会计核算模拟赛题二.docx

1、会计核算模拟赛题二“会计核算”模拟赛题（二）一、模拟企业基本情况企业名称：山东红星有限责任公司企业类型：工业企业注册资本：300万元人民币开户银行：中国银行济南市天桥区支行账 号：税务登记号：4239联系电话：0531-公司地址：山东省济南市公司组织结构：企业设五部（总经办、财务部、行政部、销售部、仓库）和一车间（生产甲、乙产品）。二、模拟企业会计政策简介1.公司执行新企业会计准则。2.公司以人民币为记账本位币，采用记账凭证账务处理程序登记总分类账。3.材料按实际成本计价，发出原材料成本的计价方法采用先进先出法 。4.库存商品核算采用实际成本法，月末一次结转已销商品成本，本月发出商品的实际成本

2、采用月末一次加权平均法。5.成本计算过程中各项分配率、单价如除不尽则保留小数点后四位。6.公司年底对各项资产进行减值测试。假定本年度经过减值测试，确定按应收账款余额的0.3%计提坏账准备，其他资产不存在减值迹象。7.长期借款是为保持长期生产经营能力而借入的款项，借款时间为2012年11月30日，借款期限2年，短期借款，借款时间为2012年11月30日，借款期限6个年，均到期一次还本付息。7.所得税会计采用资产负债表债务法，公司采用的折旧政策、累计摊销政策与税法规定一致。假定公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。8.税费（1）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不

3、含税价格，增值税税率为17%，运输费暂不考虑增值税进项税额。（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。（4）公司代扣代缴个人所得税，在工资表中单独列示“代扣个人所得税”项目。（3）所得税：所得税税率为25%。假定经过主管税务局批准，公司按年计算并缴纳所得税。9.利润分配（1）盈余公积提取比例为10%。（2）分配给投资者的利润按有关规定执行。三、工作要求1.建立下列账簿：银行存款日记账,应收账款、库存商品明细账，应收账款、库存商品总账，并根据期初资料登记上述各账簿期初余额。2.根据业务资料填制部分原始凭证，原始凭证中的任何制单签章均无需参赛选手签章。3.分析原始凭证，并据以编制通用记

4、账凭证。填制凭证说明：参赛选手需在记账凭证的制单人处盖“制证人”章；编制记账凭证不必填写科目编号；编制记账凭证必须填制“应收账款”、“生产成本”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费”、“利润分配”科目的明细科目，“进项税额”可简写为“进项”，“销项税额”可简写为“销项”，“转出未交增值税” 可简写为“转出未交”，“进项税额转出” 可简写为“进项转出”； 填制记账凭证时资料中未给出的内容可以不填。4.根据记账凭证、原始凭证登记上述要求开立的账簿。登记账簿说明：登记账簿后，参赛选手不需在记账凭证上签章；登记银行存款日记账不需填写支票号码；如需更正错账，请盖“制证人”章。5.对建立的账簿月结账。5

5、.编制资产负债表，只需登记期末余额。6.编制年度利润表，只需登记本期金额。7.根据编制的会计报表计算下列财务指标：流动比率、资产负债率、营业净利率。（要求列出公式，计算结果百分数保留小数点后两位）8.整理、装订会计凭证和会计资料。四、期初资料1.山东红星有限责任公司2012年11月30日期末账户余额账户名称借方（元）贷方（元）库存现金3 500.00银行存款1 305 748.00其他货币资金105 300.00应收票据138 900.00应收账款共达公司340 000.00蓝天公司160 000.00合计500 000.00坏账准备(应收账款)1 500.00预付账款90 000.00其他应

6、收款（押金）4 500.00在途物资11 820.00原材料249 400.00库存商品270 300.00生产成本57 240.00长期股权投资405 000.00固定资产4 842 000.00累计折旧1 318 500.00在建工程408 004.00无形资产1 010 000.00累计摊销75 540.00递延所得税资产375.00短期借款420 000.00应付账款大宇公司241 800.00应付职工薪酬190 800.00应交税费应交增值税78842.73应交城建税 5518.99 应交教育费附加 2365.28合计 86 727.00其他应付款8 673.00长期借款915 00

