会计核算模拟赛题二.docx
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会计核算模拟赛题二
“会计核算”模拟赛题
（二）
一、模拟企业基本情况
企业名称：
山东红星有限责任公司
企业类型：
工业企业
注册资本：
300万元人民币
开户银行：
中国银行济南市天桥区支行
账号：
税务登记号：
4239
联系电话：
0531-
公司地址：
山东省济南市
公司组织结构：
企业设五部（总经办、财务部、行政部、销售部、仓库）和一车间（生产甲、乙产品）。
二、模拟企业会计政策简介
1.公司执行新企业会计准则。
2.公司以人民币为记账本位币，采用记账凭证账务处理程序登记总分类账。
3.材料按实际成本计价，发出原材料成本的计价方法采用先进先出法。
4.库存商品核算采用实际成本法，月末一次结转已销商品成本，本月发出商品的实际成本采用月末一次加权平均法。
5.成本计算过程中各项分配率、单价如除不尽则保留小数点后四位。
6.公司年底对各项资产进行减值测试。
假定本年度经过减值测试，确定按应收账款余额的0.3%计提坏账准备，其他资产不存在减值迹象。
7.长期借款是为保持长期生产经营能力而借入的款项，借款时间为2012年11月30日，借款期限2年，短期借款，借款时间为2012年11月30日，借款期限6个年，均到期一次还本付息。
7.所得税会计采用资产负债表债务法，公司采用的折旧政策、累计摊销政策与税法规定一致。
假定公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
8.税费
（1）增值税：
公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，运输费暂不考虑增值税进项税额。
（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。
（4）公司代扣代缴个人所得税，在工资表中单独列示“代扣个人所得税”项目。
（3）所得税：
所得税税率为25%。
假定经过主管税务局批准，公司按年计算并缴纳所得税。
9.利润分配
（1）盈余公积提取比例为10%。
（2）分配给投资者的利润按有关规定执行。
三、工作要求
1.建立下列账簿：
银行存款日记账,应收账款、库存商品明细账，应收账款、库存商品总账，并根据期初资料登记上述各账簿期初余额。
2.根据业务资料填制部分原始凭证，原始凭证中的任何制单签章均无需参赛选手签章。
3.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证。
填制凭证说明：
⑴参赛选手需在记账凭证的制单人处盖“制证人”章；⑵编制记账凭证不必填写科目编号；⑶编制记账凭证必须填制“应收账款”、“生产成本”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费”、“利润分配”科目的明细科目，“进项税额”可简写为“进项”，“销项税额”可简写为“销项”，“转出未交增值税”可简写为“转出未交”，“进项税额转出”可简写为“进项转出”；⑷填制记账凭证时资料中未给出的内容可以不填。
4.根据记账凭证、原始凭证登记上述要求开立的账簿。
登记账簿说明：
⑴登记账簿后，参赛选手不需在记账凭证上签章；⑵登记银行存款日记账不需填写支票号码；⑶如需更正错账，请盖“制证人”章。
5.对建立的账簿月结账。
5.编制资产负债表，只需登记期末余额。
6.编制年度利润表，只需登记本期金额。
7.根据编制的会计报表计算下列财务指标：
流动比率、资产负债率、营业净利率。
（要求列出公式，计算结果百分数保留小数点后两位）
8.整理、装订会计凭证和会计资料。
四、期初资料
1.山东红星有限责任公司2012年11月30日期末账户余额
账户名称
借方（元）
贷方（元）
库存现金
3500.00
银行存款
1305748.00
其他货币资金
105300.00
应收票据
138900.00
应收账款
共达公司
340000.00
蓝天公司
160000.00
合计
500000.00
坏账准备（应收账款）
1500.00
预付账款
90000.00
其他应收款（押金）
4500.00
在途物资
11820.00
原材料
249400.00
库存商品
270300.00
生产成本
57240.00
长期股权投资
405000.00
固定资产
4842000.00
累计折旧
1318500.00
在建工程
408004.00
无形资产
1010000.00
累计摊销
75540.00
递延所得税资产
375.00
短期借款
420000.00
应付账款—大宇公司
241800.00
应付职工薪酬
190800.00
应交税费
应交增值税
78842.73
应交城建税
5518.99
应交教育费附加
2365.28
合计
86727.00
其他应付款
8673.00
