税收征管基础知识习题.docx

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税收征管基础知识习题

1、税收征管的主体是（A）A、各级税务机关

B、纳税人

C、扣缴义务人

D、纳税担保人

2、（A）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。

A、税收征管

B、税收计划

C、税务稽查

D、纳税评估

3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。

以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B），它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在

A、事前管理

B、事中管理

C、事后管理

4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。

其主线是（A）

A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线

B、金税三期建设为主线

C、基于云计算构建税收信息化系统为主线

D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线

、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理5．

流程。

风险管理的主要流程是（D）

A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核

B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核

C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对

D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核

6、《纳税服务工作规范》是根据（C）制定的。

A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则

B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则

D.国务院文件和宪法

7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（A）。

A.三个月B.一个月C.两个月D.六个月

8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。

如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（C）

A、受理审核

B、初步审核

C、案头审核

、实地核查D．

E、税务稽查

9、税务机关按上级税务机关统一部署或下达任务对管辖范围内特定行业、特定纳税人、特定事宜所进行的检查一般称为（B）

A、日常检查

B、专项检查

C、专项整治

D、专案检查

10、按《税务稽查工作规程》规定，对重大偷税、逃税追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件可以由上级税务机关查处或统一组织力量查处。

这属于税务稽查管辖原则中的（B）

A、职能管辖

B、级别管辖

C、地域管辖

D、指定管辖

E、移送管辖

11、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。

听证主持人由（C）担任。

A、检查人员

B、税政法规人员

C、审理人员

D、上级税务机关安排的人员

12、听证制度是指行政同关在作出影响相对人权利义务的决定之前，举行有（D）参加的会议，听取其意见，接受其提供的证据材料，并可与之辩论、对质，然后根据核实的材料作出行政决定的一种较正式、严格的程序制度。

A、相对人

B、利害关系人

、行政机关负责人C．

D、证人

13、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A、5

B、10

C、15

D、30

14、按一般规定，税务稽查案卷的卷内资料一般包括工作报告、工作程序、证据资料和其他资料四大类。

其中，下述资料中属于证据资料的材料有（C）。

A、税务稽查报告

B、税务稽查任务通知书

C、税务稽查工作底稿

D、调取账簿资料通知书

15、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。

采取公告送达的，自公告之日起满（B），即视为送达。

A、15

B、30

C、60

D、90

16、对纳税人停业期满未申请延期复业的按（C）管理。

A.停业B.非正常户C.正常营业纳税人D.规定可重新核批停业

）日D、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（17．

内办理退还手续。

A.当B.3C.5D.10

18、纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起（B）内，向地税机关申请办理税务登记。

A．一个月B．30日C．25日D．地税机关规定的日期

19、企业所得税和个人所得税中的承包承租、个体工商业户生产经营所得的各项申报内容都是（A）的累计值。

A.从1月1日到本期申报前B.从申报月份的1日到本期申报前

C.从开业到本期申报前D.从季度初的1日到本期申报前

20、税务机关对纳税人提出的减免税申请，以下处理方法错误的是（D）

A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理。

B.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。

C.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。

D.税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当口头告知纳税人已受理申请或不予受理的原因。

1、税收征管作为一种执行性管理，是指税务机关按税法要求具体实施的过程，具体包括：

（A.B.C.D）税收票证管理、纳税检查和税务稽查、纳税档案资料管理、税收计划、会计、统计管理。

A、税务登记管理

B、纳税申报管理

C、税款征收管理

D减免税及退税管理

）三个方面A.B.C、基层税务机关的日常征管可以概况为（2．

A、税务管理

B、税款征收

C、税务检查

D、纳税申报

3、衡量税收征管质量的标志主要有（A.B.D.E）

A、征收率高

B、执法规范

C、税收收入多

D、成本低

E、社会满意

4、关于“实行分类分级管理”，下列说法中，正确的说法有：

（A.C.D）

A、在税务登记、纳税申报等实行属地管理，不改变税款入库级次的前提下，按纳税人规模、行业兼顾特定业务，对税源进行科学分类，采取相应管理措施。

B、总局和省局组建大企业税务局，市县中小企业分行业建立评估局，进一步强化税源监控和评估

C、探索集约化、社会化的个体工商户税源管理方式

D、根据税收征管程序和风险管理流程，将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。

5、以下对《“十二五”时期税收发展规划纳要》说法正确的有（A.B.C.D.E.F）

A、以实行分类分级管理为基础

B、以加强税收风险管理为导向

C、以实施信息管税为依托

D、以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障

E、大力推进税源专业化管理，完善创新税收征管模式

、有效促进税法遵从，逐步降低税收流失率和税收成本，不断提高F．

税收征管质量和效率

6、按照《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》，纳税服务的基本原则是：

（A.B.C.D.E）。

A、坚持依法服务

B、坚持满足正当需求

C、坚持公正透明

D、坚持信息化支撑

E、坚持经济效能

7、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：

（ABCD）。

A.申请延期缴纳税款报告B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单

C.资产负债表D.应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算

8、纳税人申请延期缴纳税款必须同时符合以下哪些条件（A.B.C）

A、因有特殊困难，不能按期缴纳税款

B、经省级税务局批准

C、延期最长不得超过3个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

9、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照（A.B）预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

