国际收支申报常见问题汇编国际收支链接版.docx
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国际收支申报常见问题汇编国际收支链接版
国际收支申报常见问题汇编（国际收支链接版）
“服务—其他—计算机和信息服务”是指与计算机数据和新闻有关的服务交易而发生的收支行为，包括①与计算机有关的服务：
数据库、数据处理、硬件咨询、软件安装、计算机和边缘设备的维护和修理；②新闻代理服务：
向新闻媒介提供新闻、照片和报道；③直接的非批量定购的报纸和期刊。
国内企业收到或向境外支付的网络服务费应申报在“服务－其他－计算机和信息服务”项下，国际收支交易编码为“1910”；如果是网络通讯服务，申报“服务－通讯、邮电”项下；如果是网络信息服务，申报在“服务－其他－计算机和信息服务”项下；如果是对计算机设备的维护，申报在“服务－其他－计算机和信息服务”项下。
向境外公司支付图片拍摄费，应申报在“服务—其他—计算机和信息服务”项下，国际收支交易编码为“1910”。
中央电视台支付的新闻素材费应申报在“服务－其他－计算机和信息服务”项下，国际收支交易编码为“1910”。
数据录入费用：
境内某咨询公司为渣打银行及其分行提供金融数据后台录入服务，每月从香港收到报酬，数据录入为数据处理服务的一种形式，应申报在“其他－计算机和信息服务”，国际收支交易编码为“1910”，交易附言注明：
数据录入收入。
“服务—其他—咨询费”包括：
法律咨询、代理和出具文书；会计、审稽、记帐和税务咨询服务以及同提供咨询、指导或帮助企业运行有关的管理咨询及其他技术服务等。
（汇国复【20XX】10号） 境内公司收入的展览会咨询费应申报在“服务－其他－咨询费”项下，国际收支交易编码为“1920”。
境内企业委托国外律师事务所代理外国专利认证机构支付的专利申请费应当申报在“咨询费”项下，国际收支交易编码为“1920”，交易附言注明：
专利申请费。
（汇国复【20XX】2号）
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3、向境外支付的租金，应分别下列情况进行处理 非居民在中国境内的物业收取的租金汇出，其交易编码为“利润汇出”。
对境外办事机构或分支机构房屋租金汇出，其交易编码为“服务—其他—其他”。
员工境外培训等房租汇出，其交易编码为“服务—其他—教育、医疗、保健”。
设备租金应区分经营租赁的租金和国际金融租赁的租金。
A、经营性租赁的租金：
a、对于备有机组人员运输工具的租赁，该租金收支应归入相应的运输项下； b、对于未备有机组人员的租金收支，其交易编码为“服务—其他—其他”；同时在交易附言中注明“经营性租赁租金”。
B、国际金融租赁的租金，其交易编码为“国际金融租赁”。
非酒店房租：
国外航空公司或其他境外企业驻京代表处支付国外企业房租，应申报在“服务－其他－其他”项下，国际收支交易编码为“1960”。
关于居民在境外租房支付给非居民房租的申报：
如该居民为自然人，则申报在“对私支出”的“1100”项下；如该居民为单位，则申报在“非贸易对公支出”的“1960”项下，并在交易附言中注明“支付房租”。
（汇国函【20XX】30号）。
《案例分析》P14：
非居民个人在境内购房后出租给境内居民，所得租金汇出境外应进行对私付款申报，其交易编码为“1600”，并在交易附言中注明“个人房屋租金收入汇出”
《案例分析》P14：
居民个人在境外购房并出租给境外非居民，所得租金收入汇回境内应进行对私涉外收入申报，其交易编码为“2100”。
《案例分析》P16：
境外机构因长期租用境内酒店或房屋而汇入的租金，申报交易编码为“5200”。
如是短期租用，国际收支交易编码为“1310”。
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4、关于售后服务类支付、佣金、回扣、担保金、押金和订金的交易编码1号、《案例分析》P20） 售后服务类支付的交易编码，应按照其售后服务的交易性质来确定，如果是技术方面的售后服务，其交易编码为“服务—其他—咨询费”；如果是与计算机有关的售后服务，其交易编码为“服务—其他—计算机和信息服务”。
关于佣金、回扣的交易编码。
运输项下的佣金、回扣，应申报在运输项下的“其他”；保险项下的佣金、回扣，应申报在保险项下的“其他保险支出”，其他佣金、回扣，则申报在“佣金、回扣”项下。
有关担保金、押金等的交易编码。
在交付担保金、押金的情况下，其交易编码为“存放境外存款”；在进行担保、抵押履约的情况下，其交易编码应为担保、抵押项下的实际交易行为的交易性质。
银行直接将贸易出口收汇中包含的第三方佣金划给第三方的，出口商进行全额申报，并将相关的佣金填写在国内扣费明细中“佣金”项下。
（汇国复【20XX】1号）
《案例分析》P20：
与转让土地使用权有关而预付的订金收入，申报交易编码为“5100”。
5、关于境内机构承包境境外工程和境外机构承包境内工程的申报
境内机构承包境境外工程的申报：
在境外建筑安装、劳务承包工程超过一年的，申报在直接投资项下。
在境外建筑安装、劳务承包工程一年以下的，应视下列情况进行申报：
①、收入方面：
A、因境外工程需要而国内企业提供的设备出口收入，其交易编码为“对外承包工程出口货物”。
B、对工程统一核算无法区分工程、出口设备款的，按劳务工程收入进行申报，其交易编码为“建筑安装服务、劳务承包”。
②、支出方面：
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涉及对外承包工程的支出，其交易编码为“建筑安装服务、劳务承包”。
境外机构承包境内工程的申报：
境内公司为境外机构在境内承包的工程提供设备而获取的收入：
若该承包工程超过一年的，则申报在直接投资项下。
若该承包工程为一年以下的，则申报在“服务—其他—其他”项下，国际收支交易编码为“1960”，并在交易附言中注明“为境外机构在境内承包的工程提供设备”。
