综合实训82会计分录练习.docx

1、综合实训82会计分录练习会计电算化综合实训（8）一、系统管理（Admin，12月1日）1增加操作员编号姓名口令确认口令所属部门301陈明11财务部302王晶22财务部303马方33财务部2. 建立新账套(1) 账套信息账套号：330账套名称：丹桂工厂；采用默认账套路径；启用会计期：2010年12月；(2) 单位信息单位名称：丹桂工厂；单位简称：丹桂工厂。(3) 核算类型该企业的记账本位币：人民币（RMB）；企业类型：工业；行业性质：2007新企业会计制度；账套主管：陈明；选中“按行业性质预置科目”复选框。(4) 基础信息有外币核算；对存货、客户、供应商进行分类。(5) 分类编码方案科目编码级次

2、：4-2-2-2-2存货分类编码级次：1-2-2-2-3客户和供应商分类编码级次：2-2-3收发类别编码级次：12部门编码级次：12结算方式编码级次：12地区分类编码级次：223 (6) 数据精度存货数量、单价小数位定为2。3、启动总账系统，启用日期2010-12-014、分配用户权限编号姓名权限说明002王晶公共目录设置、总账除审核、记账外所有总账权限制单003马方现金管理、总账出纳签字出纳二、基础初始设置1、总账控制参数选 项 卡参 数 设 置凭证账簿会计日历其他数量小数位和单价小数位设为2位2、 部门档案部 门 编 码部 门 名 称部 门 属 性1行政管理部管理部门101管理部综合管理1

3、02财务部财务管理2销售部市场营销3供应部采购供应4制造部生产制造401一车间402二车间3、 职员档案职 员 编 号职 员 名 称所 属 部 门职 员 属 性101肖剑管理部总经理102陈明财务部会计主管103王晶财务部会计104马方财务部出纳201宋佳销售部部门经理301白雪供应部部门经理401夏一一车间部门经理4、 客户分类分 类 编 码分 类 名 称01企业02其他5、 供应商分类分 类 编 码分 类 名 称01原料商02辅料商6、 客户档案客户编号客户名称客户简称所属分类码001吉祥公司吉祥01002佛手公司佛手01003大发公司大发017、供应商档案供应商编号供应商名称供应商简称所

4、属分类码001麒麟工厂麒麟01002安琪工厂安琪01003华联工厂华联018、 外币及汇率币符：USD($)；币名：美元；记账汇率1：7.0。币符：EUR()；币名：欧元；记账汇率1：10.0【ctrl+alt+e】9、 结算方式编 码结 算 方 式 名 称票 据 管 理1现金结算否2支票结算否3其他否10、设置会计科目科目编码科目名称辅 助 核 算方向币别计量金额1001库存现金日记借15,2001002银行存款银行日记借255,000100201 工行存款银行日记借248,000100202 中行存款银行日记借7 000美元1,000100203 建行存款银行日记借欧元1121应收票据客户

5、往来借18 0001122应收账款客户往来借24 0001123预付账款供应商往来借1221其他应收款借1,000122101 个人借款个人往来借1,000122102 预付费用借12210201 预付报刊费借1402在途物资借140201 甲材料数量金额借千克140202 乙材料数量金额借千克1403原材料借113,000121101 甲材料数量金额借57,600千克7,200121102 乙材料数量金额借55,400千克4,0001405库存商品借140501 A产品数量金额借167,980件4,000140502 B产品数量金额借6,980件2001601固定资产借304,8201601

6、01房屋建筑物借160102机器设备借304,820160103其他设备借1602累计折旧贷25,0001701无形资产借170101 专利权借170102 土地使用权借1901待处理财产损溢借190101 待处理固定资产损溢借190102 待处理流动资产损溢借2001短期借款贷18,0002601长期借款贷100 0002201应付票据供应商往来贷25,0002202应付账款供应商往来贷31,0002205预收账款客户往来贷2211应付职工薪酬贷5,000221101 工资贷5,000221102 职工福利贷2221应交税费贷222101 应交增值税贷1,00022210101 进项税额贷-

