会计业务考试题第一季度3份教材.docx

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会计业务考试题第一季度3份教材

跃进信用社第一季度3月份会计业务考试题

姓名:

柜员号:

一、填空

1、农村信用社会计核算工作的基本要求是“五无”、“六相符”。

“五无”是（）、（）、（计息无差错）、（）、（），六相符”是（）、（）、（）、（）、（）、（）全部相符。

2、重点账户余额对帐单回收率应到达到100%，非重点账户/含客户默认余额正确的账户回收率应不低于（）。

3、汇票分为银行汇票和（）。

4、单位存款户的印鉴和个人支票户的印鉴挂失后只能办理（）业务，不得（）。

5、柜员找不到本人的柜员卡，但不确定是否遗失，尚在综合业务系统中办理业务的应马上轧帐签退，办理（）后查找柜员卡下落。

二、单选题

1.对公通知存款的起存金额为（），最低支取金额为（）。

A.20万元；B.50万元；C.5万元；D.10万元。

2.在（）的情况下，出票行（社）可以为客户签发现金银行汇票。

A.申请人为个人、收款人为企业

B.只有申请人和收款人均为企业

C.只有申请人和收款人均为个人

3.农信银银行汇票提示付款期为自出票日起（）。

A.1个月

B.10个工作日

C.3个月

4.农信银支付清算系统支持（）小时处理个人账户通存通兑业务。

A．7×12　　B．5×24　　C．7×24　

5.农信银个人账户通存通兑业务支持（）异地柜交易。

A.存折B.银行卡C.银行卡和存折6.柜员权限的设置原则为（）。

A、柜员级别越高，授权范围越大、操作权限越小B、柜员级别越高，授权范围越小、操作权限越小

C、柜员级别越高，授权范围越大、操作权限越大

7.信用社的营业收入不包括：

（）

A、利息收入；B、金融机构往来收入；C、投资收入；D、其他营业收入。

8.季度结计的贷款利息通过综合业务系统（）交易可查1321应收利息明细。

A、贷款模糊查询B、贷款帐户信息查询C、贷款内部分户查询D、内部账明细查询

9.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后方可办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

A、1B、2C、3D、4

10.下面不是我国支付结算办法确定的基本原则有（）。

A、诚实信用，履约付款；B、为客户保密C、谁的钱进谁的帐，由谁支配D、银行不垫款

三、简答题

1、单位挂失预留印鉴应提供的手续

跃进信用社第一季度4月份会计业务考试题

姓名:

柜员号:

一、填空

1、（）是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2、会计业务用章必须做到（）、（）、临时离岗时印章应（）妥善保管。

3、汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载（）名称。

4、印章使用人因故离职或短期离岗，应办理（）手续，由交接双方（）交接，业务主管监交，并在《印章保管使用登记簿》使用记录栏填列有关内容并签章。

5、人民币银行结算账户按照存款人分为（）和（）。

二、单选题

1.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理

A、30日B、15日C、45日D、20日

2.签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，处以的罚款及持票人有权要求出票人的赔偿金是（）。

A、票面金额5‰，但不低于1000元；2‰B、票面金额3‰，但不低于1000元；1‰

C、票面金额3%，但不低于1000元；1%D、票面金额5%，但不低于1000元；2%

3.存款人开立基本存款账户和（）实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户行核发开户许可证。

A、对公存款账户B、个人存款账户

C、一般存款账户D、临时存款账户

4.储蓄会计档案中，属于永久保管的登记簿是（）。

A、空白重要凭证登记簿；B、挂失登记簿；C、人员交接登记簿；D、储蓄日报表

5.残缺人民币，票面残缺不超过（），其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。

A、二分之一；B、五分之一；C、三分之二；

6.大额支付发起社只能对（）的支付业务进行撤销。

A、已发出的业务　　B、尚未清算　　C、本社业务

7.实时汇兑业务（），只能做退汇处理。

A、允许撤销　　　B、不允许撤销　　　C、允许退汇　　D、不允许退汇

8.会计档案的保管期限分为永久保管和（）两种。

A、集中保管B、分类保管C、永久保管D、定期保管

9.柜台收付现金应达到（）的质量要求。

A、准、快、好；B、无差错、无积压、无透支；C、准、快、清

10.农村信用社必须向人民银行缴存（B）。

A、管理费；B、存款准备金；C、利润；D、二级准备金

三、简答题:

1、农信银通存通兑业务的受理依据是什么？

跃进信用社第二季度5月份会计业务考试题

姓名:

