金融企业会计.docx

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金融企业会计

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 第八章 外汇业务的核算 

一 单项选择题 

1 银行买入外币现钞时应选用的价格是（    ） A钞买价  B钞卖价 C汇买价 D汇卖价 

2 客户买入外汇时，银行应选用的价格是（      ） A钞买价 B钞卖价 C汇买价 D汇卖价 

3“货币兑换”科目的性质（     ） A资产类 B负债类 C资产负债共同类 D损益类 

4买入外汇时，“货币兑换”科目应（     ） A借方记外币金额，贷方记人民币金额 B借方记外币金额，贷方记外币金额 C借方记人民币金额，贷方记外币金额 D借方记人民币金额，贷方记人民币金额 

5我国外汇汇率的标价方法（    ） 

A直接标价法 B间接标价法 C美元标价法 D应收标价法 

6以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是（     ）

 A直接标价法 B间接标价法 C美元标价法 D人民币标价法 

二 多项选择题 

1按照我国外汇管理条例规定，外汇指（       ） 

A外国货币 B外币有价证券 C外币支付凭证 D本国货币 E记账本位币

 2外币汇价按标价方法不同分为（    ） 

A人民币标价法 B外币标价法 C直接标价法 D间接标价法 E期末标价法

 3银行外汇买卖汇率分为（    ） 

A买入汇率 B卖出汇率 C钞买汇率 D钞卖汇率 E调剂汇率 

 4某客户要求用人民币兑换港币2000（当日港币卖出价为100/98） 以下正确的是（    ） 

A借记“货币兑换”人民币1960 B借记“货币兑换”港币2000 C贷记“货币兑换”人民币1960 D贷记“货币兑换”港币2000 E贷记“货币兑换”人民币2000   

一 .单项选择题 

1.A 2. C 3. C 4. C 5. A 6. B 

二 、多项选择题 

1.ABC 2. CD 3. ABCD 4. BC

第五章金融机构往来业务的核算

一、单选题

1、同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（）。

A同业往来B代理行往来C联行往来D资金往来

2、商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请（）。

A年度性贷款B季节性贷款C日拆性贷款D流动性贷款

3、人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是（）。

A人民银行的资产，商业银行的负债B人民银行的负债

C商业银行的资产D人民银行的所有者权益

4、根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（）。

A、备付金B、支付准备金C、法定准备金D、风险准备金

5、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（）。

A、提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据

B、提出应收款票据大于提出应付款票据

C、提出应付款票据大于提出应收款票据

D、提入应收款票据大于提入应付款票据

6、金融企业同业拆入的资金可以用于（）。

A、发放贷款B、购买固定资产

C、清算票据交换差额D、归还中央银行贷款

7、下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有（）。

A、归还再贷款B、货币回笼C、调减财政存款D、取得再贴现

8、再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是（）。

A利息支出B金融企业往来支出C金融企业往来收入D利息收入

二、多选题

1、商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括（）。

A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款

2、再贴现票据到期，人民银行应向（）收取票款。

A申请再贴现的商业银行B出票人C票据承兑人D承兑银行

3、票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为（）。

A应收差额B应付差额C存欠差额D应借差额

4．商业银行向中央银行借款的种类包括（）。

A.年度性贷款B.季节性贷款C.同业拆借D.贴现E.日拆性贷款

5．下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（）。

A.向客户办理抵押贷款

B.向客户办理质押贷款

C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现

D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现

6．下列能够引起商业银行负债增加的是（）。

A.向持票人进行贴现B.向中央银行进行的再贴现

C.商业汇票的背书转让D.向其他商业银行的转贴现E.商业汇票的提示付款

7、商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（）。

A.交换提出的借方票据B.交换提出的贷方票据

C.交换提入的借方票据D.交换提入的贷方票据E.缴存存款准备金票据

一、单选题

1.C2.B3.A4.C5.A6.C7.A8.A

二、多选题

1.ABC2.ACD3.AD4.ABE5.CD6.ABD7.AD

4.往来业务的核算

　　支付系统

　　一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）:

