最新税务管理员试题.docx

1、最新税务管理员试题、单项选择题 税务管理员1、税收管理员的权利，即国家税收法律、法规以赋予税收管理员（ B ）的形式确认税收管理员在日常征收管理过程中，能够做出或不做出一定行为，并要求他人相应做出或不做出一定行为。A、义务 B、权利C、权利和义务 D、权限 2、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的，应向所在（ B ）部门提出管理建议。A、办税服务厅 B、税源管理C、税款征收 D、税务稽查3、税务机关直接面向纳税人的部门或机构是指（ B ）。A、税收法律救济部门 B、办税服务厅C、税务检查部门 D、税源管理部门4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ D ）日内，将财务

2、、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。A、 3 B、 7 C、 30 D、 15 5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（ A ）日内退还所调取的账簿资料。A、30日 B、3个月 C、45日 D、60日6、下列有关纳税评估概念的表述错误的是（ A ）。A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核D、纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段7、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ D ）。A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期8、

3、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（ D ）。A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期9、下列对象不适用税收保全措施是（ C ）。A、企业 B、个体工商业户 C、个人所得税扣缴义务人 D、企业的分支机构10、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ B ）批准。A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长C、县级税务局（分局）农村分局长D、省以上税务局局长11、纳税人有（ A ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员12、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）。A、须向人民检查院申请 B、须向公安局申

4、请C、须向人民法院申请D、直接行使13、下列说法正确的是（ A ）。A、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力高于税收征管法B、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力等于税收征管法C、税收征管法高于我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力D、税收征管法与我国同外国签订的有关税收的条约、协定，税收征管法制定在先14、税收征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ C ）情况。A、债务 B、财产 C、欠税 D、债权15、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ B ）责令纳税

5、人限期处理。A、不能 B、可以 C、在征得法院同意后，可以 D、在征求相关债权人意见后，可以16、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（ B ）通知出入境管理机关阻止其出境。A、不可以 B、可以 C、在征得公安机关同意后可以 D、在征得法案同意后可以17、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ D ）。A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物18、经县以上税务局(分局)局长批

6、准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ A ）在银行或者其他金融机构的存款账户。A、从事生产、经营的纳税人 B、纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C、扣缴义务人 D、纳税担保人 19、关于检查存款账户，下列说法正确的是（ C ）。A、检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明B、检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明C、检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明D、检查存款账户检查人员必须持税务检查证20、税源管理的基本原则不包括（ D ）。 A、从经济到税收的原则 B、依法治税的原则 C、服从服务于改革开发的原则

7、 D、从税收到经济的原则21、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ C ）。A、骗税行为 B、偷税行为 C、抗税行为 D、逃税行为 22、由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（ B ）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。A、5 B、10 C、15 D、2023、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（ C ）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A、5 B、10 C、15 D、2024、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应

8、按规定时限及时完成审批工作，做出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（ B ）个工作日做出审批决定。A、20 B、30 C、40 D、6025、 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令期限更正，可以处（ C ）的罚款。A、二千元以上一万元以下B五千元以上一万元以下 C、二千元以D三千元以下26、税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（ D ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。A、一年 B、二年 C、三年 D、五年27、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ D ）。A、应责令限期改正，不得实施行政处罚

9、B、责令限期改正，并处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处10000元以下罚款D、责令限期改正，并处50000元以下罚款28、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（ D ）。A、扣留其发票 B、停止对其的一切纳税服务C、让负责人到税务机关接受处理 D、收缴其发票或者停止向其发售发票29、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ C ）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、1倍 B、1倍以上2倍 C、1倍以上5倍 D、5倍30、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手

10、段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款（ A ）的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、百分之五十以上二倍以下D、百分之五十以上一倍以下31、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（ A ）追缴。A、纳税人 B、扣缴义务人C、扣缴义务人或纳税人 D、扣缴义务人和纳税人各按50%32、税务人员（ B ），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。A、以权谋私 B、徇私舞弊 C、包庇 D、渎职 33、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ A ）上发生争议时，必须

11、先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A、纳税 B、税务行政处罚决定 C、减免税款 D、担保税款34、纳税人对税务机关做出的（ D ）不服的，可以直接向人民法院起诉。A、纳税 B、担保税款 C、扣缴税款 D、税务行政处罚决定35、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自做出的决定、补征应征未征税款外，还应（ A ）。A、由上级机关追究直接责任人员的行政责任B、由上级机关追究单位法人的行政责任C、对单位法人罚款 D、对直接责任人员罚款36、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ A ）做出决定。A、税务所 B、税款代征单位 C、稽查局检查科 D、稽查

