全国税收执法资格考试题库 A.docx
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全国税收执法资格考试题库A
2009全国税收执法资格考试题库A
第一章 税收内函
一、填空：
1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：
一是 ，二是 。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：
第一阶段是 ，第二阶段是
，第三阶段是 ，第四阶段是 ，第五阶段是 。
3、税收发展的里程碑是 的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“ ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“
”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是 ，征收客体是 ，税收征收的目的是为了
，税收征收的依据是 ，凭借的是 。
6、税收的三个特征：
、 、 。
7、税收发展大体分为四个时期：
一是 ，二是 ，三是
，四是 。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：
一是以古老的 为主的税收制度，二是以 为主的税收制度，三是以 为主的税收制度，四是以 的税收制度。
9、税收征纳形式体现为 、 、 等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 ，到商代演变为 法，周代又演变为 法。
二、简答
1、税收的定义：
2、税和费的区别：
3、税收在构建和谐社会中的作用：
参考答案：
一、 填空
1、 经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。
2、 萌芽期 发展期 嬗变期 过渡期 成熟期
3、 初税亩
4、 简税制、宽税基、低税率、严征管。
集中征收，重点稽查，强化管理。
5、 国家 单位和个人 为了满足公共需要 法律 政治权力
6、 强制性 无偿性 固定性
7、 自由纳贡时期 承诺时期 专制课征时期 立宪课税时期
8、 简单直接税 间接税 所得税 所得税和间接税并重
9、 力役 实物 货币
10、贡 助 彻
二、 简答
1、 税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、 税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
而
3、 费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
4、 一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。
三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。
四、依法治税推进和谐税
第二章 税收原则
一、判断：
1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。
2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。
3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。
4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。
6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。
8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。
9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。
二、单选：
1、亚当·斯密的税收四原则是（）
A公平、效率、适度、法治
B财政、公平、效率、法治
C平等、确实、便利、节约
D平等、明确、有度、节约
2、税收的首要原则是（）
A财政原则
B公平原则
C效率原则
D法治原则
3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（）
A税收负担能力的可能性
B税收收入形式的规范性
C税收收入比例的稳定性
D税收制度的相对稳定性
4、税收调节作用往往是利用（）来实现。
A收入弹性
B经济弹性
C法律弹性
D政策调整
5、税收弹性系数的合理区间是（）
A 0.6-1.0
B 0.6-1.2
C 0.8-1.0
D 0.8-1.2
6、量能课税就是要求税收实现（）
A 横向公平
B 纵向公平
C 征税公平
D 绝对公平
7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（）
A 强调税收程序要素均须经法律加以规定
B 强调征纳双方均须依法定程序行事
C 强调征收机关要依法行政
D 强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A 征收机关权力
B 征收机关义务
C 纳税人权利
D 纳税人义务
9、税收额外负担是征税所引起的（）
A 税收行政成本增长
B 税收经济成本增长
C 市场调节效率下降
D 资源配置效率下降
10、税收效率原则不包括（）
A 资源配置效率
B 行政效率
C 经济效率
D 生态效率
11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。
A 税收经济效率原则和税收行政效率原则
B 税收经济效率原则和税收公平原则
C 税收经济效率原则和税收法治原则
D 税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）
A 简税制
B 宽税基
C 低税率
D 严征管
三、多选：
1、税收原则包括（）
A财政原则
B公平原则
C效率原则
D法治原则
2、税收财政原则的内容包括（）
A收入充裕
B收入均平
C收入弹性
D收入适度
3、从财政原则出发，要求税制设计要（）
A着眼于广开税源，采用复合税
B选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源
C强调国家定税要有常规
D调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响
4、收入弹性一般包括（）两个方面
A经济弹性
B公平弹性
C法律弹性
D需求弹性
5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（）
A 明确原则
B 受益原则
C 能力原则
D 普遍原则
6、税收公平原则的主要内容包括（）
A 普遍征税
B 平等课征
C 量能课税
D 监督征纳
7、税收行政成本包括（）
A 政府为征税而花费的征收成本
B 政府为征税而花费的管理成本
C 纳税人为纳税而耗费的核算成本
D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本
8、控制税收行政成本主要通过（）
A 合理调配资源
B 加强内部管理
C 降低税收成本
D 优化税收成本结构
9、税收经济效率的要求是（）
A 税收“额外负担”最小
B 保持税本
C 通过税收分配来提高资源配置的效率
D 税收政策目标与整个经济政策一致
10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（）
A 坚持税收执法责任本位主义
B 坚持纳税人权利本位主义
C 坚持税收法定主义
D 坚持税收司法主义
11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（）
A 建立税收执法责任制度体系
B 构筑严密规范的权力运行机制
C 创新税收执法监控和考核手段
D 实施公正的过错责任追究
12、税收法定主义的内容概括为以下原则（）
A 课税要素法定原则
B 课税要素明确原则
C 税收程序明确原则
D 税收程序法定原则
四、填空：
1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、 和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 与 ，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 和 的职能。
5、通常认为， 是税本， 是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境， 。
有学者把体现税收生态效率的税收称为 。
8、 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 向 的转变。
10、税收征收机关的课征不但须满足 ，而且不得 或 对税收事项任意处理。
11、税法通过 得到很好的实施保障，贯彻 和 原则，使税法实施有坚强的后盾。
12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从 中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
五、简答
1、什么是税收原则？
2、税收效率原则的基本含义？
3、税收的公平原则与效率原则间的联系？
4、什么是税收法治？
5、纳税人权利本位主义的含义？
复习题答案：
一、判断：
1、×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。
2、√
3、×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。
4、×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。
5、√
6、×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。
8、√
9、×21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。
10、×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。
二、单选
1、C 2、A 3、B 4、C 5、D 6、B 7、C 8、C 9、D 10、A
11、B 12、B
三、多选
1、ABCD 2、ACD 3、ABD 4、AC 5、BC 6、ABC 7、AD 8、CD 9、ABCD
10、BCD 11、ABCD 12、ABD
四、填空：
1、管理、效率 2、税收政策 3、需要、可能 4、社会管理、公共服务
5、国民生产、国民收入 6、效率型 7、节约资源、绿色税收 8、纳税人权利 9、权本位、责本位 10、程序的合法性、越权、滥用裁量权
11、司法、税收司法独立、税收司法中立 12、政府提供的公共物品
五、简答
1、税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
2、税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。
3、税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。
具体表现为：
一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。
