最新税务管理员试题.docx
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最新税务管理员试题
、单项选择题税务管理员
1、税收管理员的权利，即国家税收法律、法规以赋予税收管理员（B）的形式确认税收管理员在日常征收管理过程中，能够做出或不做出一定行为，并要求他人相应做出或不做出一定行为。
A、义务B、权利C、权利和义务D、权限
2、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的，应向所在（B）部门提出管理建议。
A、办税服务厅B、税源管理C、税款征收D、税务稽查
3、税务机关直接面向纳税人的部门或机构是指（B）。
A、税收法律救济部门B、办税服务厅
C、税务检查部门D、税源管理部门
4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（D）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。
A、3B、7C、30D、15
5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（A）日内退还所调取的账簿资料。
A、30日B、3个月C、45日D、60日
6、下列有关纳税评估概念的表述错误的是（A）。
A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人
B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规
C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核
D、纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段
7、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（D）。
A、二年B、五年
C、十年D、无限期
8、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（D）。
A、二年B、五年
C、十年D、无限期
9、下列对象不适用税收保全措施是（C）。
A、企业B、个体工商业户
C、个人所得税扣缴义务人D、企业的分支机构
10、税务机关采取税收强制执行措施，须经（B）批准。
A、税务所长B、县以上税务局（分局）局长C、县级税务局（分局）农村分局长D、省以上税务局局长
11、纳税人有（A）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并、分立B、变更经营范围C、变更法人代表D、变更财务人员
12、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（C）。
A、须向人民检查院申请B、须向公安局申请C、须向人民法院申请D、直接行使
13、下列说法正确的是（A）。
A、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
B、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》
C、《税收征管法》高于我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力
D、《税收征管法》与我国同外国签订的有关税收的条约、协定，《税收征管法》制定在先
14、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（C）情况。
A、债务B、财产C、欠税D、债权
15、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（B）责令纳税人限期处理。
A、不能B、可以C、在征得法院同意后，可以D、在征求相关债权人意见后，可以
16、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（B）通知出入境管理机关阻止其出境。
A、不可以B、可以C、在征得公安机关同意后可以D、在征得法案同意后可以
17、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（D）。
A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
18、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（A）在银行或者其他金融机构的存款账户。
A、从事生产、经营的纳税人B、纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C、扣缴义务人D、纳税担保人
19、关于检查存款账户，下列说法正确的是（C）。
A、检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明
B、检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明
C、检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明D、检查存款账户检查人员必须持税务检查证
20、税源管理的基本原则不包括（D）。
A、从经济到税收的原则B、依法治税的原则C、服从服务于改革开发的原则D、从税收到经济的原则
21、出租车司机张某打电话给税务所长：
如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属（C）。
A、骗税行为B、偷税行为C、抗税行为D、逃税行为
22、由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（B）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
A、5B、10C、15D、20
23、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（C）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。
A、5B、10C、15D、20
24、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，做出审批决定。
地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（B）个工作日做出审批决定。
A、20B、30C、40D、60
25、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令期限更正，可以处（C）的罚款。
A、二千元以上一万元以下B五千元以上一万元以下C、二千元以D三千元以下
26、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A、一年B、二年C、三年D、五年
27、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（D）。
A、应责令限期改正，不得实施行政处罚
B、责令限期改正，并处2000元以下罚款
C、责令限期改正，并处10000元以下罚款
D、责令限期改正，并处50000元以下罚款
28、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（D）。
A、扣留其发票B、停止对其的一切纳税服务
C、让负责人到税务机关接受处理
D、收缴其发票或者停止向其发售发票
29、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（C）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、1倍B、1倍以上2倍C、1倍以上5倍D、5倍
30、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款（A）的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
”
A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下
C、百分之五十以上二倍以下D、百分之五十以上一倍以下
31、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（A）追缴。
A、纳税人B、扣缴义务人
C、扣缴义务人或纳税人D、扣缴义务人和纳税人各按50%
32、税务人员（B），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。
A、以权谋私B、徇私舞弊C、包庇D、渎职
33、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（A）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A、纳税B、税务行政处罚决定C、减免税款D、担保税款
34、纳税人对税务机关做出的（D）不服的，可以直接向人民法院起诉。
A、纳税B、担保税款C、扣缴税款D、税务行政处罚决定
35、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自做出的决定、补征应征未征税款外，还应（A）。