（一）应付差额行转账的会计处理

　　借：

清算资金往来—同城票据清算

　　贷：

存放中央银行款项

（二）应收差额行转账的会计处理

　　借：

存放中央银行款项

　　贷：

清算资金往来—同城票据清算

　　商业银行与中央银行往来的运算

　　一、缴存财政性存款的核算

（一）调增时：

　　借：

存放中央银行款项——财政性存款户

　　贷：

存放中央银行款项——准备金户

（二）调减时：

　　借：

存放中央银行款项——准备金户

　　贷：

存放中央银行款项——财政性存款户

　　二、再贴现

（一）买断式再贴现

（1）商业银行办理再贴现

　　借：

存放中央银行款项

　　贴现负债——利息调整

　　贷：

贴现负债——面值

（2）资产负债表日计算确定的利息费用

　　借：

利息支出

　　贷：

贴现负债——利息调整

　　（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金

　　借：

贴现负债——面值

　　利息支出

　　贷：

贴现资产——面值

　　贴现负债——利息调整

　　（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金

　　借：

贴现负债——面值

　　利息支出

　　贷：

存放中央银行款项

　　贴现负债——利息调整

（二）回购式再贴现

　　再贴现到期时商业银行向人行回购票据

　　借：

贴现负债——面值

　　利息支出

　　贷：

存放中央银行款项

　　贴现负债——利息调整

　　商业银行同业往来的核算

　　一、异地跨系统汇划款项的核算

（一）汇出行所在地为双设机构——先横后直

　　汇出行借：

吸收存款—活期存款（付款人户）—本金

　　贷：

同业存放

　　转汇行借：

存放同业

　　贷：

辖内往来

　　汇入行借：

辖内往来

　　贷：

吸收存款—活期存款（收款人户）—本金

（二）汇出行所在地为单设机构，汇入行所在地为双设机构——先直后横

　　汇出行借：

吸收存款—活期存款（付款人户）—本金

　　贷：

辖内往来

　　转汇行借：

辖内往来

　　贷：

同业存放

　　汇入行借：

存放同业

　　贷：

吸收存款—活期存款（收款人户）—本金

　　（三）汇出行、汇入行所在地均为单设机构——先直后横再直

　　汇出行借：

吸收存款—活期存款（付款人户）—本金

　　贷：

辖内往来

　　第三地联行

　　借：

辖内往来

　　贷：

同业存放

　　第三地汇入行联行

　　借：

存放同业

　　贷：

辖内往来

　　汇入行借：

辖内往来

　　贷：

吸收存款—活期存款（收款人户）—本金

　　二、同业拆借

（一）拆借时

（1）拆出机构

　　借：

拆出资金

　　贷：

存放中央银行款项

（2）拆入机构

　　借：

存放中央银行款项

　　贷：

拆入资金

（二）归还时

（1）拆出机构

　　借：

存放中央银行款项

　　贷：

拆出资金

　　利息收入—同业往来收入户

（2）拆入机构

　　借：

拆入资金

　　利息支出—同业往来收入户

贷：

存放中央银行款项

5.外汇业务的核算

　　外汇买卖的核算

（一）结汇业务

　　借：

XX科目外币

　　贷：

货币兑换外币

　　借：

货币兑换本币

　　贷：

XX科目本币

（二）售汇业务

　　借：

XX科目本币

　　贷：

货币兑换本币

　　借：

货币兑换外币

　　贷：

XX科目外币

　　（三）套汇

　　1、一种货币兑换成另一种货币

　　卖出币种的金额

　　=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价

　　借：

有关科目A外币

　　贷：

货币兑换A外币

　　借：

货币兑换本币

　　贷：

货币兑换本币

　　借：

货币兑换B外币

　　贷：

有关科目B外币

　　2、同种外币的现钞与现汇相互转换

　　汇买钞卖的计算公式：

　　卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷钞卖价

　　钞买汇卖的计算公式：

　　卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价