银行信贷培训-银行承兑汇票业务操作流程.ppt

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银行承兑汇票业务银行承兑汇票业务操作流程操作流程一、票据一、票据票据一般是指出票人根据法律的规定所签发的,由自己或者委托他人在见票时或者在一定的票载日期,无条件支付票面金额给持票人或者收款人的一种有价凭证.票据的特征:

有价证券要式证券无因证券文义证券流通证券票据的种类：

1、汇票。

包括：

银行汇票、商业汇票2、本票。

包括：

商业本票、银行本票3、支票。

包括：

记名支票、不记名支票、划线支票、现金支票、转帐支票二、汇票二、汇票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行汇票是汇款人将款项存入当地出票行,由出票银行签发的,由其或代理兑付行在见票时,按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长期限不能超过六个月.商业汇票提示付款期限自汇票到期日十日内汇票按出票人的不同,可分为银行汇票和商业汇票商业汇票按承兑人的不同,可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票汇票根据申请人的不同,可分为现金汇票和转帐汇票汇票按付款期限的不同,可分为即期汇票和远期汇票汇票按流通地域的不同,可分为全国汇票和华东三省一市汇票（江苏、浙江、安徽、上海）和省辖汇票等汇票按是否附有票据,可分为光票和跟单汇票对银行承兑汇票的理解对银行承兑汇票的理解1）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流通票据。

2）承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。

付款人/在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。

3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。

银行承兑汇票的优点银行承兑汇票的优点1、丰富业务品种2、增加手续费收入3、发展优质客户4、吸收存款5、方便现有企业客户6、加大与其他银行的业务往来银行承兑汇票的特点银行承兑汇票的特点1）无金额起点限制。

（单张最高1000W）2）银行是主债务人。

3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。

4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。

5）付款期限最长达6个月。

6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。

7）汇票有效期内可以转让。

8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。

9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。

10）只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。

11）同城、异地均可使用。

（银行汇票只能同城）1、银行承兑汇票票样第一联银行承兑汇票的样式和记载事项银行承兑汇票的样式和记载事项2、银行承兑汇票第二联银行承兑汇票第二联背面3、银行汇票第三联银行承兑汇票绝对记载的事项银行承兑汇票绝对记载的事项根据根据票据法票据法和和支付结算办法支付结算办法的规定，签发银行承兑的规定，签发银行承兑汇票必须记载下列事项：

汇票必须记载下列事项：

11）表明）表明银行承兑汇票银行承兑汇票的字样。

的字样。

22）无条件支付的委托。

）无条件支付的委托。

33）确定的金额。

）确定的金额。

44）付款人名称。

）付款人名称。

55）收款人名称。

）收款人名称。

66）出票日期）出票日期77）出票人签章。

）出票人签章。

欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效出票出票金额金额无条件支无条件支付的承诺付的承诺付款人付款人名称名称出票日期出票日期表表明明“银银行行承承兑兑汇汇票票”的字样的字样收款人收款人名称名称出票人出票人签章签章银行承兑汇票的相关规则银行承兑汇票的相关规则1）每张银行承兑汇票金额不超过人民币1000万元整。

2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月；提示付款期限自汇票到期日起10日。

3）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。

承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。

（若账户余额不足也应支付）4）承兑手续费按承兑金额的0.5收取，每笔不足人民币10元的按10元收取。

四、银行承兑汇票的当事人四、银行承兑汇票的当事人一般来说，银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兑人）。

如果银行承兑汇票经过背书转让，则当事人还应包括背书人和被背书人。

1.出票人出票人是指签发银行承兑汇票的单位。

2.收款人收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。

3.付款人付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，银行承兑汇票的付款人为承兑银行。

银行承兑汇票操作流程图银行承兑汇票操作流程图操作流程简介1、出票人申请办理银行承兑汇票。

银行按照内部操作规程进行审批，审批通过后，办理相关担保手续。

出票人与承兑社签定银行承兑协议，出票人签发票据，银行加盖汇票专用章。

2、承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。

3、银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑银行。

4、汇票到期，持票人将银行承兑汇票送交其开户行办理托收。

5、托收银行（持票人的开户银行）将银行承兑汇票和委托收款凭证传递给承兑银行。

6、承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。

票据行为票据行为

（一）出票

（二）承兑（三）背书（四）贴现

（一）出票人申请需符合条件

（二）出票人申请应提交的资料出票出票-出票人申请出票人申请

（一）申请条件

（一）申请条件一、依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；二、在银行开立存款账户；三、资信状况良好，近两年在开户银行（承兑银行）无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。

四、具有支付汇票金额的可靠资来源；五、以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式；

（二）提交资料

（二）提交资料一、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；二、营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件；三、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；四、商品交易合同或增值税发票原件及复印件；五、银行要求提供的其他资料。