A、由上级机关追究直接责任人员的行政责任
B、由上级机关追究单位法人的行政责任
C、对单位法人罚款D、对直接责任人员罚款
36、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（A）做出决定。
A、税务所B、税款代征单位
C、稽查局检查科D、稽查局审理科
37、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（B）。
A、5倍以下B、50%以上3倍以下的罚款C50%以上5倍以下D1倍以上5倍以下
38、对（D）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10%以上
B、被税务机关给予二次行政处罚又违法C、偷税数额在10000元以上
D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上
39、新《征管法》施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用C规定。
A、原税收法律B、原《征管法》C、本法D、对国家有利的
40、评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在（B）个工作日内将调查了解的情况反馈给部门。
A、3B、5C、7D、10
41、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（A）实施。
A、总机构所在地的主管税务机关B、成员企业所在地的主管税务机关
C、纳税人自己选择D、税收管理员确定
42、纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期的，可在税务机关建议的时间到期前（A）向税务机关的联系人说明情况，重新约定说明时间。
A、1日B、2日C、3日D、5日
43、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（C）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。
A、1B、3C、5D、10
44、纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（D）。
A、上级交办B、责任区管理部门转办
C、税源监控分析部门转办D、利用资料稽核的结果确定
45、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（B）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。
A、一名B、二名C、三名D、纳税人申请
46、在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（B）。
A、实地核查环节B、约谈说明环节C、评估处理环D、评估复核环节
47、纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。
考评分在（B）分以上的为A级。
A、90B、95C、96D、85 二、多项选择题
1、从管理方式看，税收管理员是（ABC）的结合。
A、管户与管事相结合B、管理与服务相结合
C、属地管理与分类管理相结合D、管人和管事相结合
2、税收管理员的基本权利包括（ABCD）。
A、税款核定建议B、日常检查C、调查核实D、纳税评估
3、税收管理员的基本义务包括（BCD）。
A、提请采取税收保全和强制执行
B、尊重和保护管理对象合法权益
C、为纳税人提供优质纳税服务
D、承担赔偿因工作失误而给管理对象造成损失
4、实行税收管理员制度，应遵循的原则包括（BCD）。
A、管户和管事相分离B、管理和服务相结合
C、属地管理和分类管理相结合D、管户和管事相结合
5、纳税服务的要求包括（ABCD）。
A、依法进行B、事务公开C、高效便利D、坚持统一
6、税收征管的质量和效率的衡量标准是（ABCD）。
A、执法规范B、征收率高C、成本降低D、社会满意
7、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（AB）工作相结合。
A、案头分析B、下户实地调查C、催报催缴D、违章处罚
8、税源管理的特点包括（ABCD）。
A、税源管理贯穿税收征管全过程B、税源管理体现管户与管事的有机结合
C、税源管理基于对海量信息的集成化处理D、税源管理基于信息化平台的支撑；税源管理是不断调整和完善的动态过程
9、税源失控的表现形式有（ABCD）。
A、制度性失控B、机制性失控C、管理性失控D、信息性失控、政策性失控
10、税源分类管理常用的方法是按规模和类别分类，这种常规性分类模式下，可以将税源分为以下几类（ABCD）。
A、重点税源企业B、非重点税源范围内的中小型企业
C、集贸市场D、个体工商户；特殊税源
11、《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出的要求有（ABCD）。
A、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质
B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务C、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督
D、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人
12、下列有关协税护税的叙述正确的是（ABCD）。
A、地方各级人民政府应依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调B、地方各级人民政府应依法支持税务机关依法执行职务
C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务
D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
13、下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ABCD）。
A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密；
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利；
C、对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；
D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为；
14、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（AD）。
A、国家税收法律、行政法规的规定
B、税收收入总量和进度
C、其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
D、与纳税程序有关的情况
15、纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，依法享有（ABC）和请求国家赔偿等权利。
A、陈述权、申辩权B、申请行政复议C、提起行政诉讼D、拒绝履行决定
16、《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务（ABCD）。
A、持税务登记证件开立银行账户的义务B、向税务机关报告全部银行账号的义务C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务
17、《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指（AD）。
A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密B、纳税人的欠税情况
C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为D、个人隐私
18、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCD）、取得、保管的管理和监督。
A、印制B、领购C、缴销D、开具
19、《税收征管法》规定的纳税申报方式有（ABCD）。
A、直接申报B、邮寄申报C、电话申报D、数据电文申报
20、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（ABCD）。
A、财务、会计报表及其说明材料
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证C、税控装置的电子报税资料
D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
21、税务机关追缴欠税的主要手段有（ABCD）。
A、加收滞纳金B、强制执行
C、罚款D、阻止出境
22、对纳税人的（ABC）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A、偷税B、抗税C、骗税D、误算