7、0.00实收资本3 000 000.00盈余公积969 972.00本年利润1 432 500.00利润分配未分配利润741 075.00合计9 402 087.009 402 087.002.山东红星有限责任公司2012年1-11月份损益类账户发生额科目名称借方发生额（元）贷方发生额（元）主营业务收入5 425 000.00其他业务收入35 750.00主营业务成本2 455 000.00其他业务成本23 750.00营业税金及附加200 000.00销售费用406 500.00管理费用381 500.00财务费用63 000.00营业外支出（固定资产处置损失）498 500.003.“原材

8、料”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额（元）原材料A材料千克15 17010.00151 700.00B材料千克19 540 5.0097 700.00合计249 400.004.“库存商品”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额(元)库存商品甲产品件2 100100.00210 000.00乙产品件1 206 50.00 60 300.00合计270 300.005.“生产成本”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量成本项目（元）直接材料直接人工制造费用合计生产成本甲产品件40031 680.0014 545.0011 015.0057 240.0

9、0五、业务资料。2012年12月，公司发生如下经济业务：1、1日，采购材料，验收入库。凭1-1 山东省增值税专用发票 发票联 NO 开票日期：2012年12 月01日购货单位名 称： 山东红星有限责任公司纳税人识别号： 4239地址、电话： 山东省济南市0531-开户银行及账号：中国银行济南市天桥区支行 密码区略第三联发票联货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料合计千克6 0001060 000.00 60 000.0017%10 200.0010 200.00价税合计（大写）人民币柒万零贰佰元整 （小写）￥70 200.00销货单位名 称： 东风股份有限公司纳税人识别号：

10、8781地址、电话： 山东省潍坊市0536-开户行及账号： 中国银行潍坊市幸福街支行备注收款人：王 立 复核：赵 军 开票人：高 灵 销货单位：（章）凭1-2发票号码：供应单位：东风股份有限公司 收 料 单 收料单编号： 会 计 记 账 联材料类别： 2012年12 月01日 收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单价金额A材料千克6 0006 00010.0060 000.00200.0060 200.00合计60 000.00200.0060 200.00主管： 王 芳 检验员：郑 一 保管员： 张 君 会计：刘 红 凭1-3山东省公路运输发票2012年12

11、月01日发货单位：东风股份有限公司发站：潍坊站到站：济南站货物名称数量（千克）类别金额（元）A材料6 000运杂费200.00合计金额（大写）：人民币贰佰元整收货单位：山东红星有限责任公司经办人：刘红凭1-4中国银行委托收款凭证（付款通知） 委托号码231委邮 委托日期 2012年12月01日 付款日期2012 年12月01日 付款人全称山东红星有限责任公司收款人全称东风股份有限公司此联付款人开户银行给付款人按期付款通知账号账号开户银行中国银行济南市天桥区支行开户银行中国银行潍坊市幸福街支行委托金额人民币（大写）柒万零肆佰元整千百十万千百十元角分04￥7040000款项内容货款委托收款凭据名称

12、采购合同附寄单证张数1备注：付款人注意：1.应于见票当日通知开户银行划款2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行单位主管 会计 复核 记账 付款人开户行银行盖章2、罚款2000元。凭2-1罚 款 通 知 单受罚单位山东红星有限责任公司工作内容车间安全生产处罚原因及金额根据山东省安全生产条例规定，贵公司违反了第四十三条：“未按规定对从业人员进行安全生产教育培训”，现责令自收到罚款通知单之日起十日内改正，并处以罚款2000元。罚款金额（大写）人民币贰仟元整 ￥2000.00验证人孙红附件处罚单位市安全生产监督管理局批准王一凭2-2山东省政府非税收入专用收据 收 据 联 N