柜员号:

一、填空

1、出纳的“四双”制度是指一切现金业务必须坚持双人临柜、双人管库、（）、双人押运。

2、协助扣划时，应将扣划的存款直接划入有权机关（），有权机关要求（）的，不予协助。

3、有权机关查询的资料，营业机构应（），有权机关根据需要可以进行（）、（）、（），营业机构可以根据有权机关要求在有关复制材料上加盖（），但不得带走（）。

4、单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，（）计息。

5、出纳的“双先”制度是指收入现金（），付出现金（）。

6、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并（）、相互制约。

二、多选

1、票据法所称票据是指（）。

A、汇票B、汇兑C、本票D、支票

2、会计帐簿包括（）。

A、总帐B、明细帐、C、日记帐D、其他辅助性帐簿E、流水帐

3、银企对帐实行（）的原则。

A、工作岗位相对独立B、对帐人员相对分离C、突出重点账户

4、支付结算的结算方式包括（）

A、支票B、汇兑C、托收承付D、委托收款

5、有权扣划单位和个人存款的执法机关有（）。

A、公安机关B、人民法院　C、税务机关　D、海关E、证券监督管理部门F、国家安全机关

三、简答题

1、单位挂失预留印鉴应提供的手续。

跃进信用社第二季度6月份会计业务考试题

姓名:

柜员号:

一、填空

1、严禁受理金额、出票或签发日期、（）涂改的凭证或票据。

2、办理转账业务必须先记（）后记（），先记账后签回单。

3、会计业务登记簿包括（）和（）两大类。

4、会计档案一律不许（）。

5、银行汇票挂失，失票人应在办理挂失止付申请后（）日之内，到出票社所在地（）办理公示催告。

6、营业网点在办理银行汇票业务时，发现疑点应立即查询，收到查询在（）前必须进行查复，如因特殊情况不能查复的，查复时间最迟不得超过下一法定工作日上午。

7、农信银通存通兑业务资金清算采取“逐笔发起、（）”的方式。

8、临时机构已在住所地开立一个临时存款账户，（）申请开立一般存款账户、专用存款账户。

9、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在（）时报中国人民银行当地分支行批准。

10、农信银个人帐户通存通兑资金清算业务的资金清算是指入网机构受（）的委托，为其办理（异地个人帐户）存款、取款、查询等业务，并通过农信银中心完成（）入网机构与（）入网机构之间资金清算的行为。

三、多选题

1、客户信息包括（）

A、对私客户信息；B、对公客户信息；C、不良客户信息；D、优良客户信息。

2、农信银系统通存通兑的业务范围（）

A、个人帐户异地现金通存业务，包括柜台有/无折存款，柜台有/无卡存款。

B、个人帐户异地现金通兑业务，包括柜台有卡/有折取现，自主设备取现。

C、异地转账业务，包括柜台本地卡/折转入异地帐户，柜台异地卡/折转入本地帐户，ATM异地卡转入本地帐户，ATM本地卡转入异地帐户。

D、异地查询帐户余额，包括柜台查询卡/折余额，ATM查询卡余额。

3、在办理协助冻结业务时，经办人员应当核实的证件和法律文书有（）。

A、有权机关执法人员的工作证；B、有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；B、人民法院出具的冻结存款裁定书，其他有权机关出具的冻结存款决定书。

4、农信银系统不能异地代理的业务范围（）

A、更换存折或银行卡B、修改客户的支付条件（包括密码的修改）

C、异地查询帐户余额D、重写磁条信息

E、有权执法机关的冻结、解冻、查询、扣划

5、柜员审查支票的要素有（）。

A、支票是否统一规定的凭证，是否真实，是否在有效期内；

B、支票上的收款人名称与进帐单上的名称是否一致；

C、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符；

D、支票的大小写金额是否一致，与进帐单上的金额是否相符；

三、简答题

1、客户清户凭证收缴管理

27、保管期满，但涉及（）或其他未了事项的原始会计档案，不得销毁。

28、会计业务印章实行“（）管理、（）刻制”的原则。

29、单位银行结算账户按照用途分为（）、（）、（）、（）。

30、存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其（），不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中（）。

31、单位银行卡账户的资金必须由其（）转帐存入。

32、商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。

33、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

34、会计业务印章的保管和使用应实行（）、专人保管、（）原则，并坚持印、（）、证分管分用。

35、对营业执照未通过工商行政管理机关年检，但尚需保留账户用于清理相关债权债务的，应撤销基本存款账户，凭主管单位或有权管理部门的（）或（），申请开立（）。

21、票据贴现最常期限为（）个月。

A、3B、6C、9D、12

22、法定盈余公积按税后利润（减弥补亏损）不低于（）的比例提取，法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可不再提取。

