综合实训82会计分录练习.docx
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综合实训82会计分录练习
会计电算化综合实训（8）
一、系统管理（Admin，12月1日）
1．增加操作员
编号
姓名
口令
确认口令
所属部门
301
陈明
1
1
财务部
302
王晶
2
2
财务部
303
马方
3
3
财务部
2.建立新账套
（1）账套信息
账套号：
330
账套名称：
丹桂工厂；
采用默认账套路径；
启用会计期：
2010年12月；
（2）单位信息
单位名称：
丹桂工厂；
单位简称：
丹桂工厂。
（3）核算类型
该企业的记账本位币：
人民币（RMB）；
企业类型：
工业；
行业性质：
2007新企业会计制度；
账套主管：
陈明；
选中“按行业性质预置科目”复选框。
（4）基础信息
有外币核算；
对存货、客户、供应商进行分类。
（5）分类编码方案
科目编码级次：
4-2-2-2-2
存货分类编码级次：
1-2-2-2-3
客户和供应商分类编码级次：
2-2-3
收发类别编码级次：
12
部门编码级次：
12
结算方式编码级次：
12
地区分类编码级次：
223
（6）数据精度
存货数量、单价小数位定为2。
3、启动总账系统，启用日期2010-12-01
4、分配用户权限
编号
姓名
权限
说明
002
王晶
公共目录设置、总账除审核、记账外所有总账权限
制单
003
马方
现金管理、总账—出纳签字
出纳
二、基础初始设置
1、总账控制参数
选项卡
参数设置
凭证
账簿
会计日历
其他
数量小数位和单价小数位设为2位
2、部门档案
部门编码
部门名称
部门属性
1
行政管理部
管理部门
101
管理部
综合管理
102
财务部
财务管理
2
销售部
市场营销
3
供应部
采购供应
4
制造部
生产制造
401
一车间
402
二车间
3、职员档案
职员编号
职员名称
所属部门
职员属性
101
肖剑
管理部
总经理
102
陈明
财务部
会计主管
103
王晶
财务部
会计
104
马方
财务部
出纳
201
宋佳
销售部
部门经理
301
白雪
供应部
部门经理
401
夏一
一车间
部门经理
4、客户分类
分类编码
分类名称
01
企业
02
其他
5、供应商分类
分类编码
分类名称
01
原料商
02
辅料商
6、客户档案
客户编号
客户名称
客户简称
所属分类码
001
吉祥公司
吉祥
01
002
佛手公司
佛手
01
003
大发公司
大发
01
7、供应商档案
供应商编号
供应商名称
供应商简称
所属分类码
001
麒麟工厂
麒麟
01
002
安琪工厂
安琪
01
003
华联工厂
华联
01
8、外币及汇率
币符：
USD（$）；币名：
美元；记账汇率1：
7.0。
币符：
EUR（€）；币名：
欧元；记账汇率1：
10.0【ctrl+alt+e】€
9、结算方式
编码
结算方式名称
票据管理
1
现金结算
否
2
支票结算
否
3
其他
否
10、设置会计科目
科目编码
科目名称
辅助核算
方向
币别计量
金额
1001
库存现金
日记
借
15,200
1002
银行存款
银行日记
借
255,000
100201
工行存款
银行日记
借
248,000
100202
中行存款
银行日记
借
7000
美元
1,000
100203
建行存款
银行日记
借
欧元
1121
应收票据
客户往来
借
18000
1122
应收账款
客户往来
借
24000
1123
预付账款
供应商往来
借
1221
其他应收款
借
1,000
122101
个人借款
个人往来
借
1,000
122102
预付费用
借
12210201
预付报刊费
借
1402
在途物资
借
140201
甲材料
数量金额
借
千克
140202
乙材料
数量金额
借
千克
1403
原材料
借
113,000
121101
甲材料
数量金额
借
57,600
千克
7,200
121102
乙材料
数量金额
借
55,400
千克
4,000
1405
库存商品
借
140501
A产品
数量金额
借
167,980
件
4,000
140502
B产品
数量金额
借
6,980
件
200
1601
固定资产
借
304,820
160101
房屋建筑物
借
160102
机器设备
借
304,820
160103
其他设备
借
1602
累计折旧
贷
25,000
1701
无形资产
借
170101
专利权
借
170102
土地使用权
借
1901
待处理财产损溢
借
190101
待处理固定资产损溢
借
190102
待处理流动资产损溢
借
2001
短期借款
贷
18,000
2601
长期借款
贷
100000
2201
应付票据
供应商往来
贷
25,000
2202
应付账款
供应商往来
贷
31,000
2205
预收账款
客户往来
贷
2211
应付职工薪酬
贷
5,000
221101
工资
贷
5,000
221102
职工福利
贷
2221
应交税费
贷
222101
应交增值税
贷
1,000
22210101
进项税额
贷
-1,000
22210104
转出未交增值税
贷
22210105
销项税额
贷
1,000
222102
未交增值税