长期借款
915000.00
实收资本
3000000.00
盈余公积
969972.00
本年利润
1432500.00
利润分配——未分配利润
741075.00
合计
9402087.00
9402087.00
2.山东红星有限责任公司2012年1-11月份损益类账户发生额
科目名称
借方发生额（元）
贷方发生额（元）
主营业务收入
5425000.00
其他业务收入
35750.00
主营业务成本
2455000.00
其他业务成本
23750.00
营业税金及附加
200000.00
销售费用
406500.00
管理费用
381500.00
财务费用
63000.00
营业外支出（固定资产处置损失）
498500.00
3.“原材料”明细账户期初余额表
总账科目
明细科目
计量单位
数量
单价
金额（元）
原材料
A材料
千克
15170
10.00
151700.00
B材料
千克
19540
5.00
97700.00
合计
249400.00
4.“库存商品”明细账户期初余额表
总账科目
明细科目
计量单位
数量
单价
金额（元）
库存商品
甲产品
件
2100
100.00
210000.00
乙产品
件
1206
50.00
60300.00
合计
270300.00
5.“生产成本”明细账户期初余额表
总账科目
明细科目
计量单位
数量
成本项目（元）
直接材料
直接人工
制造费用
合计
生产成本
甲产品
件
400
31680.00
14545.00
11015.00
57240.00
五、业务资料。
2012年12月，公司发生如下经济业务：
1、1日，采购材料，验收入库。
凭1-1
山东省增值税专用发票
发票联NO
开票日期：
2012年12月01日
购货单位
名称：
山东红星有限责任公司
纳税人识别号：
4239
地址、电话：
山东省济南市0531-
开户银行及账号：
中国银行济南市天桥区支行
密
码
区
略
第三联
发票联
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
A材料
合计
千克
6000
10
60000.00
60000.00
17%
10200.00
10200.00
价税合计（大写）
人民币柒万零贰佰元整（小写）￥70200.00
销
货单位
名称：
东风股份有限公司
纳税人识别号：
8781
地址、电话：
山东省潍坊市0536-
开户行及账号：
中国银行潍坊市幸福街支行
备
注
收款人：
王立 复核：
赵军开票人：
高灵 销货单位：
（章）
凭1-2
发票号码：
供应单位：
东风股份有限公司收料单收料单编号：
②会计记账联
材料类别：
2012年12月01日收料仓库：
材料库
编号
名称
规格
单位
数量
实际成本
应收
实收
买价
运杂费
其他
合计
单价
金额
A材料
千克
6000
6000
10.00
60000.00
200.00
60200.00
合计
60000.00
200.00
60200.00
主管：
王芳检验员：
郑一保管员：
张君会计：
刘红
凭1-3
山东省公路运输发票
2012年12月01日
发货单位：
东风股份有限公司
发站：
潍坊站
到站：
济南站
货物名称
数量（千克）
类别
金额（元）
A材料
6000
运杂费
200.00
合计金额（大写）：
人民币贰佰元整
收货单位：
山东红星有限责任公司
经办人：
刘红
凭1-4
中国银行委托收款凭证（付款通知）委托号码231
委邮委托日期2012年12月01日付款日期2012年12月01日
付
款
人
全称
山东红星有限责任公司
收款人
全称
东风股份有限公司
此
联
付款人开户银行给付款人按期付款通知
账号
账号
开户银行
中国银行济南市天桥区支行
开户银行
中国银行潍坊市幸福街支行
委托金额
人民币
（大写）
柒万零肆佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
04
￥
7
0
4
0
0
0
0
款项内容
货款
委托收款凭据名称
采购合同
附寄单证张数
1
备注：
付款人注意：
1.应于见票当日通知开户银行划款
2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行
单位主管会计复核记账付款人开户行银行盖章
2、罚款2000元。
凭2-1
罚款通知单
受罚单位
山东红星有限责任公司
工作内容
车间安全生产
处
罚
原
因
及
金
额
根据《山东省安全生产条例》规定，贵公司违反了第四十三条：
“未按规定对从业人员进行安全生产教育培训”，现责令自收到罚款通知单之日起十日内改正，并处以罚款2000元。
罚款金额（大写）
人民币贰仟元整￥2000.00
验证人
孙红
附件
处罚单位
市安全生产监督管理局
批准
王一
凭2-2
山东省政府非税收入专用收据
收据联NO.0023
缴款单位：
山东红星有限责任公司2012年12月03日