6、投标保证金和入学保证金的交易编码问题
境内企业对境外招标，收到非居民投标人缴纳的投标保证金，其交易性质属于非居民在境内的存款，于目前没有相应的交易编码，因此交易编码暂时采用“4360”，保证金退还时，进行对外付款申报，交易编码采用“4350”。
如境内企业参与境外投标，缴纳投标保证金时，交易性质属于存放国外存款，对外付款申报的交易编码采用“4320”，收到保证金退回，属于存放国外存款的收回，涉外收入申报的交易编码采用“4331”。
《案例分析》P53：
中国居民个人向境外缴纳入学保证金，其交易性质属于居民个人存放国外存款，申报在“资本—其他投资”项下，国际收支交易编码为“3200”；收到境外退还的保证金时，属于“各类资本撤回”，交易编码为“4000”。
7、中标服务费的交易编码
对于投标人竞标成功后向中介单位缴纳的中标服务费，应申报在服务的其他项下，交易编码为“1960”。
8、易混入1960项下的涉外收入、非贸易对外付款项目附表
附表1：
易混入1960项的涉外收入项目一览表国际收支交易编码定义范围及常见交易附言因私旅游并不具有商业目的和因包括外国旅游者在中国公任务的非居民旅游者的一切开支，如旅游者在中国购买的货物和获所购买的货物、机票及得的服务客房开支。
常见交易附言：
宾馆房费、餐饮费、机票款、差旅费、外币信用卡消费、公园门票款等咨询费中国居民为非居民提供包括法律咨询费、律师
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咨询服务教育、医疗、保健中国居民为非居民提供与教育、医疗、体育、保健等有关的服务广告、宣传中国居民为非居民提供广告、宣传服务驻华机构办公经费驻华机构及国外企业在中国设立的并不具有独立法人地位的机构，如办事处、事务所。
外国母公司、附属及关联外国直接投资者或其附企业对国内外商投资企属、关联企业对国内直业贷款接投资企业的贷款费、会计、审计和税务咨询费、以及提供咨询指导或帮助企业运行的管理咨询费、市场调研费、顾问费、新产品的研究、应用开发费、认证费、建筑设计费、模具设计费、工程筹划、制图费、产品试验、验证费、技术服务及资料费、人事咨询费、商标注册费、制图费包括与教育有关部门的培训费、学术交流费、病人的医疗费、参加体育竞赛赛事的费用、保健娱乐费包括广告的设计、创作、推销、媒介版面推销，贸易交易会提供的展览服务。
常见交易附言：
参展费、展览费、推广费、市场调研费、媒体宣传费等驻华机构的所有开支计入本项。
常见交易附言：
经费、办公费、总公司拨款、总公司汇款、备用金、日常开支等这部分借贷分别反映在两个企业的资产和负债上。
常见交易附言：
经费、往来款、资金往来、划款、总部划款等。
与1970的区别关键在于收款人的企业属性：
1970的收款人是无独立法人资格的驻华机构，而4112的收款人是在我国注册的三资企业。
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国际收支申报常见问题汇编
目录：
一、国际收支间接申报范围方面....................................5
1、国际收支间接申报的范围的界定。
...........................5
2、关于境外机构和非居民个人在境内银行开立离岸帐户所发生的交易行为的申报问题。
53、关于外币信用卡申报的问题.................................54、深加工结转收付汇的国际收支申报问题.65、外汇指定银行自身涉外收入和对外付款的国际收支申报问题..........................................................................................................66、关于统借自还贷款项下国际收支统计申报的问题.77、限额内申报的问题..........78、外商投资企业在境内取得的外币利润在境内再投资的问题..........................................................................................................79、关于携带证申报问题..........................................710、关于外资参股国内金融机构的国际收支统计问题.711、关于汇路跨境的境内资金划拨的国际收支申报问题.....................................................................................................................712、委托贷款的存量报送的申报................................713、非居民持有的人民币存款的申报.........................814、向境外购汇偿还银行卡垫付资金的申报...............815、有关旅行支票的申报..........................................816、有关银行卡的国际收支统计申报.......................817、关于现钞结算的国际收支间接申报和核销问题.918、金融机构对境外资产负债及损益申报的主体..10
二、特殊申报方面...............................................10
