财经法规答案.docx
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财经法规答案
1、下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。
（本题分数：
1.0分）
A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
正确答案：
C
答题解析：
增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。
2、区分不同税种的主要标志是（）。
（本题分数：
1.0分）
A、税率
B、税目
C、征税对象
D、纳税主体
正确答案：
C
答题解析：
征税对象是区分不同税种的主要标志。
3、对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员并处（）的罚款。
（本题分数：
1.0分）
A、3000元以上5万元以下
B、5000元以上5万元以下
C、2000元以上2万元以下
D、5000元以上10万元以下
正确答案：
A
答题解析：
对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员并处3000元以上5万元以下的罚款。
4、下列各项中，关于会计职业道德与会计法律制度的关系的论述错误的是（）。
（本题分数：
1.0分）
A、违反会计法律制度，一定违反会计职业道德
B、违反会计职业道德，一定违反会计法律制度
C、会计法律制度是会计职业道德的最低要求
D、两者在实施过程中相互作用、相互补充
正确答案：
B
答题解析：
会计法律制度是会计职业道德的最低要求。
因此，违反会计法律制度，一定违反会计职业道德；违反会计职业道德，不一定违反会计法律制度。
5、根据我国《票据法》的规定，下列事项中，可以更改的事项是（）。
（本题分数：
1.0分）
A、付款人名称
B、出票日期
C、收款人名称
D、票据金额
正确答案：
A
答题解析：
票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。
6、根据《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格证书的管理体制，主要实行（ ）原则。
（本题分数：
1.0分）
A、统一领导，分级管理
B、县以上各级地方政府管理
C、属地管理
D、垂直管理
正确答案：
C
答题解析：
会计从业资格证书的管理体制，主要是实行属地原则。
7、银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行，该期限为（）。
（本题分数：
1.0分）
A、10个工作日
B、2个工作日
C、5个工作日
D、3个工作日
正确答案：
D
答题解析：
银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
8、
下列关于会计职业道德与会计法律制度主要区别的说法中，正确的是（）。
（本题分数：
1.0分）
A、承担的职责不同
B、目标不同
C、作用范围不同
D、调整对象不同
正确答案：
C
答题解析：
会计职业道德与会计法律制度的主要区别有以下几点：
1、性质不同；2、作用范围不同；3、实现形式不同；4、保障机制不同。
9、
国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月，3个月的稿酬收入分别3000元、4000元、5000元，该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。
（本题分数：
1.0分）
A、1920元
B、1344元
C、1568元
D、1316元
正确答案：
B
答题解析：
根据税法的要求“个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次,按税法规定计征个人所得税。
（3000+4000+5000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=1344元。
10、对于生产不固定，账册不健全的单位应采用（）税款征收方式。
（本题分数：
1.0分）
A、查定征收
B、查验征收
C、定期定额征收
D、查账征收
正确答案：
A
答题解析：
查定征收适用于生产不固定，账册不健全的单位。
11、根据会计法规定，下列关于会计核算中记账本位币的说法中正确的是（）。
（本题分数：
1.0分）
A、企业可以随意选用会计核算中的记账本位币
B、业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币
C、不论什么企业，都必须以人民币为记账本位币
D、记账本位币可以随意变动
正确答案：
B
答题解析：
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
1
12、会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管的会计档案，其最长保管期限为（）年。
（本题分数：
1.0分）
A、15.0
B、5.0
C、25.0
D、10.0
正确答案：
C
答题解析：
定期保管的会计档案最长保管期限是25年。
13、某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有发票）。
则可以抵扣的进项税为（）元。
（本题分数：
1.0分）
A、197220
B、26280
C、18547
D、21258
正确答案：
B
答题解析：
进项税额=50000×13%+4000×7%+150000×13％=26280（元）
14、下列有权对会计师事务所出具的审计报告程序和内容进行监督的部门是（）。
（本题分数：
1.0分）
A、被审计单位的主管部门
B、县级以上财政部门
C、县级以上人民政府
D、审计部门
正确答案：
B
答题解析：
国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查。
15、各单位库存的现金限额，一般不得超过本单位的（）。
（本题分数：
1.0分）
A、5~7天
B、3~5天
C、一星期
D、1~2天
正确答案：
B
答题解析：
开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。