13、O.0023缴款单位： 山东红星有限责任公司 2012年12月03日代号业务类型业务名称金 额此联为报销凭证051安全生产罚款万千百十元角分￥200000合计（大写）人民币：贰仟元整凭2-3 中国银行转账支票存根（鲁）附加信息 出票日期：2012年12月03日收款人：济南市安全生产监督管理局金 额：￥2 000.00用 途：支付罚款单位主管： 会计： 3、5日，销售乙产品。凭3-1 山东省增值税专用发票 记账联 NO 开票日期：2012年12 月05日购货单位名 称：华夏有限责任公司 纳税人识别号：454地址 电话：山东省青岛市0532开户行及账户：中国银行青岛市和平路支行 密码区略第一联记账

14、联货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额乙产品合计件1 000150.00150 000.00150 000.0017%25 500.0025 500.00价税合计（大写） 人民币壹拾柒万伍仟伍佰元整 （小写）￥175 500.00销货单位名 称：山东红星有限责任公司纳税人识别号：4239地址、电话：山东省济南市0531-开户银行及账号：中国银行济南市天桥区支行 备注收款人：李 丽 复核：王 芳 开票人：洪 丽 销货单位：凭3-2 商 品 出 库 单购货单位：潍坊华夏有限责任公司 2012年12月05日 编号：商品名称及规格单位数量乙产品件1 000会计主管：王 芳 保管员：严 谨

15、 记账：吴 燕 制单：刘 红凭3-3中国银行委托收款凭证（回单） 委邮 委托日期 2012 年 12月05日 委托号码567付款人全称潍坊华夏有限责任公司收款人全称山东红星有限责任公司此联是回单账号账号开户银行中国银行青岛市和平路支行开户银行中国银行济南市天桥区支行委托金额人民币（大写）壹拾柒万伍仟伍佰元整千百十万千百十元角分04￥17550000款项内容货款委托收款凭据名称销售合同附单证张数1备注：收款单位开户行盖章2012年12月05 日4、8日，采购B材料。凭4-1 山东省增值税专用发票 发票联 NO 开票日期：2012年12 月08日购货单位名 称：山东红星有限责任公司纳税人识别号：4

16、239地址、电话：山东省济南市0531-开户银行及账号：中国银行济南市天桥区支行 密码区略第三联发票联货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额B材料合计千克3 0006.0018 000.00 18 000.0017%3 060.003 060.00价税合计（大写）人民币贰万壹仟零陆拾元整 （小写）￥21 060.00销货单位名 称：潍坊大华有限责任公司纳税人识别号：453地址、电话：山东省潍坊市0536开户行及账号：中国银行潍坊市四平路支行 备注收款人：夏 利 复核：刘 凯 开票人： 张 健 销货单位：（章）凭4-2中国银行委托收款凭证（付款通知） 委托号码231委邮 委托日期 2

17、012年12月08日 付款日期2012 年12月08日 付款人全称山东红星有限责任公司收款人全称潍坊大华有限责任公司此联付款人开户银行给付款人按期付款通知账号账号开户银行中国银行济南市天桥区支行开户银行中国银行潍坊市四平路支行委托金额人民币（大写）贰万壹仟零陆拾元整千百十万千百十元角分04￥2106000款项内容货款委托收款凭据名称采购合同附寄单证张数1备注：付款人注意：1.应于见票当日通知开户银行划款2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行单位主管 会计 复核 记账 付款人开户行银行盖章5.9日，发放工资。（假设本单位职工无人达到个税起征点，代扣款项将在规定日期代职

18、工支付）凭5-1 工资结算单项目部门 姓名基本工资岗位工资各种补贴生产奖金应付工资代扣款项实发工资生产车间生产工人李军1 5003001601302 090602 030合计70 00012 2005 9005 38093 4809 91083 570管理人员合计33 0004 4002 2004 28043 8805 41038 470小计103 00016 6008 1009 660137 36015 320122 040管理部门合计56 0009 5005 2003 20073 900954064 360销售部门合计36 0006 0003 2003 22048 420561042 81