1、关于非居民通过境内银行进行涉外收支的申报问题............................................................................................................102、关于B股保证金涉外收入和支出的申报问题103、关于福费廷业务413号、《案例分析》P28、汇国复【20XX】2号、汇国复【20XX】1号）......................................................................114、关于押汇申报的问题..............................................125、从境外收到的各种退款，应分别下列情况进行处理：
.............................136、关于“商务单位”代理三来一补企业收汇申报的问题.....................................................................137、一笔涉外收入款可能涉及不同的用途如何申报...................................................................................................................148、出口贸易中现金收入的申报.........................149、关于外商以携款入境方式支付国内企业服务费问题............................................................................................................1410、信用证转让项下涉外收入的申报处理。
......1411、邮政汇兑中心与境外通汇机构之间进行的国际汇款业务..........................................................................................................1412、关于对境外机构投资者境内证券投资的申报14
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13、关于中资银行担保履约申报问题..............1514、关于收回境外欠款的申报问题..................1515、关于不合格产品异地处理费用支出问题.....1616、关于对海洋合作油田筹款收支业务的申报.1617、关于转口贸易收支的申报...................................................................................................................1618、外币现钞办理光票托收业务的申报............1719、融资性租赁项目及其发生经常性费用的申报案例............................................................................................................1720、船长借支业务的国际收支申报...................1721、个体工商户委托银行收回支票款的申报问题1822、海外代付业务的申报..................................1823、出料加工直销第三国的申报.......................1924、西联汇款业务的申报..................................1925、境外银行卡消费支出的申报.......................1926、非居民在境内外资银行贴现境外银行票据的申报19
三、交易编码方面...............................................20
经常项目项下：
.......................................................................................20
1、关于预收货款、预付货款及其利息的申报........202、“1800”服务专利和特许权使用费、“1910”计算机和信息服务和“1920”咨询费的申报....................................................................203、向境外支付的租金，应分别下列情况进行处理.............224、关于售后服务类支付、佣金、回扣、担保金、押金和订金的交易编码1号、《案例分析》P20）.............235、关于境内机构承包境境外工程和境外机构承包境内工程的申报..............236、投标保证金和入学保证金的交易编码问题...........................................................................................247、中标服务费的交易编码................................248、易混入1960项下的涉外收入、非贸易对外付款项目附表.......................................................................................................249、外籍员工工资取现的申报............................................................................................................2610、境外汇入“工资”、“海外员工工资补贴收入”的申报问题................2711、非居民个人收支申报P18