12、局审理科37、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（ B ）。A、5倍以下 B、50%以上3倍以下的罚款C50%以上5倍以下D1倍以上5倍以下38、对（ D ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A、偷税数额占应纳税额的10%以上 B、被税务机关给予二次行政处罚又违法C、偷税数额在10000元以上D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上39、新征管法施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用 C 规定。A、原税收法律 B

13、、原征管法 C、本法 D、对国家有利的40、评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在（ B ）个工作日内将调查了解的情况反馈给部门。A、3 B、5C、7 D、1041、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（ A ）实施。A、总机构所在地的主管税务机关 B、成员企业所在地的主管税务机关C、纳税人自己选择 D、税收管理员确定42、纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期的，可在税务机关建议的时间到期前（ A ）向税务机关的联系人说明情况，重新约

14、定说明时间。A、1日 B、2日C、3日 D、5日43、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（ C ）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。A、1 B、3 C、5 D、10 44、纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（ D ）。A、上级交办 B、责任区管理部门转办C、税源监控分析部门转办 D、利用资料稽核的结果确定 45、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（ B ）评估人员同时参加，并做好纳税评估约谈说明记录。A、一名 B、二名 C、三名 D、纳税人申请46、在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ B ）

15、。A、实地核查环节 B、约谈说明环节 C、评估处理环 D、评估复核环节47、 纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。考评分在（ B ）分以上的为A级。A、90 B、95 C、96 D、85二、多项选择题 1、从管理方式看，税收管理员是（ ABC ）的结合。A、管户与管事相结合 B、管理与服务相结合 C、属地管理与分类管理相结合 D、管人和管事相结合 2、税收管理员的基本权利包括（ ABCD ）。A、 税款核定建议B、 日常检查C、 调查核实D、 纳税评估3、税收管理员的基本义务包括（ BCD ）。A、 提请采取税收保全和强制执行B、 尊重和保护管理对象合法权益C、 为

16、纳税人提供优质纳税服务D、 承担赔偿因工作失误而给管理对象造成损失4、实行税收管理员制度，应遵循的原则包括（ BCD ）。A、管户和管事相分离B、管理和服务相结合C、属地管理和分类管理相结合D、管户和管事相结合5、纳税服务的要求包括（ ABCD ）。A、依法进行 B、事务公开C、高效便利 D、坚持统一 6、税收征管的质量和效率的衡量标准是（ ABCD ）。A、执法规范 B、征收率高 C、成本降低 D、社会满意7、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（ AB ）工作相结合。A、案头分析 B、下户实地调查 C、催报催缴 D、违章处罚 8、税源管理的特点包括（ ABCD ）。A、税源管理贯

17、穿税收征管全过程 B、税源管理体现管户与管事的有机结合C、税源管理基于对海量信息的集成化处理 D、税源管理基于信息化平台的支撑；税源管理是不断调整和完善的动态过程9、税源失控的表现形式有（ ABCD ）。A、制度性失控 B、机制性失控C、管理性失控D、信息性失控、 政策性失控10、 税源分类管理常用的方法是按规模和类别分类，这种常规性分类模式下，可以将税源分为以下几类（ ABCD ）。A、重点税源企业 B、非重点税源范围内的中小型企业C、集贸市场 D、个体工商户；特殊税源 11、税收征管法对税务机关的队伍建设提出的要求有（ ABCD ）。A、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质

18、B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务C、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督D、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人12、下列有关协税护税的叙述正确的是（ ABCD ）。A、地方各级人民政府应依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调B、地方各级人民政府应依法支持税务机关依法执行职务C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠13、下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ ABCD ）。A、有权要求

19、税务机关为纳税人的情况保密；B、依法享有申请减税、免税、退税的权利；C、对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为；14、税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（ AD ）。A、国家税收法律、行政法规的规定 B、税收收入总量和进度C、其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况 D、与纳税程序有关的情况15、纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，依法享有（ ABC ）和请求国家赔偿等权利。A、陈述权、申辩权B、申请行政复议 C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定16、税收征管法规定

20、纳税人应依法履行以下义务（ ABCD ）。 A、持税务登记证件开立银行账户的义务 B、向税务机关报告全部银行账号的义务C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务 D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务17、税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指（ AD ）。A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密 B、纳税人的欠税情况C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为 D、个人隐私18、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ABCD ）、取得、保管的管理和监督。A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具19、税收征管法规定的纳税申报方式有（ ABCD ）。A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D