19、0合计195 00032 10016 50016 080259 68030 470229 210制作单位：山东红星有限责任公司 2012年12月 单位：元凭5-2 中国银行转账支票存根（鲁）附加信息 出票日期：2012年12月09日收款人：山东红星有限责任公司员工工资账户金 额：￥229 210.00用 途：支付工资单位主管： 会计： 凭6-1中 华 人 民 共 和 国税收电子转账专用完税凭证 （2011）鲁国税 （第12号） 填发日期： 2012 年 12 月 10 日税务登记代码4239征收机关济南市国家税务局天桥区分局纳税人全称山东红星有限责任公司收款银行（邮局）济南市天桥区工商银行税（

20、费）种税 款 所 属 时 期实 缴 金 额增值税（7%）2012.11.01至2012.11.30 ￥78842.73金额合计（大写）柒万捌仟捌佰肆拾贰元柒角叁分 税务机关（盖章）备注上列款项已收妥并划款收款单位账户国库（银行）盖章电脑打印 手写无效凭6-2 中 华 人 民 共 和 国税收电子转账专用完税凭证 济南市地税 第11号（2011） 填发日期： 2012 年 12 月 10 日税务登记代码4239征收机关济南市天桥区地方税务局纳税人全称山东红星有限责任公司收款银行（邮局）济南市天桥区农村信用合作联社税（费）种税 款 所 属 时 期实 缴 金 额城市维护建设税工业（7%）教育费附加工业

21、（3%）2012.11.01至2012.11.302012.11.01至2011.12.30 ￥5518.99 ￥2365.28 金额合计（大写）柒仟捌佰捌拾肆元贰角柒分 税务机关（盖章）备注上列款项已收妥并划款 缴款单位账户（银行）盖章收款单电脑打印 手写无效6、10日，交纳上月税费。7、11日，8日采购的B材料入库。凭7-1 发票号码： 供应单位：潍坊大华有限责任公司 收 料 单 收料单编号：93634 会 计 记 账 联材料类别： 2012年12 月11日 收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单价金额B材料千克3 0002 980618 000.0018

22、 000.00合计18 000.0018 000.00审批：郑一 检验：张 君 保管：温 暖 制单：刘 红凭7-2材料损耗报告单 2012年12 月11日 单位：元供应单位材料名称及规格单位损耗数量单价价款税额价税合计损耗原因处理意见B材料千克206120.0020.4140.40合理损耗同意合计审批：郑一 检验：张 君 保管：温 暖 制单：刘 红 8、12日，领用材料，生产甲产品2 000件。凭8-1领料单位：生产车间 领 料 单 编号：用 途：生产甲产品 2012年12月12日 仓库：材料库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额A材料千克10 00010 000B材

23、料千克4 0004 000领料单位负责人：王 梅 领料人：赵 云 发料人：赵 英 制单：尹 雨 9.13日，收到前欠货款。凭9-1中国银行委托收款凭证（汇款依据或收款通知）4委托日期2012年12月13日付款人全 称共达公司收款人全 称山东红星有限责任公司账 号账 号开户银行中行文化路支行开户银行中国银行济南市天桥区支行托收金额人民币（大写）叁拾肆万元整千百十万千百十元角分￥34000000款项内容货款托收凭证名 称销售合同附寄单证张数1张商品发运情况已发运合同名称号码04763备注： 复核 记账上列款项已划回收入你方账户内。收款人开户银行签章2012年12月13日10、20日，领用材料，投产乙产品1 600件。凭9-1领料单位：生产车间 领 料 单 编号：用 途：生产乙产品 2012年12月20日 仓库：材料库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额A材料千克2 4002 400B材料