贷
5,000
222103
应交城市维护建设税
贷
222104
应交教育费附加
贷
2231
应付利息
贷
2,000
4001
实收资本
贷
347,980
400101
国家投资
贷
347,980
400102
法人投资
贷
4002
资本公积
贷
10,000
4103
本年利润
贷
330,000
4104
利润分配
贷
28,000
410401
提取盈余公积
贷
410402
应付股利
贷
410403
未分配利润
贷
28,000
5001
生产成本
项目核算
借
21,000
500101
直接材料
项目核算
借
11,400
500102
直接人工
项目核算
借
4,300
500103
制造费用
项目核算
借
5,300
5101
制造费用
部门
借
510101
工资
部门
借
510102
职工福利费
部门
借
510103
材料费
部门
借
510104
办公费
部门
借
510105
水电费
部门
借
510106
差旅费
部门
借
510107
折旧费
部门
借
510110
其他
部门
借
6001
主营业务收入
贷
600101
A产品
数量金额
贷
件
600102
B产品
数量金额
贷
件
6051
其他业务收入
贷
605101
材料销售
贷
6301
营业外收入
贷
630101
非流动资产损溢
贷
630102
罚款收入
贷
630103
接受捐赠
贷
6401
主营业务成本
借
640101
A产品
数量金额
借
件
640102
B产品
数量金额
借
件
6402
其他业务成本
借
640201
材料成本
借
6402
营业税金及附加
借
6601
销售费用
借
660101
工资
借
660102
职工福利费
借
660103
材料费
借
660104
办公费
借
660105
水电费
借
660106
差旅费
借
660107
折旧费
借
660108
广告费
借
660109
运输费
借
6602
管理费用
部门核算
借
660201
工资
部门核算
借
660202
职工福利费
部门核算
借
660203
材料费
部门核算
借
660204
办公费
部门核算
借
660205
水电费
部门核算
借
660206
差旅费
部门核算
借
660207
折旧费
部门核算
借
660208
存货盘亏
部门核算
借
660210
其他
部门核算
借
6603
财务费用
660301
利息支出
借
660302
汇兑损益
借
660303
手续费
借
5701
所得税费用
借
6711
营业外支出
借
671101
捐赠支出
借
671102
罚款支出
借
12、指定科目：
指定“现金总账科目”，“银行总账科目”。
13、凭证类别：
记账凭证
14、项目目录
项目设置步骤
设置内容
项目大类
生产成本
所属分类
核算科目
生产成本（4101）
直接材料（410101）
直接人工（410102）
制造费用（410103）
项目分类
1.自行生产项目
2.委托开发项目
项目名称
101A产品
102B产品
1
1
18、录入期初余额
（1）总账期初余额表（见“会计科目表”）
（2）辅助账期初余额表
会计科目：
1221其他应收款-个人借款余额：
借1000元
日期
部门
个人
摘要
方向
期初余额
2007-11-26
供应部
白雪
出差借款
借
1000.00
科目
日期
客户
摘要
方向
金额
应收账款
2010-11-26
佛手
销售产品
借
24000
应收票据
2010-09-25
吉祥
销售产品
借
18000
科目
日期
供应商
摘要
方向
金额
应付账款
2010-11-20
麒麟
购买材料
贷
31000
应付票据
2010-9-8
安琪
购买材料
贷
25000
会计科目：
5001生产成本余额：
借21000元
科目名称
A产品
B产品
合计
直接材料
5900
5500
11400
直接人工
2500
1800
4300
制造费用
2800
2500
5300
合计
11200
9800
21000
三、凭证处理
一、填制凭证（操作员302；部门没有特别说明的计入管理部）
1、1日，接受国家追加投资260000元，其中不需安装全新设备一台计50000元，已交付一车间使用；专利权100000元，土地使用权60000，余款存入银行。
2、2日，购入不需安装设备一套，计9000元，增值税1530元，以银行存款支付，另以现金支付运杂费274元。
设备交付二车间使用。
3、3日，收到海西公司投资款20000欧元，款项已存入银行。
4、3日，向麒麟工厂购入甲材料8000千克，单价8元，增值税10880元，材料已验收入库，按其实际采购成本入账，开出6个月期的银行承兑汇票一张。
5、4日，向安琪工厂购入乙材料2000千克，单价13.85元，计27700元，增值税额4709元，材料已验收入库，按实际成本入账，款项尚未支付。
6、5日，向麒麟工厂购入甲材料2000千克，单价7.8元，计15600元，乙材料3000千克，单价13.65元，计40950元，增值税额9613.50元，货款已付，材料未入库。
同时以现金支付上述甲、乙材料的运杂费1000元（按材料重量比例分摊）。
7、6日，5日购入材料均已验收入库，按实际成本入账。
8、6日，开出支票5000元预付华联工厂材料款。