代号
业务类型
业务名称
金额
此联为报销凭证
051
安全生产
罚款
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
0
0
0
0
0
合计（大写）
人民币：
贰仟元整
凭2-3
中国银行
转账支票存根（鲁）
附加信息
出票日期：
2012年12月03日
收款人：
济南市安全生产监督管理局
金额：
￥2000.00
用途：
支付罚款
单位主管：
会计：
3、5日，销售乙产品。
凭3-1
山东省增值税专用发票
记账联NO
开票日期：
2012年12月05日
购货单位
名称：
华夏有限责任公司
纳税人识别号：
454
地址电话：
山东省青岛市0532—
开户行及账户：
中国银行青岛市和平路支行
密
码
区
略
第一联
记账联
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
乙产品
合计
件
1000
150.00
150000.00
150000.00
17%
25500.00
25500.00
价税合计（大写）
人民币壹拾柒万伍仟伍佰元整（小写）￥175500.00
销货单位
名称：
山东红星有限责任公司
纳税人识别号：
4239
地址、电话：
山东省济南市0531-
开户银行及账号：
中国银行济南市天桥区支行
备
注
收款人：
李丽 复核：
王芳 开票人：
洪丽 销货单位：
凭3-2商品出库单
购货单位：
潍坊华夏有限责任公司2012年12月05日编号：
商品名称及规格
单位
数量
乙产品
件
1000
会计主管：
王芳保管员：
严谨记账：
吴燕制单：
刘红
凭3-3
中国银行委托收款凭证（回单）
委邮委托日期2012年12月05日委托号码567
付
款
人
全称
潍坊华夏有限责任公司
收款人
全称
山东红星有限责任公司
此联是回单
账号
账号
开户银行
中国银行青岛市和平路支行
开户银行
中国银行济南市天桥区支行
委托金额
人民币
（大写）
壹拾柒万伍仟伍佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
04￥
1
7
5
5
0
0
0
0
款项内容
货款
委托收款凭据名称
销售合同
附单证张数
1
备注：
收款单位开户行盖章
2012年12月05日
4、8日，采购B材料。
凭4-1
山东省增值税专用发票
发票联NO
开票日期：
2012年12月08日
购货单位
名称：
山东红星有限责任公司
纳税人识别号：
4239
地址、电话：
山东省济南市0531-
开户银行及账号：
中国银行济南市天桥区支行
密
码
区
略
第三联
发票联
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
B材料
合计
千克
3000
6.00
18000.00
18000.00
17%
3060.00
3060.00
价税合计（大写）
人民币贰万壹仟零陆拾元整（小写）￥21060.00
销
货单位
名称：
潍坊大华有限责任公司
纳税人识别号：
453
地址、电话：
山东省潍坊市0536—
开户行及账号：
中国银行潍坊市四平路支行
备
注
收款人：
夏利 复核：
刘凯 开票人：
张健销货单位：
（章）
凭4-2
中国银行委托收款凭证（付款通知）委托号码231
委邮委托日期2012年12月08日付款日期2012年12月08日
付
款
人
全称
山东红星有限责任公司
收款人
全称
潍坊大华有限责任公司
此
联
付款人开户银行给付款人按期付款通知
账号
账号
开户银行
中国银行济南市天桥区支行
开户银行
中国银行潍坊市四平路支行
委托金额
人民币
（大写）
贰万壹仟零陆拾元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
04
￥
2
1
0
6
0
0
0
款项内容
货款
委托收款凭据名称
采购合同
附寄单证张数
1
备注：
付款人注意：
1.应于见票当日通知开户银行划款
2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行
单位主管会计复核记账付款人开户行银行盖章
5.9日，发放工资。
（假设本单位职工无人达到个税起征点，代扣款项将在规定日期代职工支付）
凭5-1
工资结算单
项目
部门
姓名
基本
工资
岗位
工资
各种
补贴
生产
奖金
应付
工资
代扣
款项
实发
工资
生产
车间
生产工人
李军
1500
300
160
130
2090
60
2030
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
合计
70000
12200
5900
5380
93480
9910
83570
管理人员
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
合计
33000