21、、数据电文申报20、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（ ABCD ）。A、财务、会计报表及其说明材料 B、与纳税有关的合同、协议书及凭证C、税控装置的电子报税资料 D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证21、税务机关追缴欠税的主要手段有（ ABCD ）。A、加收滞纳金 B、强制执行 C、罚款 D、阻止出境22、对纳税人的（ ABC ）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A、偷税 B、抗税 C、骗税 D、误算23、欠缴税款的纳税人发生下列（ ABC ）行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。A、纳税人怠

22、于行使到期债权 B、纳税人放弃到期债权C、纳税人无偿转让财产 D、纳税人归还银行贷款24、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（ ABCD ）。A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分25、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ ACD ）。A、税收优先于所有的无担保债权B、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得C、税收优先于抵押权、质权、留置权D、税收优先于有担保债权26、欠税的纳税人应该（ BCD

23、 ）。A、在处分其资产前向税务机关报告 B、在处分其不动产前，向税务机关报告C、在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保D、以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况27、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是（ AD ）。A、由税务机关征收入库 B、由财政、审计机关征收入库C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库；税务机关将结果及时回复财政、审计机关28、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列说法是正确的有（ ABC ）。A、依照法定权限 B、依照法定程序C、不包括纳税人维持生活的住房和用品 D、

24、可以包括纳税人的生活住房和用品29、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料,税务机关可以（ ABCD A、记录 B、录音 C、复制 D、照相30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ AC ）。A、经县以上税务局局长批准凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询B、经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款C、经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款D、经县稽查局局长批准凭检查存款账户许可证明，查询扣缴义务人的存款账户31、关于多缴税款的退还，下列说法正确的是（ BC ）。A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10内办理退还手续，并退还多缴税

25、款利息B、退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算C、税收征管法第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续32、有关税务检查，正确的论述有（ ABC ）。A、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查B、与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照相和复制C、税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书D、税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查33、税务

26、检查人员未出示（ BD ），被检查人有权拒绝检查。A、单位介绍信 B、税务检查证 C、本人身份证件 D、税务检查通知书34、税务机关调查税务违法案件时，可以采取的手段有（ ABCD ）。A、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况；C、对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制；D、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；35、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回

27、避（ ABC ）。A、夫妻关系 B、直系血亲关系 C、近姻亲关系 D、三代以内旁系血亲关系或二代以内姻亲关系36、下列行为中属于抗税的有（ AC ）。A、采取威胁手段，拒绝缴纳税款 B、拒不提供纳税资料C、用暴力手段，拒绝缴纳税 D、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税 37、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关做出的扣缴税款决定。税务机关应（ CD ）。A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款B、对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款C

28、、对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款38、对下列（ BC ）违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重C、非法印制发票 D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报39、对非法印制发票的当事人，税务机关应（ ABCD ）。A、销毁非法印制的发票 B、没收违法所得C、没收作案工具 D、处10，000元以上50，000元以下的罚款40、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任

29、得到落实，税收征管法规定在金融机构（ ABC ）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户B、拒绝执行税务机关做出的扣缴税款决定C、拒绝执行税务机关做出冻结存款的决定D、拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户41、下列（ ABC ）属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。A、企业销售材料、逾期不作账务处理 B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出C、企业实现经营收入100万元申报80万元 D、因计算错误，少缴税款42、直接妨害税款征收的税收违法行为包括（ BC ）。A、纳税人未按规定的期限办理纳税申报 B、抗税 C、逃避追缴欠税D、扣缴义务

30、人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿43、征管法规定，税务机关违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，除对直接负责的主管人员依法给予行政处分外，还可以（ BD ）。A、由法院判断改正 B、由上级机关责令改正C、由公安机关责令改正 D、由行政监察机关查处44、税务工作人员职务犯罪包括（ ABCD ）。A、徇私舞弊不征、少征税款罪 B、徇私舞弊发售发票罪C、徇私舞弊不移交刑事案件罪 D、徇私舞弊出口退税罪45、税收征管法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（ ABCD ）做出。A、县以上税务局 B、征管分局 C、税务所 D、稽查局46、纳税人同税务机关在

31、纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（ BD ），然后可以依法申请行政复议。A、做出缴款承诺 B、缴纳税款及滞纳金C、向人民法院提起诉讼 D、提供相应的担保47、加强税源分析与税源动态监控，按照（ ABCD ）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。A、地区 B、行业 C、企业 D、税种48、纳税评估通用分析指标有（ ABD ），单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率，A、主营业务收入变动率 B、税前弥补亏损扣除限额C、工（商）业增加值分析指标 D、营业外收支增减额49、在对评估对象评估