）...2712、境内居民个人收支的申报P18）..................................................................................2813、境内居民拍卖物品收入及拍卖公司收取费用的申报............................................................................................................2814、保险公司贸易项下偿付款追回的申报........2815、无偿转让“3100”项下的申报...................................................................................................................2916、境内保险公司收到境外保险公司汇入的分保理赔款的申报..........................................................................................3017、服务项下其他疑难问题的申报关键字索引：
加工费、企业筹办经费、非贸易项下货运费用、公告、钻井平台、检验费、样品款、物业管理、石油公司、维修费、商品检验检疫费、快递费、外债担保费用、养老保险费、气象导航费、外国驻华使领馆、押钞服务、合作项目项下经费、报纸、期刊及软件、搬运代理费、印刷费、滞纳金、系统管理费、垫付款、折旧费、境外公司向境内A公司购买商品供境内B公司使用、IP地址费、仓储费、非居民的工资性收入、搬家费、会议费、医药咨询、演讲费、乐手劳务费、标书费、银联网络服务费、银联清算备付金、港口服务费、集装箱租金、海运加速费、解聘补偿金、海运包装费用、房屋装修费、货物分拣费、版面费、模具费、入渔费。
..............................................30资本项目项下：
.......................................................................................38
1、境内机构归还境内银行外汇贷款的申报.....382、母公司与子公司之间的资金往来的申报...............383、偿还外国母公司、附属或关联企业贷款本金和利息的申报...................................................394、外债转贷款的申报............................................395、境内企业向境外某非相关企业借款的申报.......396、关于中外合作企业先行收回投资支付汇出款的申报............................................................................................................397、股权转让的申报........398、实物投资市场价格溢价部分汇出境外的申报409、将境内固定资产向境外拍卖收入的申报...........4010、境外公司出售境内房屋款项的申报............4011、关于境内外汇指定银行归还境内企业用于质押的外汇申报..........................................................................................4012、外国政府贷款直接汇至境内中标企业的的申报...........................................4013、私人股权转让金收入的申报.......................4114、境外期货业务收支的申报...........................4115、备用金退回境内的申报...............................41
四、其他方面...................................................41
1、在非开户银行以人民币直接购汇对外支付时帐号的填写.........................................................................................................412、收款银行在向解付银行拨付涉外收入款项时的责任............................................................................................................423、关于“涉外收入申报单金额之间的平衡关系”及“其他金额”栏的问题...............................424、关于对银行直接从境内扣除应收取国外费用的国际收支申报金额的问题.......................................................................425、关于贸易项下信用证付款申报金额的问题...426、关于国际收支间接申报的国别问题...................................................................427、关于技术监督部门与《国际收支统计监测系统》的单位基本情况表中申
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报单位企业
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