23、欠缴税款的纳税人发生下列（ABC）行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。
A、纳税人怠于行使到期债权B、纳税人放弃到期债权
C、纳税人无偿转让财产D、纳税人归还银行贷款
24、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（ABCD）。
A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
25、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ACD）。
A、税收优先于所有的无担保债权
B、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得
C、税收优先于抵押权、质权、留置权D、税收优先于有担保债权
26、欠税的纳税人应该（BCD）。
A、在处分其资产前向税务机关报告
B、在处分其不动产前，向税务机关报告
C、在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保
D、以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况
27、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是（AD）。
A、由税务机关征收入库B、由财政、审计机关征收入库
C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库
D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库；税务机关将结果及时回复财政、审计机关
28、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列说法是正确的有（ABC）。
A、依照法定权限B、依照法定程序
C、不包括纳税人维持生活的住房和用品D、可以包括纳税人的生活住房和用品
29、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料,税务机关可以（ABCD
A、记录B、录音C、复制D、照相
30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（AC）。
A、经县以上税务局局长批准凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询B、经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款
C、经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款
D、经县稽查局局长批准凭检查存款账户许可证明，查询扣缴义务人的存款账户
31、关于多缴税款的退还，下列说法正确的是（BC）。
A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10内办理退还手续，并退还多缴税款利息
B、退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算
C、《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续
32、有关税务检查，正确的论述有（ABC）。
A、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
B、与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照相和复制
C、税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书
D、税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查
33、税务检查人员未出示（BD），被检查人有权拒绝检查。
A、单位介绍信B、税务检查证C、本人身份证件D、税务检查通知书
34、税务机关调查税务违法案件时，可以采取的手段有（ABCD）。
A、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；
B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况；
C、对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制；
D、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；
35、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避（ABC）。
A、夫妻关系B、直系血亲关系C、近姻亲关系D、三代以内旁系血亲关系或二代以内姻亲关系
36、下列行为中属于抗税的有（AC）。
A、采取威胁手段，拒绝缴纳税款B、拒不提供纳税资料
C、用暴力手段，拒绝缴纳税D、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
37、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关做出的扣缴税款决定。
税务机关应（CD）。
A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B、对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款
C、对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款
38、对下列（BC）违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。
A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查
B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重
C、非法印制发票
D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
39、对非法印制发票的当事人，税务机关应（ABCD）。
A、销毁非法印制的发票B、没收违法所得
C、没收作案工具D、处10，000元以上50，000元以下的罚款
40、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，《税收征管法》规定在金融机构（ABC）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。
A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户
B、拒绝执行税务机关做出的扣缴税款决定
C、拒绝执行税务机关做出冻结存款的决定
D、拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户
41、下列（ABC）属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A、企业销售材料、逾期不作账务处理
B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出
C、企业实现经营收入100万元申报80万元
D、因计算错误，少缴税款
42、直接妨害税款征收的税收违法行为包括（BC）。
A、纳税人未按规定的期限办理纳税申报
B、抗税C、逃避追缴欠税D、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿
43、《征管法》规定，税务机关违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，除对直接负责的主管人员依法给予行政处分外，还可以（BD）。
A、由法院判断改正B、由上级机关责令改正C、由公安机关责令改正D、由行政监察机关查处
44、税务工作人员职务犯罪包括（ABCD）。
A、徇私舞弊不征、少征税款罪B、徇私舞弊发售发票罪
C、徇私舞弊不移交刑事案件罪D、徇私舞弊出口退税罪
45、《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（ABCD）做出。
A、县以上税务局B、征管分局C、税务所D、稽查局
46、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（BD），然后可以依法申请行政复议。
A、做出缴款承诺B、缴纳税款及滞纳金C、向人民法院提起诉讼D、提供相应的担保
47、加强税源分析与税源动态监控，按照（ABCD）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。
A、地区B、行业C、企业D、税种
48、纳税评估通用分析指标有（ABD），单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率，
A、主营业务收入变动率B、税前弥补亏损扣除限额
C、工（商）业增加值分析指标D、营业外收支增减额
49、在对评估对象评估
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