A、上期实际缴纳的税额

B、税务机关核定的税额

C、本期应缴纳的税额

、纳税人计算应纳的税额D．

10、新形势下对纳税服务工作的基本要求包括（ABCD）

A、以法律法规为依据

B、以纳税人合理需求为导向

C、以信息化为依托

D、以提高税法遵从度为目的。

11、以下有关税务登记的说法正确的是（AC）

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

D.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

12、实施税务检查时，应依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。

下列税务稽查取证方法中，属于违法取证的做法有（AB）。

A、以偷拍、偷录、窃听等手段获邓证据材料

B、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料

C、要求纳税人提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件

D、采用适当技术手段对纳税人电子信息系统进行直接检查

。

）BCD（正确的说法有下列说法中，关于税务稽查异地调查取证，、13．

A、凭稽查局介绍信和检查人员税务检查证，可直接异地取证

B、可发函委托相关稽查局调查取证

C、必要时可派人参与受托地稽查局的调查取证

D、需取得境外资料时，可提请国际税收管理部门依税收协定情况交换程序获取，或通过我国驻外机构收集有关信息

14、经审理认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但（AD），审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。

A、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的

B、被查对角认定错误的

C、不符合法定程序的

D、提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的

15、根据档案保管期限规定，下列档案中属于永久保管的档案有（ABC）。

A、抗税的案件

B、骗邓出口退税的案件

C、举报的案件

D、对只补税不予税务行政处罚的案件

16、8、税务文书的送达方式有（）。

答案：

（ABC）

A.邮寄送达B.留置送达;C.委托送达D.张贴在被送达人居所醒目的位置

17、纳税人有下列（BC）情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。

A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B．纳税人在经批准延期缴纳税款的期限内缴纳税款的

C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

18、听证程序适用范围规定为（AD）

A．对公民罚款2000元以上B．对法人和其他组织处以20000元以上罚款

C．对公民罚款1000元以上D．对法人和其他组织处以10000元以上罚款

19、税务行政处罚一般程序需制作的文书（ABC）

A．《责令限期改正通知书》B．《税务行政处罚事项告知书》

C．《税务行政处罚决定书》D．《税务处理决定书》

20、按检查的方式划分，可以将稽查方法分为（ABC）。

A、账务检查方法

B、调查验证方法

C、对比分析方法

D、全面检查方法

1、衡量税收征管质量的标志主要有“执法规范、征收率高、成本低、社会满意”四个方面。

（√）

2、当前的税收征管模式是：

以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，分散征收，重点稽查，强化管理。

（╳）

3、纳税评估是指税务机关依据法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

纳税评估作为税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

（╳）

4、征纳双方法律地位平等是基本的税收法律关系，也是构建和谐征纳关系的必然要求。

（√）

5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报、报送代扣代缴、代应在规定的申报期限届满之后向纳税机关办理申收代缴税款报告表，

请延期申报，报送《延期申报申请核准表》（╳）

6、纳税服务就是为法人提供的有关税收事项的各种服务的总称（╳）

7、纳税申报期结束后，地税局发现其辖区内的纳税人林辉未按期办理纳税申报。

按照规定，地税局应于申报期后3日，制发《限期改正通知书》，按规定程序送达纳税人，并作相应的税务行政处罚。

（╳）

8、纳税人申请延期缴纳税款，延期最长不得超过1个月。

（×）

9、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征（×）

10、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以办理零申报（×）

11、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产的对象是法人时，应当由两名以上税务人员执行，并通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不能强行执行。

（╳）

12、执行税收保全措施时，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用；因被执行人的使用过错造成的损失，由被执行人承担。

（√）

13、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

（√）

14、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税局长）分局（务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局．

批准，税务机关可以采取.税收保全措施。

（╳）

15、调查验证方法是指对被检查纳税人的会计报表、会计账簿、会计赁证等有关资料进行审核，据以确认纳税人缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。

（╳）

16、账务检查法方法是指税务机关和税务人员在税务检查过程中，因纳税人会计资料以及纳税申报资料未能详尽提供所需的信息，或者在账务检查中发现疑点问题，为取得所需的信息、证据所采取的各种查证方法。

包括：

1、盘存法，2、核查法，3、外调法（╳）

17、对比分析方法是指对被检查纳税人的有关涉税资料与相关指标数据加以比较，从数量上分析和说明各种涉税关系是否协调，从而对被检查纳税人的纳税情况作出正确的评价的各种方法的综合。

包括：

1、评估分析法，2、比较分析法，3、控制计算法（√）

18、税务稽查管辖是指依法享有税务稽查权的税务机关办理税务违法案件及其检查事项的分工和权限。

它主要有四种：

地域管辖，级别管辖，职能管辖，指定管辖（√）

19、税务稽查的基本职能是指税务稽查作为税务机关的一种基本执法行为，在选案、稽查实施、审理、处理、执行过程中表现出来的固有功能。

主要表现在惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能等四个方面。

（√）

20、税务机关应当依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

（√）