工程项目决算审计工程.doc

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2018年工程项目决算审计工程

审计初步方案

（一）、审计范围

2018年12月前竣工且具备审计条件的工程建设项目及其他与工程有关的建设项目，工程项目规模按照我公司投资建设管理处制定的工程项目完成总体目标为准，由审计监察处负责最终解释。

（二）、审查条件

1、国家有关法律、法规、有关工程造价的文件和规定；

2、工程招投标文件（包括标底等）、施工单位提交的工程结算书；

3、施工承包合同；

4、施工图纸、竣工图纸；

5、施工日志；

6、监理日志；

7、设计变更、现场签证及隐蔽工程记录；

8、《建设工程工程量清单计价规范》《吉林省工程计价定额》及相关文件；

9、工程当地建设主管部门颁布的调价文件；

10、主要建筑材料、设备的采购合同及市场询价；

（三）、审查目的

合理合法并有效控制的确定工程造价，为业主降低投资成本，提高经济效益，促进工程建设管理。

（四）、审查组织机构

1、成立专门的项目审计小组

公司拟专门成立项目竣工结算审计小组，由专业知识齐全、工程结算审计经验丰富、具有全国注册造价师和高级工程师职称的同志担任项目总负责人，全面负责组织协调该项工作，并根据工程结算审核过程中发现的问题，向委托单位提出改进意见和建议，提交管理建议书。

2、选派高素质的专业技术人员

由于该工程项目投资额较大、涉及到的专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。

在建筑专业上，公司将拟派专业知识齐全、土建类造价工作经验丰富的技术人员若干名组成土建审查组，由审计经验丰富的同志任该组组长；

在安装专业上，公司将拟派从事水电、消防、空调、锅炉、配电及智能化系统等造价工作经验丰富的技术人员若干名组成安装审查组，由审计经验丰富的同志任该组组长。

另拟派文印兼后勤服务人员，由审计经验丰富的同志担任该组组长。

3、实行双重归口管理

该项目审计部及其成员除服从公司领导和管理外，还必须接受XXX公司审计监察处全过程监管，包括对工程结算前期审计准备、中期审计实施、终期出具审计报告和审计收费等主要环节的监督和管理。

（五）、审计程序

为使该项审计工作有组织、有计划、有步骤的进行，确保审计工作质量，提高审计工作效益，在遵守XX公司委托审计管理工作程序的基础上，公司还将严格执行下列工作流程。

审计工作流程图

逐项审计

成立专职

审计小组

人员分工及工作量量化

各专业小组熟悉图纸、合同及结算资料等

将误差大小反馈业主，请求处理意见

将初步审计意见上报审计组技术负责人

各专业人员交流审计中的情况

检查各专业所含内容是否重复

电脑自动算量与

手工算量进行对比

提交公司总技术负责人审定

各专业人员与施工单位进行核对、交换意见

情况反馈到业主。

施工单位对审计意见的签字认可

出具正式审计报告

审计资料交接与存档

将初步审计报告（含定案表）报送业主审批

（结算资料与现场有误）

（结算资料与现场无误）

（六）、审查方式及重点内容

采取全面审查和重点审查、竣工文件审计与实地测量相结合的办法。

1、全面审计和重点审查

全面审计：

主要指审核人员全面审计各单项工程量的结算是否准确，材料预算价格是否符合当时的市场行情及有关规定；定额的套用和换算是否正确无误，定额缺项的特殊子目单价组成是否合理；工程费用的计算是否符合规定，主要地产材料、设备（安装）主材、装饰主材等与设计图纸或有关规定是否相符。

重点审查：

从该项目整体出发，各专业审计工作应互相配合、互相协调，从审计的过程来看应重点对以下几方面进行审查：

（1）、基础及其它各部位隐蔽工程

①、查阅地质勘探报告，熟悉工程地质情况；

②、查阅图纸会审记录及设计交底情况；

③、审查工程测量记录并与施工现场核对，找出有无差异存在；

④、掌握基础工程施工情况。

（2）、现场签证部分

审计人员应加强与工程监理的联系，及时取得现场签证资料并与工程实际做法相比较，以确定它的真实性。

（3）、设计变更部分

审查设计变更洽商单的内容是否已发生，分析变更签证的原因、责任及变更签证对造价的影响，变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备，设计变更增减的内容是否真实、合理以及是否符合逻辑。