4400
2200
4280
43880
5410
38470
小计
103000
16600
8100
9660
137360
15320
122040
管理部门
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
合计
56000
9500
5200
3200
73900
9540
64360
销售部门
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
﹍﹍
合计
36000
6000
3200
3220
48420
5610
42810
合计
195000
32100
16500
16080
259680
30470
229210
制作单位：
山东红星有限责任公司2012年12月单位：
元
凭5-2
中国银行
转账支票存根（鲁）
附加信息
出票日期：
2012年12月09日
收款人：
山东红星有限责任公司
员工工资账户
金额：
￥229210.00
用途：
支付工资
单位主管：
会计：
凭6-1
中华人民共和国
税收电子转账专用完税凭证（2011）鲁国税（第12号）
填发日期：
2012年12月10日
税务登记代码
4239
征收机关
济南市国家税务局天桥区分局
纳税人全称
山东红星有限责任公司
收款银行（邮局）
济南市天桥区工商银行
税（费）种
税款所属时期
实缴金额
增值税（7%）
2012.11.01至2012.11.30
￥78842.73
金额合计
（大写）柒万捌仟捌佰肆拾贰元柒角叁分
税务机关
（盖章）
备注
上列款项已收妥并划款
收款单位账户国库（银行）盖章
电脑打印手写无效
凭6-2
中华人民共和国
税收电子转账专用完税凭证济南市地税第11号（2011）
填发日期：
2012年12月10日
税务登记代码
4239
征收机关
济南市天桥区地方税务局
纳税人全称
山东红星有限责任公司
收款银行（邮局）
济南市天桥区农村信用合作联社
税（费）种
税款所属时期
实缴金额
城市维护建设税工业（7%）
教育费附加工业（3%）
2012.11.01至2012.11.30
2012.11.01至2011.12.30
￥5518.99￥2365.28
金额合计
（大写）柒仟捌佰捌拾肆元贰角柒分
税务机关（盖章）
备注
上列款项已收妥并划款
缴款单位账户
（银行）盖章
收款单
电脑打印手写无效
6、10日，交纳上月税费。
7、11日，8日采购的B材料入库。
凭7-1
发票号码：
供应单位：
潍坊大华有限责任公司收料单收料单编号：
93634
②会计记账联
材料类别：
2012年12月11日收料仓库：
材料库
编号
名称
规格
单位
数量
实际成本
应收
实收
买价
运杂费
其他
合计
单价
金额
B材料
千克
3000
2980
6
18000.00
18000.00
合计
18000.00
18000.00
审批：
郑一检验：
张君保管：
温暖制单：
刘红
凭7-2
材料损耗报告单
2012年12月11日单位：
元
供应单位
材料名称及规格
单位
损耗数量
单价
价款
税额
价税合计
损耗
原因
处理
意见
B材料
千克
20
6
120.00
20.4
140.40
合理损耗
同意
合计
审批：
郑一检验：
张君保管：
温暖制单：
刘红
8、12日，领用材料，生产甲产品2000件。
凭8-1
领料单位：
生产车间领料单编号：
用途：
生产甲产品2012年12月12日仓库：
材料库
材料
编号
材料名称
及规格
计量
单位
数量
成本
备注
请领
实领
单位成本
金额
A材料
千克
10000
10000
B材料
千克
4000
4000
领料单位负责人：
王梅领料人：
赵云发料人：
赵英制单：
尹雨
9.13日，收到前欠货款。
凭9-1
中国银行委托收款凭证（汇款依据或收款通知）4
委托日期2012年12月13日
付款人
全称
共达公司
收款人
全称
山东红星有限责任公司
账号
账号
开户银行
中行文化路支行
开户银行
中国银行济南市天桥区支行
托收金额
人民币（大写）叁拾肆万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
3
4
0
0
0
0
0
0
款项内容
货款
托收凭证
名称
销售合同
附寄单证
张数
1张
商品发运
情况
已发运
合同名称号码
04763
备注：
复核记账
上列款项已划回收入你方账户内。
收款人开户银行签章
2012年12月13日
10、20日，领用材料，投产乙产品1600件。
凭9-1
领料单位：
生产车间领料单编号：
用途：
生产乙产品2012年12月20日仓库：
材料库
材料
编号
材料名称
及规格
计量
单位
数量
成本
备注
请领
实领
单位成本
金额
A材料
千克
2400
2400
B材料
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