苏某应纳房产税的税额是（）。

A．1．2万元

B．5万元

C．12万元

D．20万元

答案：

C

【真题解析】本题考查房产税税率。

《房产税暂行条例》第4条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

正确答案是C。