16、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）的销售额。
（本题分数：
1.0分）
A、含增值税而不含消费税
B、含消费税而不含增值税
C、含消费税和增值税
D、不含消费税和增值税
正确答案：
B
答题解析：
本题考核从价定率征税的应税消费品的计税依据。
实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。
17、
某增值税一般纳税人2010年2月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（）。
（本题分数：
1.0分）
A、2600元
B、2000元
C、3800元
D、0
正确答案：
A
答题解析：
免税农产品可以抵扣13%的进项税额。
20000*13%=2600元。
18、在会计职业活动中，如果发生道德冲突时要坚持原则，把（）利益放在第一位。
（本题分数：
1.0分）
A、个人利益
B、客户
C、社会公众
D、业主
正确答案：
C
答题解析：
奉献社会要求当社会利益与局部利益、个人利益发生冲突时，要求每个从业人员把社会利益放在首位，奉献社会是职业道德的出发点和归宿。
19、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。
（本题分数：
1.0分）
A、5000元
B、20000元
C、10000元
D、15000元
正确答案：
C
答题解析：
纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记的，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上10000以下的罚款。
20、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
（本题分数：
1.0分）
A、60.0
B、90.0
C、180.0
D、30.0
正确答案：
C
答题解析：
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自开具之日起180日（含节假日）内到税务机关办理认证。
1、根据《预算法》的规定，预算收入形式包括（）。
（本题分数：
2.0分）
A、其他收入
B、专项收入
C、依照规定应当上缴的国有资产收益
D、税收收入
正确答案：
A,B,C,D
答题解析：
预算收入形式包括：
①税收收入；②依照规定应当上缴的国有资产收益；③专项收入；④其他收入。
2、下列事项中，属于财政部门对各单位实施监督的事项有（）。
（本题分数：
2.0分）
A、是否依法设立会计机构（属于会计监督范围）
B、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
C、会计核算是否符合（会计法）和国家统一的会计制度的规定
D、从事会计工作的人员是否具备会计从业资格
正确答案：
B,C,D
答题解析：
财政部门对各单位的下列情况实施监督：
①是否依法设置会计账簿；②会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；③会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；④从事会计工作的人员是否具备从业资格。
因此，是否依法设立会计机构不属于会计监督范围。
3、下列各项中，属于纳税人首次申请领购发票时应当提交的证件和资料有（）。
（本题分数：
2.0分）
A、经办人身份证明
B、发票领购簿（发票领购申请表）
C、税务登记证件
D、财务印章的印模
正确答案：
A,C,D
答题解析：
首次申请领购发票的单位和个人提出购买发票申请，办理税务行政许可，应提供以下资料：
（1）税务行政许可申请表1份；
（2）发票领购申请表2份；（3）发票专用章或财务专用章印模；（4）税务登记证副本及复印件；（5）申请使用全国统一发票的资质证明（仅限于公路、内河货物运输业统一发票）；（6）经办人的身份证及复印件1份；（7）申请人的授权委托书原件1份；（8）被委托人的身份证复印件1份。
4、注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办下列审计业务（）。
（本题分数：
2.0分）
A、验证企业资本，出具验资报告
B、审查企业财务会计报告，出具审计报告
C、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D、代理纳税申报，提供税务咨询
正确答案：
A,B,C
答题解析：
选项ABC属于注册会计师及其所在会计师事务所依法承办的审计业务。
D选项属于咨询、服务业务。
5、在下列有关银行卡的事项中，符合我国《银行卡业务管理办法》的是（）。
（本题分数：
2.0分）
A、货记卡每卡每日累计取现不得超过2000元
B、贷记卡的首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%
C、申领单位卡必须凭中国人民银行核发的开户许可证
D、同一信用卡单笔透支发生额（单位不得超过人民币5万元，个人不得超过2万元）不得超过10万元
正确答案：
A,B,C
答题解析：
C不对，因为同一信用卡持卡人单笔授支发生额单位不得超过人民币5万元，个人不得超过2万元。
6、代理记账的业务范围包括（）。
（本题分数：
2.0分）
A、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算
B、定期向税务机关提供税务资料
C、对外提供财务会计报告
D、承办委托人委托的其他会计业务
正确答案：
A,B,C,D
答题解析：
设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合以下条件：
1.有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；2.主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格；3.有固定的办公场所；4.有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。
5.机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。