公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。
4、法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。
税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。
5、纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。
第三章税收与宏观调控
一、填空题
1、政府运用税收手段，可以调节 宏观经济总量 ，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对 产业结构 的调节。
2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收益 ，从而形成税外负担，引起效率损失。
3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数 ，其取值在 0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。
4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的 国民生产总值 或国民收入减少（或增加）的倍数。
5、市场失灵的主要表现：
宏观经济不稳定 ， 微观经济无效率 ， 社会分配不公平 。
二、简答
1、税收在资源配置方面的作用？
（1） 纠正外部经济；
（2） 平衡产销供求；
（3） 调节级差收益；
（4） 有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？
（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；
（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；
（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。
3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？
（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；
（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；
（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；
（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。
第四章 依法治税
一、填 空
1、 与税收有着天然、本质和密切的联系。
2、 是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是 、 、 、 。
3、 是依法治税的核心内容和主要手段。
4、依法治税所要达到的基本目标是 ，根本目标是 。
5、税法是调整 的法律规范的总称。
6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以 、 和 。
7、税法的特征包括 、 和 。
8、税收法律关系是指 和 之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是
介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
9、税收法律关系的主体主要为 、 和 。
10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种
共同指向的内容。
11、税收法律关系的客体主要包括 、 、 。
12、税收法律关系的特征表现为 、 、 。
13、 ，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
14、税收法律规范的不同位价依次为：
、 、税收行政法规和有关规范性文件。
15、纳税人是指按照税法规定 的自然人、法人或其他经济组织。
16、 是各个税种之间相互区别的根本标志。
17、税率有主要有 、 和 三种基本形式。
18、税收优惠按优惠目的可分为 和 。
按优惠范围可分为 和 。
19、税法的效力范围包括 、 和 。
二、简答题
（一）简述依法治税的基本内涵。
P34
（二）简要回答税法的应然效力和实然效力？
P34
（三）税法构成要素有哪八项内容？
P33-34
参考答案
一、填空
1、法治
2、依法治税、有法可依、有法必依、执法必严、违法必究
3、税收法制建设
4、征税主体依法征税，纳税主体依法纳税、税收法治
5、税收关系
6、税收经济关系、税收征纳程序关系、税收监督保障关系
7、税法的经济性、税法的政策性、税法的技术性
8、国家、纳税人、国家政治权力
9、国家、税务机关、纳税人
10、权利和义务
11、税收权力（权益）、物、行为
12、主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性
13、税收法律关系的内容
14、宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件
15、直接负有纳税义务的
16、征税对象（征税客体）
17、比例税率、累进税率、定额（固定）税率
18、照顾性、鼓励性、区域性、产业性
19、时间效力、空间效力、对人效力
第八章 税收征管
一、单选题
1、税收征收管理的目的，是保证（ ）的实现。
A、税收职能 B、税收财政职能
C、税收宏观调控职能 D、税收监督职能
答：
A
2、下列不属于税收征收管理主体的是（）。
A、稽查局 B、税务分局
C、纳税服务中心 D、税务所
答：
C
3、税收征收和检查的前提是（）。
A、税源监控 B、税务管理
C、纳税申报 D、税款核定
答：
B
4、（ ）是税收征管的核心。
A、税款征收 B、税源监控 C、税务管理 D、税务检查
答：
A
5、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（ ）。
A、税制 B、税收结构 C、税收征管模式 D、分税制
答：
C
6、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15 B、30 C、10 D、7
答：
B
7、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。
A、15 B、30 C、10 D、7
答：
B
8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 办理变更登记 B、10 办理注销登记
C、30 办理变更登记 D、30 办理注销登记
答：
D
9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。
A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月
答：
C
10、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。
A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下
答：
D
11、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。
A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下
C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下
答：
D
12、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。
A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下
B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下
C、拒缴税款1倍以上三倍以下
D、拒缴税款1倍以上五倍以下
答：
D
13、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（）的罚款。
A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下
B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下
C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍以下
D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍以下
答：
C
14、（ ）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销和监督。
A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门
答：
C
15、（ ）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。
A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家
答：
D
16、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。
A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报
答：
C
17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）。
A、5日 B、10日 C、15日 D、30日
答：
C
18、欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A、3万元以上 B、5万元 C、5万元以上 D、10万元
答：
C
19、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ ）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、应缴税款 B、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴的税款 D、A与C
答：
C
20、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（ ）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、A与C
答：
D
21、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是（ ）。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
答：
B
22、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）．该证明最长有效期为（ ）。
A．30日 B．6个月 C．1年 D．60天
答：
B
二、多选题
1、广义的税收管理包括（）等方面。
A、税收立
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