财务管理财务分析如何分析解读酒店财务数据.docx

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财务管理财务分析如何分析解读酒店财务数据

{财务管理财务分析}如何分析解读酒店财务数据

如何解读分析酒店GOP

酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。

而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。

解读分析财务数据的目的是什么？

是优化各项经营指标。

回绕开源与节流，解析GOP，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。

应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。

比如：

用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。

比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。

对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。

一、按部门分析解读：

项目预算实际增减额增减比率

客房部利润（亏损）*************

餐饮部利润（亏损）*************

商务中心利润（亏损）*************

电话房利润（亏损）*************

洗衣房利润（亏损）*************

康体中心利润（亏损）*************

其他利润（亏损）*************

贡献额*************

行政办公室*************

人力资源部*************

工程部*************

工程部能源费用*************

计财部*************

市场营销部*************

保安部*************

管理费用*************

GOP*************68.78%

上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用为***万，最终酒店GOP收益为***万。

与预算比较：

所获得各部门营业利润增加***万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店GOP收益比预算增加****万。

是那些因素在起作用呢？

1、客房部（在此省略）

2、餐饮部（在此省略）

3、其他小部门（在此省略）

4、管理部门（在此省略）

二、按收入、成本、费用分析解读

项目预算%实际%增减%绝对值敏感性

收入******100.00%******100.00%-6.12%*

成本******20.17%******12.98%-39.56%*

人工成本******27.23%******25.75%-11.22%*

能源费用******16.02%******15.15%-11.25%*

广告宣传外事费******0.24%******0.57%127.66%*

交际应酬费******0.32%******0.16%-51.68%*

物料低值******4.83%******4.44%-13.67%*

装饰布置******1.64%******1.81%3.35%*

经营性其他费用******6.33%******3.31%-50.86%*

营业税金（变动）******5.60%******5.58%-6.44%*

管理费（变动）******1.80%******1.80%-6.12%*

GOP******15.81%******28.43%68.78%*****************

今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了***万，是那些因素在起作用呢？

1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性：

项目预算%实际%增减%绝对值敏感性

收入100.00%100.00%-6.12%*************

成本20.17%20.17%-6.12%

变动部分17.18%17.18%-6.12%

固定部分2.99%2.99%-6.12%

营业税金（变动）5.60%5.60%-6.12%

管理费（变动）1.80%1.80%-6.12%

GOP15.81%12.12%-28.04%******

今年上半年由于总收入比预算减少6.12%，绝对值为****万，带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒店GOP下降28.04%，收入的单项变化影响GOP绝对值为****万，经营杠杆为4.58。

反之，如果酒店收入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，那将是什么样可喜的状况呢？

2、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性：

项目预算实际完成%绝对值敏感性

总收入93.87%

客房125.82%

餐饮63.20%

其他70.96%

客房收入完成预算125.85%，绝对值为***万，它使酒店GOP增加****万。

餐饮收入完成预算63.20%，绝对值为****万，它使酒店GOP减少****万。

其他收入完成预算70.96%，绝对值为****万，它使酒店GOP减少****万。

如果餐饮与其他收入完成预算，那么将会增加GOP****万。

3、从客房的收入结构、差异，分析GOP的敏感性：

项目预算实际完成%绝对值敏感性

客房总收入125.82%

房金收入124.89%

其他收入#DIV/0!

房金收入完成预算124.89%，绝对值为****万，它使酒店GOP增加****万。

其他收入未有预算，绝对值为****万，它使酒店GOP增加****万。

4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析GOP的敏感性：

项目房金收入客房数出租率平均房价敏感性

预算*****44.56%*****

实际*****57.86%******

差异******13.30%************

客房数**44.56%**

出租率**13.30%**

平均房价**57.86%**

合计**

可供客房总数比预算减少*间，使收入减少*万，减少GOP为*3万。

出租率比预算提高13.30%，使收入增加*万，增加GOP为*4万。

平均房价比预算提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。

如果酒店下半年出租率提高到60%，平均房价提高到*元，那将是怎么样的经营结果呢？

5、1-2月实际的可供出租房的变化，分析GOP的敏感性：

项目房金收入客房数出租率平均房价敏感性

预算*35.07%*

实际*46.92%*

差异**11.85%**

客房数**35.07%**

出租率**11.85%**

平均房价**46.92%**

合计**

酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过年后。

由于*月实际的可供出租房比预算少*间，使收入减少*万，减少GOP为*万，出租率提高11.85%，使收入增加*万，增加GOP为*万，平均房价提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。