7、在银行汇兑业务中，已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。
下列各项中，属于银行应以当事人申请或有关规定办理退汇的有（）。
（本题分数：
2.0分）
A、收款人在汇入银行有存款账户，汇款人与收款人联系退汇，但双方未能就退汇达成一致意见
B、收款人在汇入银行未开立存款账户，汇入银行已将汇款支付给收款人
C、汇入银行向收款人发出取款通知后，经过两个月汇款仍然无法交付
D、收款人拒绝接受汇款
正确答案：
C,D
答题解析：
汇入银行对于收款人拒绝接受汇款，应立即办理退汇。
汇入银行向收款人发出取款通知后，经过两个月汇款仍然无法交付的汇款，应主动办理退汇。
8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。
（本题分数：
2.0分）
A、因迁址需要变更开户银行的
B、被撤并、解散、宣告破产或关闭的
C、注销、被吊销营业执照的
D、单位法定代表人被撤销
正确答案：
A,B,C
答题解析：
有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要变更开户银行的；4.其他原因需要撤销银行结算账户的。
9、下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）。
（本题分数：
2.0分）
A、个人债权转让收益
B、保险理赔款项
C、个人的工资、奖金收入
D、个人贷款转存
正确答案：
A,B,C,D
答题解析：
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
下列款项可以转入个人银行结算账户：
①工资、奖金收入;②稿费、演出费等劳务收入;③债券、期货、信托等投资的本金和收益;④个人债权或产权转让收益;⑤个人贷款转存;⑥证券交易结算资金和期货交易保证金;⑦继承、赠与款项;⑧保险理赔、保费退还等款项;⑨纳税退还;⑩农、副、矿产品销售收入;其他合法款项。
10、银行依法为单位、个人保密的银行结算账户包括（），维护其资金的自主支配权。
（本题分数：
2.0分）
A、一般存款账户
B、异地银行结算账户
C、专用存款账户
D、基本存款账户
正确答案：
A,C,D
答题解析：
异地存款账户不包含在该范畴内，比如根据需要在异地开立的专用存款账户应当保证特定用途的资金专款专用，而不仅仅是维护其资金的自主支配权。
11、下列项目中，属于会计行政法规的有（）。
（本题分数：
2.0分）
A、《企业会计制度》
B、《总会计师条例》
C、《企业财务会计报告条例》
D、《企业会计准则-基本准则》
正确答案：
B,C
答题解析：
选项A、C由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，属于会计行政法规。
选项B、D属于国家统一的会计制度。
12、存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（）。
（本题分数：
2.0分）
A、社会保障基金
B、财政预算外资金
C、住房基金
D、基本建设资金
正确答案：
A,B,C,D
答题解析：
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
比如：
“财政预算外资金”、“住房基金”、“基本建设资金”“社会保障基金”等都应在专用存款账户核算。
13、担任会计主管人员的，下列各项中，具备任职资格的是（）。
（本题分数：
2.0分）
A、取得会计从业资格证书，并且具有从事会计工作两年经历
B、具有助理会计师以上会计专业技术职务资格
C、具有会计师以上专业技术职务资格
D、取得会计从业资格证书，并且具有从事会计工作3年以上经历
正确答案：
C,D
答题解析：
根据《会计法》的规定，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上的经历。
14、根据《会计法》的规定，会计工作的政府监督除财政部门外，（）等部门应依照有关法律、行政法规的规定，对有关单位的会计资料实施监督检查。
（本题分数：
2.0分）
A、人民银行
B、审计、税务
C、证券监管、保险监管
D、会计师事务所
正确答案：
A,B,C
答题解析：
会计师事务所的会计监督属于会计工作的社会监督。
15、企业与关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可作为税务机关据以调整的有（）。
（本题分数：
2.0分）
A、成本加价法
B、按照其他合理的方法
C、可比的非受控价格法
D、再销售价格法
正确答案：
A,B,C,D
答题解析：
企业与关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照下列顺序和方法进行调整：
1.可比的非受控价格法；2.再销售价格法；3.成本加价法；4.交易净利润法；5.利润分分割法；6.其它符合独立交易原则的方法。
16、根据《会计法》的规定，下列关于单位内部会计监督的说法，正确的是（）。
（本题分数：
2.0分）
A、会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理
B、内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象是本单位的会计行为（经济活动）
C、单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任
D、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，这是机构控制和职务控制的基本要求
正确答案：
A,C,D
答题解析：
选项C，单位内部会计监督的对象应是单位的经济活动，故该选项错误。
17、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对（）的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。
（本题分数：
2.0分）
A、不完整
B、不合法
C、不真实
D、不准确
正确答案：
B,C
答题解析：
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
18、下列项目中，属于营业税征收范围的有（）。
