财务报账流程.pptx

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财务报账流程电汇付款电汇单子一律走付款申请表，付款项目明细填写发票上的开票项目，将发票和明细各复印一份粘贴，发票及明细原件不需要粘贴，附在后面即可。

23.费用及核算内容销售费用销售费用：

企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售商品的运输费、广告费、保险费、销售部门人员薪酬等；管理费用管理费用：

企业行政职能部门为组织和管理生产经营活动儿发生的各种费用，例如办公费、差旅费、会议费、业务招待费等；财务费用财务费用：

企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括贷款利息、汇兑损益及相关手续费等制造费用：

制造费用：

企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。

各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等等。

3期间费用二、单据传递流程及要求42.1单据签批传递流程2.2单据填写要求所有单据不得手写改动，金额大小写必须一致，金额尾数为零的大写处只能写“零”，申请人及申请人所在部门经理均需黑色签字笔签字完整；所以费用报票粘贴完后需交由勤务组审核，再交给部门经理签字，最后交给内勤；每笔单子均需选填付款方式，需要银行汇款的勾选“电汇”；不需要银行付款直接报票的，在其他一栏填“报票”二字；直接报票冲个人欠款的，在“其他”栏填“冲账”二字；直接报票领取现金的勾选“现金”一栏。

领取现金的用通用类费用报销单，姓名与签名处必须为同一人；所有单据应提供完整附件并粘贴好，附件包括发票原件、合同复印件、费用清单、相关文件说明等。

纵向文字的单据，文字朝右粘贴。

申请人为部门经理的，所有单据需业务负责人签批。

51）汇款类所有需通过银行汇款的单据，在提交单据至财务部前必须提前添加供应商，业务员需提交供应商三证信息至生产部。

财务部根据U8中供应商信息签单。

所有单据理应签订购销合同或协议，供应商为个人的，款项超过5万元的需签订购销合同。

具体单据要求如下：

1、收款人为单位名称，且与发票开具单位、合同签订单位一致，银行账号为对公账号。

供应商为个人的需对方提交证明信息，证明个人与发票开具单位关系。

2、付款项目为款项发生的经济内容，有合同的以合同标的为准，需注明费用所属月份及付款额度。

按比例分期付款的合同，应注明付款比例，如“XX合同30%预付款”或“XX合同100%款”。

3、单据附件：

所有单据需附相关发票原件、合同、货物清单、询价比价单、费用分摊表等，检测及评审费用的还应附送检物品清单及报告结果；会议、培训等的应加附参与人员名单、邀请函等。

（付款与报票不在同期的，需另附发票复印件、合同复印件、货物清单复印件）62）现金支付类此类为现金借款和费用已发生，申请人持业务发生相应发票报账领取现金情况，付款方式为“现金”；一般业务员借款应用于对公业务，借款期限为30天，有欠款需要还清借款，方能再次借款。

申请人应根据备用金管理规定，限额借款。

申请人借款需附借款用途说明，在“借款详细用途”一栏填写借款用途，按限额借款。

非借款申请人自己走单的，业务员可填写单据，但现金借款单的申请人必须在申请单上签字确认注意：

借款用于礼金、招待等敏感用途的，只需在“借款详细用途”处填写“备用金”，需另附情况说明。

备用金管理73）报票冲账类此情况为前期已通过现金借款将款借出，业务发生后持发票走单报账，将欠款冲减。

剩余现金借款未支出的，借款人需持剩余款项及时到财务部出纳室还款。

冲账单据申请人为原借款人。

报销单据经签批完后，财务部费用会计将开具还款收据，借款人签字后，财务入账将借款冲减。

冲账金额大于或等于借款金额的，付款方式均为“冲账”。

单据填列要求按所有单据要求82.2发票类别与要求发票类别发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，开具、收取的收付款凭证。

它是纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。

它分为：

普通发票和增值税专用发票。

发票根据行业、开具单位的性质不同而各有千秋，主要有形式有增值税专用发票、定额手撕发票、通用机打发票、普通手写发票等，根据发票归属管理分为国家税局发票和地方税局发票。

1）增值税专用发票2）增值税普通发票3）通用机打发票4）定额手撕发票5）财政部监制收据6）普通手写发票92.3合格发票要求只有完全具备以下“三性”的发票才是合法有效的发票。

（1）合法性。

发票是由法定的管理机关税务机关统一监制，依法印制、使用的发票是财务收支的合法凭证，任何人不得无故拒绝接受。

私印、私购、盗窃、抢夺、代开、借用的发票是发票的来源非法；弄虚作假开具发票，是开具发票非法；用其他票据代替发票、擅自扩大专业发票使用范围，是发票载体非法；取得“白头单”（也称白条）等非法凭证付款入账，是受理非法凭证。

这些都是违反发票管理法规的行为。

只有依法印制、依法领购、依法开具、依法取得的发票，才具备发票的合法性。

（2）真实性变造、虚开的发票是违反真实性的这一特性，是不能反映经济业务活动原貌的。

（3）时效性。

经济业务发生应及时开具发票，不得提前或滞后开具发票，认为调整纳税义务发生时间。

10发票内容11发票抬头发票抬头：

必须为购货、销货单位全称，真实无误；发票日期发票日期：

开具发票必须按照税务机关规定的时限进行，不得擅自提前、滞后开具发票，人为调节纳税义务发生时间。

发票金额发票金额：

必须大小写一致，开具金额与实际金额一致；发票印章发票印章：

根据发票管理办法所有供应商从税务局领购的发票开具时必须加盖开具单位的印章，报销发票的必须为“发票专用章”；报销票据的加盖印章可以是“发票专用章”，也可以是“财务专用章”，印章必须清晰可见。

发票不得手写修改，尤其是金额，只有满足以上所有要求的发票才是合法合格的发票。

温馨提示：

发票验证真伪一般通过登陆税务局网站或电话（12315）查验，或持发票至税务局查验替代发票影响替代发票报销的风险及应注意问题：

发票替换入账，替代发票本身反映的是虚造的业务内容，而有些替代发票会导致其他单位或个人未缴、少缴或者骗取税款，这些都是违反会计法及发票管理办法的。

按相关规定可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。

因此对于替代发票不能没有节制，应按业务内容要求对方开具发票。

取得相关费用发票确实有困难的，替代时需注意以下问题：

（1）发票上不要出现任何替代等等字样。

（2）尽量找性质相同的发票。

一种费用，避免用多种不同内容的发票替代。

比如发生一笔业务招待费替代的发票有油费、通讯费、餐饮，这个要避免。

（3）替代发票报销，也需要做到原始附件齐全。

比如用差旅费替代报销的，也需要和正常差旅费报销一样，提供相应单据。

会议费替代报销则需要提供会议通知单、会议纪要、出席人员签到表、目的、费用标准、支付凭证。

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