承兑承兑-承兑人审查、审批和承兑承兑人审查、审批和承兑一、审查二、审批三、承兑四、账务处理

（一）、承兑社审查

（一）、承兑社审查承兑申请人开户行信贷人员负责受理客户申请，并对承兑申请人的有关情况的真实性进行审查。

审查内容包括：

一、承兑申请人的合法资格；二、该笔业务是否具有真实的贸易背景；三、该笔业务是否控制在授信额度内；四、承兑申请人的资信状况，近两年是否有不良记录；五、承兑申请人经营状况、财务状况及现金流量；六、其他需要审查的事项。

（二）、承兑社审批

（二）、承兑社审批信贷人员对承兑申请人财务数据和承兑风险进行分析，审查同意后，撰写审查报告并填制好各种表格和审批表，报本行贷款审查委员会会办研究。

基层社研究同意后，应及时将银行承兑汇票申请审批书、申请人提交的材料及审查报告等按审批权限分别报银行资金营运部、银行贷款审查委员会审批。

经银行资金营运部、银行贷款审查委员会审批同意后，由银行资金营运部门登记台帐，在银行承兑汇票申请审批书上签署审批意见后，传递到承兑申请人开户行。

承兑申请人开户行根据审批意见与承兑申请人签订银行承兑协议。

银行将相关资料传递到银行营业部。

（三）、承兑并签订承兑协议（三）、承兑并签订承兑协议承承兑兑银银行行的的信信贷贷部部门门按按照照支支付付结结算算办办法法和和有有关关规规定定审审查查同同意意后后，与与出出票票人人签签署署银银行行承承兑兑协协议议一一式式三三联联。

其其中中第第一一联联和和第第二二联联为为正正联联，由由出出票票人人和和承承兑兑行行各各执执一一联联；第第三三联联为为副副本本。

信信贷贷部部门门将将其其中中一一联联及及副副本本连连同同银银行行承承兑兑汇汇票票第第一一、二二联联交交会会计计部部门门。

柜员柜员汇票专用章汇票专用章财务财务专用章专用章张张三三（四）、保证金（四）、保证金办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资信情况收取不同比例的保证金，一般不低于30%比例，收取保证金后的差额部分（敞口风险），应当按我行授信相关要求提供足额有效担保；对经常办理银行承兑汇票的客户，可一次性办理最高额担保，汇票保证金可一次性收取或分笔收取，在额度内循环使用。

账务处理账务处理会计部门接到汇票和承兑协议后，应认真审查。

审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票“承兑行签章”处加盖汇票专用章，并由授权的经办人签章。

由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人并按照规定向其收取承兑手续费。

同时，根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。

对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进行核对，以保证金额相符。

例：

例：

20072007年年33月月1010日，光大商贸有限公司购买北京日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款宏胜商贸有限责任公司货物，货款150000150000元。

北元。

北京宏胜商贸有限责任公司对光大商贸有限公司的京宏胜商贸有限责任公司对光大商贸有限公司的资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票进行结算。

双方签订交易合同时，在合同中注明进行结算。

双方签订交易合同时，在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。

光大商贸有限公司采用银行承兑汇票进行结算。

光大商贸有限公司按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京小街分理处承兑。

光大商贸有限公司将经过北京小街分理处承兑。

光大商贸有限公司将经过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。

北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前公司。

北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。

双委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。

双方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成了交易。

了交易。

借：

活期存款借：

活期存款光大公司光大公司4500045000贷：

保证金存款贷：

保证金存款光大公司光大公司4500045000注：

收取汇票金额注：

收取汇票金额30%30%的保证金。

的保证金。

借：

活期存款借：

活期存款光大公司光大公司7575贷：

手续费收入贷：

手续费收入7575收入：

银行承兑汇票（表外）收入：

银行承兑汇票（表外）承兑银行对汇票到期收取票款的处理承兑银行对汇票到期收取票款的处理承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（遇法定休假日到期的汇票，应于到期日（遇法定休假日顺延）向出票人收取票款。

顺延）向出票人收取票款。

到期出票人交来票款：

到期出票人交来票款：

借：

保证金存款借：

保证金存款光大公司光大公司45,000活期存款活期存款光大公司光大公司115,000贷：

应解汇款及临时存款贷：

应解汇款及临时存款150,000票据到期处理票据到期处理承兑汇票到期日受理岗应将客户的保证金或定期存单的款项转移到客户的结算账户中，并保障日终该结算账户的资金满足系统自动扣划；收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票由经办岗拆启，并核对汇票联和卡片联号码和记载的内容是否一致、背书