（本题分数：
2.0分）
A、提供加工劳务
B、销售房屋
C、转让商标权
D、提供运输劳务
正确答案：
B,C,D
答题解析：
根据《营业税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，均属于营业税的征税范围。
上述所称“应税劳务”是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
增值税的征收范围为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
19、《会计法》规定的法律责任形式有（）。
（本题分数：
2.0分）
A、刑事责任
B、行政责任
C、经济责任
D、民事责任
正确答案：
A,B
答题解析：
《会计法》规定的法律责任形式是行政责任和刑事责任。
20、
采用查定征收的税款征收方式的纳税人具有的特征包括（）。
A、会计账册健全但财务管理，会计核算水平较低（查验征收）
B、会计账册不健全，财务管理和会计核算水平较低
C、生产规模较小，产品零星但税源集中（查验征收）
D、生产规模较小，产品零星，税源分散
正确答案：
B,D
答题解析：
本题考核税款征收的方式。
查定征收指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料消耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品，查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。
适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。
（固定的小税源）
1、企业对外提供的财务报告有错误的，必须重新编报。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
×
答题解析：
如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。
除更正本企业留存的财务会计报告外，并应同时通知接受财务报告的企业更正。
错误较多的，应当重新编报。
2、《政府采购法》规定，除极少数法定情形外，政府采购应当采购本国货物、工程和服务。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
√
答题解析：
表述正确。
3、只要是外商投资企业，均可以以人民币以外的货币为记账本位币，但其编制的财务会计报告应当折算为人民币。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
×
答题解析：
会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
4、增值税销售额是纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和价外费用，包括向购买方收取的销项税额和其他符合规定的费用。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
×
答题解析：
增值税销售额是纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额和其他符合规定的费用。
5、银行汇票的实际结算金额若超过出票金额，背书转让以出票金额为主。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
×
答题解析：
银行汇票未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，不得背书转让。
6、用涂改挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿真实内容的属于伪造会计凭证和会计账簿的行为。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
×
答题解析：
用涂改挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容属于变造会计凭证和会计账簿的行为。
7、各级财政部门在对各单位实施检查监督时，都可向被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
×
答题解析：
只有在会计凭证、会计账簿和财务会计报告及其其他会计资料的完整性发生重大违法嫌疑时，国务院财务部门及其派出机构才可向被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况。
本题漏掉了前提条件，其主体也并非各级财政部门。
8、营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。
（ ）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
×
答题解析：
不能分别核算的，其应税劳务应一并征收增值税。
9、对会计档案工作的指导、监督和检查,主要由各级人民政府财政部门负责。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
×
答题解析：
各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
10、会计人员如有侵占企业财产，私分国有财产和罚没财产行为应当按照会计法的有关规定给予处罚。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
×
答题解析：
会计人员如有侵占企业财产，私分国有财产和罚没财产行为应当按照《中华人民共和国刑法》的有关规定分别定罪、处罚。
11、会计档案应当按规定程序销毁。
正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
（）（本题分数：
1.0分）
正确答案：
√
答题解析：
表述正确。
12、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购单一来源方式采购。
（）（本题分数：
1.0
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