通过提高*月出租率和平均房价，消除了可供出租房减少的不利因素。

在此三因素的共同影响下，使房金收入增加*万，GOP增加*万。

6、从餐饮收入的结构，分析GOP的敏感性：

项目预算实际完成%绝对值敏感性

餐饮总收入63.20%**

餐饮收入61.75%**

其他收入77.55%**

纯餐饮收入完成预算61.75%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。

其他收入完成预算77.55%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。

上半年酒店餐饮由于未完成预算，对酒店GOP的影响达*万。

当务之急是改善餐饮销售薄弱环节，拿出行之有效的营销计划和措施。

7、从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析GOP的敏感性：

项目餐饮收入餐饮就餐人数餐饮人均消费敏感性

预算**

实际**

差异****

餐饮就餐人数****

餐饮人均消费****

合计**

今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响，总体比预算减少*万。

减少GOP为*万。

分别为：

餐饮就餐人数减少*人次，使收入减少*万，减少GOP为*万。

餐饮人均消费减少*元，使收入减少*万，减少GOP为*万。

如果平均就餐人数完成预算呢？

如果人均消费再提高10元，20元呢？

餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一，如何来提高酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任务。

只有下足功夫，充分准备，才能秀出精彩，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢得口碑，才具有餐饮的人气和财气，只有精益求精，不断的完善和提高，才能达到预期目标。

否则就陷入低迷的怪圈，很难摆脱。

面对艰巨的使命，深思熟虑，拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。

营销技法的高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮的生意差异。

餐饮营销行动方案应包括的指标：

利润指标体系：

与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标体系，主要包括上座率、人均消费、毛利率等。

顾客指标体系：

与当期利润无直接关联，但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括消费频率，折扣比例，新老顾客比例，菜肴销售排行榜等。

品牌指标体系：

与当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括知名度，美誉度，竞争强度，综合印象等。

8、成本的变化差异来分析GOP的敏感性：

项目预算%实际%增减%绝对值敏感性

收入100.00%100.00%-6.12%*

成本20.17%12.98%-39.56%**

变动部分17.18%11.06%-39.56%*

固定部分2.99%1.93%-39.56%*

营业税金（变动）5.60%5.60%-6.12%*

管理费（变动）1.80%1.80%-6.12%*

GOP*15.81%*19.31%14.61%*

今年上半年由于成本比预算减少39.56%，绝对值为*万，导致酒店GOP上涨20.73%，贡献GOP的绝对值为*万，其中餐饮*万，小部门*万。

从收入与成本相配比的角度分析：

纯餐饮收入的减少，使GOP减少*万，纯餐饮成本减少，使GOP增加*万，二者相互抵消，收入的减少使GOP共减少*万。

9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性：

项目预算%实际%增减%绝对值敏感性

营业税金（变动）*5.60%*5.60%-6.12%*

营业税金（变动）*5.60%*5.58%-6.44%**

今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的GOP绝对值为*元。

10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值*万，分别是：

项目预算%实际%增减%绝对值敏感性

经营性其他费用6.33%3.31%-50.86%*

人工成本27.23%25.75%-11.22%*

能源费用16.02%15.15%-11.25%*

物料低值4.83%4.44%-13.67%*

交际应酬费0.32%0.16%-51.68%*

装饰布置1.64%1.81%3.35%*

广告宣传外事费0.24%0.57%127.66%*

合计56.62%51.20%-7.66%*

11、有效控制酒店费用开支

从开业***万收入上升到目前的***万一个完整年度，酒店的经营费用始终控制在***万左右的一条直线上。

正是因为通过对经营费用的有效控制，把收入增长部分（扣去成本）直接转为利润，才有力地支撑酒店GOP的快速增长。

三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜

项目GOP变化

成本*

经营性其他费用*

人工成本*

能源费用*

物料低值*

交际应酬费*

营业税金（变动）*

装饰布置*

广告宣传外事费*

收入*

GOP*

四、酒店经营状况对GOP的贡献率分别是

项目贡献率

GOP100.00%

成本62.02%

经营性其他费用29.61%

人工成本28.10%

能源费用16.58%

物料低值6.07%

交际应酬费1.52%

营业税金（变动）0.17%

装饰布置-0.51%

广告宣传外事费-2.78%

收入-40.77%

五、下半年GOP预测

根据上半年预算执行情况，审时度势预计要完成今年的销售预算，非下苦功不可。

但通过节流完成****万的GOP，是充满希望的。

为此预测下半年GOP为：

六、未来十年酒店GOP预测

按年收入环比增长8%，费用递减1%的状况。

（也可以按酒店不同的要求推动滑动杆预测）推导出：

以上隐藏了某些财务数据，主要讲述方法和技巧。

最后，感谢我当时的属下对我的支持和帮助，你们是最棒的！

多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等

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