9、7日，开出商业承兑汇票一张用抵付4日安琪公司货款。
10、8日，以银行存款支付前欠安琪工厂已到期票据款。
11、9日，以银行存款归还上月欠麒麟工厂货款。
12、10日，向华联工厂购入甲材料1000千克，单价8元，材料已入库，差额款已由银行存款支付。
13、12日，以银行存款支付上月应交增值税5000元。
14、13日，以现金购买办公用品900元，其中行政管理部门领用400元，销售部领用300元，一车间和二车间各领用100元。
15、14日，宋佳预借差旅费1000元，开出现金支票一张。
16、15日，夏一预支差旅费1200元，以现金支付。
17、16日，一车间夏一出差回来，报销差旅费1500元，补付其垫付款300元，结预支借款。
18、17日，销售部宋佳报销差旅费900元。
19、17日，供应部白雪报销差旅费结清预借款。
20、19日，从银行提取现金5000元，发放工资。
21、21日，销售给佛手公司B产品2000件，单价68元，计204000元，增值税额23120元，款项尚未收到。
22、22日，销售给吉祥公司A产品2000件，单价47元，计94000元，增值税15980元，收到银行承兑汇票一张。
同时以银行存款支付代垫运杂费1020元。
23、23日，销售给吉祥公司A产品1000件，单价47元，计47000元。
增值税额7990元，货款尚未收到。
27、23日，预收大发公司购货款80000元，款项已收存银行。
24、24日，收到佛手公司还来前欠货款24000元，存入银行。
25、25日，吉祥公司前欠票据款已到期，收存银行。
26、26日，收到吉祥公司付来欠款23日货款已存入银行。
27、21日，销售给大发公司B产品1000件，单价68元，计68000元，增值税额11560元，款项尚未收到，退回余款。
28、27日，以银行存款支付银行手续费200元。
29、28日，以现金支付税收滞纳金247元。
30、29日，盘亏设备一台，估计价值20000元，已提折旧2000；
31、30日，盘盈甲材料50千克，单价8元，原因待查。
32、30日，以银行存款支付广告费11080元。
33、30日，以银行存款归还短期借款利息500元。
34、30日，以银行存款支付本季度银行长期借款利息3340元，已预提2000元。
35、31日，以银行存款归还已到期的银行借款，其中长期借款100000元，短期借款18000元。
36、31日，向银行借入长期借款500000元，短期借款300000元，款项已收存银行存款户。
37、31日，以现金支付明年报刊费1200元。
38、31日，以现金向希望工程捐赠1000元。
39、31日，经查，甲材料盘盈系仓库收发过程中的差错。
40、31日，盘亏设备一台经批准作营业外支出处理。
41、31日，企业因对外投资收到被投资单位分来的利润15000元，存入银行
42、31日，以银行存款支付产品销售运输费256元。
43、31日，销售甲材料250公斤，售价10元，价税已收存银行存款户。
44、31日，结转甲材料采购成本2000元。
45、31日，收佛手公司转来的商业汇票一张，有以抵付21日购买B产品的全部货款。
46、31日，以现金支付车间修理费300元。
47、31日，接受东风厂捐赠款3000元。
48、31日，仓库发出材料，由以下部门领用：
用途
甲材料（千克）
乙材料（千克）
合计
数量
单价
金额
数量
单价
金额
生产A产品
生产B产品
一车间
二车间
采购部
销售部
4500
5400
1200
3200
300
200
500
300
合计
9900
5700
49、31日，分配结转本月份职工工资181440元，其中：
A产品生产人员工资49440元，B产品生产人员工资70000元，一车间管理部门人员工资10000元，一车间管理部门人员工资5000元，行政管理人员工资47000元。
50、31日，按职工工资总额的14%计提职工福利费。
【自定义】
51、31日，支付本月应付电费9500元，其中：
一车间负担4080元，二车间负担3420元，销售部门应负担1000元，财务部应负担1000元。
52、31日，本月提取固定资产折旧6420元，其中：
一车间应负担2520元，二车间应负担2000元，行政管理部门应负担1000元，销售部门应负担900元。
53、31日，结转本月制造费用，一车间生产A产品，二车间生产B产品。
【自定义】
54、31日，本月投产的B产品4300件全部完工，并已验收入库，按实际成本转账（A产品全部未完工）。
55、31日，结转本月未交增值税。
【自定义】
56、31日，计提城建税7%和教育费附加3%。
【自定义】
57、31日，结转本月已销售A、B产品的生产成本。
【转账定义—销售成本结转】
58、31日，按本月利润总额的33%计算应交所得税。
59、31日，结转汇兑损益，USD调整汇率6.8，EUR调整汇率10.8.【汇兑损益】
60、31日，结转本月损益类账户。
【期间损益】
61、31日，按本年利润总额20%向投资者分配利润，10%提取盈余公积。
【自定义】
62、31日，经批准将资本公积10000元转增资本金。
63、31日，年未，结转全年实现的净利润。
【对应结转】
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