A。

5%B、10%C、14%D、17%

23、应解汇款（）无人领取时，汇入行应主动办理退回。

A、2个月B、3个月C、30天D、1周

11、开户单位提现帐户，可以使用现金的情况有（）。

A、工资、奖金、津贴、福利费、住房补贴以及其他社会保障支出；b、个人劳务报酬；

C、出差人员随身携带的差旅费；D、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

12、下列银行应该退票并处以罚款的支票有（）。

A、出票人签发空头支票B、签章与预留银行签章不符的支票

C、支付密码错误的支票D、支票大小写金额不符

13.在柜台发生的下列哪些现金支取活动属于异常大额现金（）

A.开户单位一日两次申请支取大额现金B.开户单位提取大额现金的时间出现异常变化

C.开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化

D.开户单位一日内申请对同一收款人签发两张金额为30万元的现金银行汇票

14.农信银中心的服务对象是全国各地的农村合作金融机构，包括（）及所属的机构网点。

A.农村信用社B.农村信用联社C.农村商业银行D.农村合作银行

15.目前农信银支付清算系统开通的支付结算业务有（）。

A.实时电子汇兑业务B.银行汇票业务c个人账户通存通兑业务

16.存款单位撤销基本存款账户，开户银行应做的工作（）。

A、与存款单位核对银行结算账户存款余额

B、检查是否有未结清费用、未归还贷款本息、未结算款项

C、要求其交回各种重要空白票据及结算凭证D、要求其出具人行要求的销户手续

E、开户银行工作人员去人行办理销户

C.无条件付款，见票即付

17.银行汇票必须记载事项是（）。

A.表明“银行汇票”的字样

B.无条件支付的承诺C.出票金额

D.付款人名称、收款人名称E.出票日期F.出票人签章

18.农信银支付清算系统入网机构受个人存款账户客户的委托，可以通过柜面或自助设备为其办理的异地个人账户（）等业务。

A）资金转账B）现金存取款C）账户余额查询

19.库房管理的质量要求达到“六无”即：

（）。

A、无火灾，无霉烂；B、无虫蛀，无鼠咬；C、无水淹，无白条抵库；D、无盗窃、无差错事故

20.通过客户身份识别，银行业金融机构可以（）

A确认客户的真实身份

B及时发现和科学判断涉嫌违法犯罪的可疑交易

C保证客户身份资料的真实、准确和完整

D为执法机关调查洗钱和恐怖融资活动提供必要信息

E防止犯罪资金渗透至金融交易

21.允许挂失止付的票据是（）。

A、支票

B、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

C、填明“现金”字样的银行本票

D、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

22、以下符合可疑交易特征的有（）。

A、短期内资金分散转入，集中转出或集中转入、分散转出；

B、企业日常收付与企业经营特点明显不符。

C、相同收付款人之间短期频繁发生资金收付。

D、资金收付流向与企业经营范围明显不符。

E、短期内频繁的收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款。

F、个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付。

G、频繁开户、销户、且销户前发生大量资金收付。

H、有意化整为零，逃避大额支付交易监测。

四、简答题

1、单位挂失预留印鉴应提供的手续。

答：

单位挂失预留印章，应提供开户许可证、营业执照及公安机关的证明等文件，出具正式公函，公函中声明由此引起的一切损失由客户自行负责。

个体工商户需提交营业执照、经办人身份证件，并出具书面挂失申请，注明挂失原因。

经会计主管审核批准后，办理印章挂失手续，新预留印章于挂失次日启用。

2、银企对帐的操作流程。

（一）打印对帐单：

营业机构指定人员按月打印分户账对账单每月向客户发放，以每季度季末余额为准打印余额对账单，按季发放，以便客户及时勾挑核对账务。

（二）发出对帐单：

发出的余额对账单应加盖银企对账专用章。

营业机构对账人员应于对账月10日内完成余额对账单的柜面发放工作，设立“余额对账单柜面发放清单”登记对账单发放情况，并由客户签收。

对柜面未发出的余额对账单应在对账月15日前采用邮寄挂号信方式发出。

采用邮寄方式发出的，应在“余额对账单柜面发放清单”备注栏中标明“邮寄”字样。

（三）回收对帐单：

余额对账单发出后，应由对账人员或指定人员督促已收到余额对账单的客户进行账务核对，于对账月月末前将余额对账单回执交营业机构。

营业机构对账人员收到客户提交的余额对账单回执后，要认真审查企业加盖的预留银行印鉴是否相符，经折角验印核实无误后，在预留印鉴右下方加盖核对人名章；同时要审查未达账项各要素是否填写正确。