（4）、材料设备价格部分

审查工程中采用的主要设备及主要材料是否与设计文件或标书所规定的厂家、型号和规格及质量标准一致，是否优质优价；

（5）、审查单项工程结算套用的定额是否恰当，费用取定是否合理；

（6）、合同实施方面

审查合同的完备性与履行情况，合同内部分是否全部按合同、图纸、国家有关技术标准完成，如有违约，找出违约原因，分清业主、承包方各自应承担的责任。

2、竣工文件审计与实地测量相结合

竣工文件审计：

主要指审查竣工文件是否齐全，相关内容是否符合国家有关政策法规及业主内部的规章制度，相关数量的计算是否正确，相关资料的确认是否经过业主有关部门和相应人员批准以及手续是否齐全等。

实地测量：

主要指审计人员在业主、监理及施工单位的陪同下，到现场进行实地计量，审查竣工文件所确认的数据与实地计量结果是否相符，并找出不相符的原因等，并形成现场踏查记录。

（七）、审计具体安排：

计划时限及保证措施

1、审计工作计划时限

为了按时完成XX公司委托的该项审计任务，结合该项目的实际情况，我公司拟按下列计划审计时限完成名项审查工作。

单项工程报审金额

结算审查完成时限

100万元≦

1天

100万元～300万元

2天

300万元～500万元

3天

500万元～1000万元

5天

1000万元～3000万元

8天

3000万元～5000万元

12天

5000万元≥

15天

2、保证措施

（1）、组织措施

①、公司本部拟专门成立项目结算审计小组，明确各专业技术人员各自的任务和职责，并为项目审查人员提供良好的后勤服务；

②、选派若干名专业技术强的注册造价工程师和造价员组成结算审查成员，确保审查所需一定数量的技术人员。

（2）、技术措施

①、按工程的特点和专业工作界面，将审查项目划分成若干个审查子项目；

②、加强审查进度的动态管理。

由审查子项目负责人对本子项目的审查进度负责，确保日进度的落实；

③、在工程量审核过程中，采取加班加点的措施。

（3）、经济制约措施

为在上述计划时限内高质量、高标准完成此项审查任务，除因资料不齐或业主其他原因影响的时间顺延外，公司承诺：

工作日每超过一天，扣单项工程审计费1000元。

（八）、审计要求：

审查质量及保证措施

根据行业正常允许值范围，结合我公司的专业技术实力，公司承诺：

单项工程结算审查成果误差率须控制在±2%内。

为达到此目标，作出如下保证措施：

1、成立审查质量监督小组，由法定代表人林晓明同志担任。

该质量监督小组同时接受中国石油天然气股份有限公司吉林销售公司的监管；

2、公司选派的专业技术人员，是根据该工程项目所涉及到的专业选派的，完全具备相关的专业知识、从业资格和业务能力，完全能胜任所承担的审计工作。

同时，这些专业技术人员一经确定，未经招标单位允许不随便更换；

3、坚持独立性原则，审查人员处理问题时必须客观公正，不能带有任何偏见，所有参审人员与被审查单位必须无任何利害关系；

4、执行各项质量技术控制措施。

审查过程中公司将采用分层质量控制法、分环节质量控制法、关键点质量控制法以及三级复核质量控制法等技术措施，确保审查工作质量落实到位；

①、分层质量控制措施：

项目组各成员根据各自职责对本层次业务质量进行控制，形成上下级分层次的工作质量检查督导制，做到发现问题及时解决；

②、分环节质量控制措施：

对项目的不同环节采用“节节”审核法。

根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节；

③、关键点质量控制措施：

项目实施过程中，须对结果和质量产生重大影响的关键点进行控制，确保该项目的整体质量，并大大提高工作效率；

　　④、三级复核措施：

审核人员对送审的工程结算逐项进行审核，编制和调整结算拟写初审意见，随同《审计底稿》交各审查组组长复核；审查组组长复核同意后，将复审意见和《审计底稿》交送项目总负责人审核，项目总负责人审核后，将审核意见和《审计底稿》交送委托人，由委托人送交施工单位征求意见；委托人、施工单位、审核单位对审核的结算达成一致意见后，项目总负责人进行最终审定；

5、签订责任状。

公司将与审查组所有成员签订内部责任合同，将责、权、利直接与审查人员挂钩；

6、制订严格的奖罚措施。

审查人员不得接受被审查单位的任何宴请或钱物，对工作认真负责、执业水平高的审查人员给予一定的经济奖励，对工作马虎、执业水平欠佳的审查人员，给予批评、警告、乃至解聘。

7、经济制约措施。

公司承诺若单项工程审查成果误差率超过±2％时，同意扣减该单项工程咨询服务费的30%，给建设单位造成经济损失的，承担相应的赔偿责任。