对账人员受理的未达账项应在２个工作日内查清，并在未达账项栏标注查实结果，标注的查实结果必须与实际发生日业务相符。

余额对账单发出后客户未及时返回执的，对账人员及相关人员应通过各种方式督促客户及时对账并返回余额对账单回执，对通过邮寄方式发出对账单，但经过15天（含15天）仍未收到余额对账单回执的，若客户已签订《银行结算账户管理协议》，则可按照《银行结算账户管理协议》第六条的约定，视同已收回对账信息，客户默认余额正确，对账人员可根据“已签订银行账户管理协议清单”（此清单由相关人员抄列并由会计主管人员复核签章后交对账人员，若签订协议的帐户有变化应及时调整此清单）及发信清单进行勾挑确认。

对经多方联系确实无法得知客户正确地址的账户可纳入“退信管理”，即对邮寄退回的余额对账单进行单独登记管理（可用“发出信息登记簿”进行登记），此类帐户在未落实新的邮寄地址前，邮寄对账单将不再打印、投寄。

但营业机构不得将能联系到客户正确地址的账户纳入“退信管理”。

收回的余额对账单回执，由对账人员勾挑核对后按账号由小到大顺序排列，按季装订，订完毕在封面注明对账单发放、收回情况（包括所属时间、应发份数、实发份数、收回份数），入库保管，保管年限按会计档案管理的有关规定执行。

3、综合业务系统单位存款账户变更操作。

（一）存款人变更单位名称，柜员启动“新建客户信息181010”交易，建立一个新客户信息，再启动“过户╱分户467060”交易，录入原客户账号，系统自动返显该账户信息，在新证件类别、新证件号码处录新客户信息，系统自动返显该新建的客户信息，即实现法人名称变更。

（二）存款人变更营业执照号码，柜员启动“新建客户信息181010”交易，以变更后营业执照号码建立新的客户信息，再启动“合并客户号181070”交易，在“主客户信息”中录入变更后营业执照号码，在“辅客户信息”中录入原营业执照号码，即可实现营业执照号码变更。

（三）存款人变更法定代表人或单位负责人，柜员启动“新建客户信息181010”交易，为变更后的法定代表人建立个人客户信息，然后再通过“查询╱维护客户信息交易181020”交易，即可实现法定代表人变更。

4、验资存款账户的开立程序。

存款人新开立企业，需要办理验资的，应向信用社提供工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或有关部门批文、出资人为自然人的，提供自然人身份有效证件、出资人为法人的，提供年审有效期内的法人营业执照正本、经办人有效身份证件、授权代理的提供代理人有效身份证件（以上资料均需保留复印件）、授权委托书。

会计师（审计师）事务所发来的《银行询证函》。

信用社审核以上资料原件，确定注册验资资金的汇款人与出资人的名称一致后，经办柜员在综合业务系统中按“企业名称预先核准通知书”中的名称为存款人建立临时存款验资账户，以现金或转帐方式存入验资资金，经办柜员填写《银行询证函》，加盖经办员名章，经04级主任柜员审核后加盖业务公章后交与存款户。

经办柜员填写《哈尔滨城郊农村信用合作联社验资资金证明审批表》，经办员、复核员签字，04级机构主任柜员签批；将《银行询证函》复印件及其他资料复印件一并留档备查。

5、客户清户凭证收缴管理。

对公帐户需要清户时，信用社经办柜员应先在“凭证管理--客户凭证状态查询”交易中打印该帐户凭证的状态，让对公帐户按照该查询提供的明细交回现金支票、转帐支票。

在帐户交回凭证后，启动“凭证作废”交易，将交回的现金支票、转帐支票作废后方可启动存款清户交易。

当天无法交回凭证的，当天不予清户。

对公帐户确实无法交齐凭证的，应由对公企业出具正式公函，在公函中声明由此引起的一切损失由存款人自行负责，并在公函中注明未缴回的重要空白凭证名称、号码及未缴回原因。

该公函附于业务凭证后备查。

客户清户前营业机构未进行凭证收缴，或经办柜员工作不认真，应收回凭证而未收回的，对经办柜员、复核柜员分别处以50元罚款。

引发经济纠纷的，视事件性质再行处罚。

6、单位变更预留印鉴操作程序。

单位变更预留印鉴，应以正式公函的形式向开户社（行）提交变更申请，写明更换原因、新印鉴启用日期等，并加盖与原预留印鉴有明显区别的新印鉴；单位存款人必须交回所有盖有旧印鉴的空白重要凭证，并在公函上注明凭证的种类、数量、编号等，填写作废凭证移交清单一式三份，一份单位客户留存，另二份由开户社（行）保留（其中一份随作废凭证入库保管，另一份装订在当日凭证内）；开户社（行）应将收回的盖有旧印鉴的支付凭证当面切角作废。

已注销的旧印鉴在新印鉴启用10天后撤出，与开户资料一并保管，并在启用的新印鉴卡片上注明旧印鉴注销日期。

新印鉴启用后，开户社（行）收到单位客户在旧印鉴注销日期前使用旧印鉴签发、并在提示付款期内的支付凭证，应按规定予以受理。

单位变更预留银行印鉴，由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。

授权书中应对被授权人的姓名及其身份证件、权限等内容做明确说明，并在授权书上加盖单位公章及法定代表人或单位负责人签章。

柜员启动“印鉴卡处理181030”交易，选择“1更换”，即可实现预留印鉴的更换。

7、系统个人结算账户客户身份证件号码、户名的修改程序。

如果发现客户身份证件号码有误或不符，应通过“新建客户信息181010”交易，建立正确客户信息，再通过“合并客户号181070”交易，在“主客户信息”中录入正确的身份证号码，在“辅客户信息”中录入原有误号码，将原信息有误账户合并到正确账户中。

修改成功后需客户签字确认。

因操作错误，当日发现将客户的户名输入错误，则选择“当日抹账900901”交易将己开立成功的个人结算账户取消，然后通过“查询维护客户信息181020”交易，实现户名更改。

次日及以后发现将客户的户名输入错误，需征得客户同意后将原账户销户，然后按正确的户名重新开立账户。

8、单位协定存款的基本规定及开立。

单位协定基本规定：

（一）存款单位办理单位协定存款，须和开户行签订《单位协定存款协议书》，协定存款协议的期限最长不超过1年，到期时存款单位或开户行未书面提出终止或修改协议，即视作自动延期。

（二）当结算户低于基本存款额度时，开户行自动将协定户存款补足结算户基本存款额度；若协定户存款不足以补足结算户额度，协定户余额直至为零，结算户和协定户在协议期仍可继续使用。

（三）单位协定存款协议期满，如存款单位或开户社书面提出终止或修改协议，开户行将协定存款账户存款本息结清后全部转入结算户。

存款单位若结清结算户，须同时结清协定户

（四）单位协定存款的结算户存款按照单位活期存款计息规则计息；协定户存款的利率按照《单位协定存款协议书》的约定计息。

单位协定存款的开立：

（一）签定《单位协定存款协议书》。

（二）柜员启动“协定存款约定╱撤销464080”交易，根据《单位协定存款协议书》的内容将相关要素录入系统，即可实现单位协定存款的开立。

9、单位变更预留银行印鉴应提供哪些手续？

答：

单位变更预留银行印鉴，由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。

授权书中应对被授权人的姓名及身份证件、权限等内容做明确说明，并在授权书上加盖单位公章及法定代表人或单位负责人签章。

柜员启动“印鉴卡处理181030”交易，选择“1更换”，即可实现预留印鉴的更换。

10、信用社会计业务印章的停用及上缴如何办理？

答：

（一）因机构撤并、更名或印章损毁、印章样式变更等涉及会计业务印章停用、变更的，原印章保管人员应在停用当日将停用印章交本营业机构业务主管，业务主管核对无误后，在《印章保管使用登记簿》上注明停用日期，与交出人办理交接，并于当日、最迟次日填制《会计业务印章上缴清单》，将停用印章上缴到管辖机构（上缴时应双人办理，下同），若需次日上缴的，应将停用印章双人加封入库或保险柜妥善保管。

（二）管辖机构对所属营业机构上缴的停用会计业务印章核对核对无误后双人加封入库保管，并按季填制《会计业务印章上缴清单》上缴至市、县联社。

11、通过农信银支付清算系统可办理哪些个人帐户通存通兑业务？

答：

农信银支付清算系统的个人帐户通存通兑业务目前指个人活期帐户的异地通存通兑，是入网机构受客户的委托，为其办理异地个人帐户存款、取款、查询等业务，并通过农信银中心完成受理方入网机构与开