7、1,00022210104 转出未交增值税贷22210105 销项税额贷1,000222102 未交增值税贷5,000222103 应交城市维护建设税贷222104 应交教育费附加贷2231应付利息贷2,0004001实收资本贷347,980400101 国家投资贷347,980400102 法人投资贷4002资本公积贷10,0004103本年利润贷330,0004104利润分配贷28,000410401 提取盈余公积贷410402 应付股利贷410403 未分配利润贷28,0005001生产成本项目核算借21,000500101 直接材料项目核算借11,400500102 直接人工项目核算借

8、4,300500103 制造费用项目核算借5,3005101制造费用部门借510101 工资部门借510102 职工福利费部门借510103 材料费部门借510104 办公费部门借510105 水电费部门借510106 差旅费部门借510107 折旧费部门借510110 其他部门借6001主营业务收入贷600101 A产品数量金额贷件600102 B产品数量金额贷件6051其他业务收入贷605101 材料销售贷6301营业外收入贷630101 非流动资产损溢贷630102 罚款收入贷630103 接受捐赠贷6401主营业务成本借640101 A产品数量金额借件640102 B产品数量金额借件6

9、402其他业务成本借640201 材料成本借6402营业税金及附加借6601销售费用借660101 工资借660102 职工福利费借660103 材料费借660104 办公费借660105 水电费借660106 差旅费借660107 折旧费借660108 广告费借660109 运输费借6602管理费用部门核算借660201 工资部门核算借660202 职工福利费部门核算借660203 材料费部门核算借660204 办公费部门核算借660205 水电费部门核算借660206 差旅费部门核算借660207 折旧费部门核算借660208 存货盘亏部门核算借660210 其他部门核算借6603财务费用

10、660301 利息支出借660302 汇兑损益借660303 手续费借5701所得税费用借6711营业外支出借671101 捐赠支出借671102 罚款支出借12、指定科目：指定“现金总账科目”，“银行总账科目”。13、 凭证类别：记账凭证14、 项目目录项 目 设 置 步 骤设 置 内 容项目大类生产成本所属分类核算科目生产成本(4101)直接材料(410101)直接人工(410102)制造费用(410103)项目分类1. 自行生产项目2. 委托开发项目项目名称101 A产品102 B产品1118、录入期初余额(1) 总账期初余额表（见“会计科目表”）(2) 辅助账期初余额表会计科目：122

11、1 其他应收款-个人借款 余额：借1000元日 期部 门个 人摘 要方 向期 初 余 额2007-11-26供应部白雪出差借款借1 000.00科目日 期客 户摘 要方向金额应收账款2010-11-26佛手销售产品借 24 000应收票据2010-09-25吉祥销售产品借18 000科目日 期供 应 商摘 要方向金额应付账款2010-11-20麒麟购买材料贷31 000应付票据2010-9-8安琪购买材料贷25 000会计科目： 5001 生产成本 余额：借 21 000 元科 目 名 称A产品B产品合 计直接材料5 9005 50011 400直接人工2 5001 8004 300制造费用2

12、 8002 5005 300合计11 2009 80021 000三、凭证处理一、填制凭证（操作员302；部门没有特别说明的计入管理部）1、1日，接受国家追加投资260 000元，其中不需安装全新设备一台计50 000元，已交付一车间使用；专利权100 000元，土地使用权60 000，余款存入银行。2、2日，购入不需安装设备一套，计9 000元，增值税1 530元，以银行存款支付，另以现金支付运杂费274元。设备交付二车间使用。3、3日，收到海西公司投资款20 000欧元，款项已存入银行。4、3日，向麒麟工厂购入甲材料8 000千克，单价8元，增值税10 880元，材料已验收入库，按其实际采

13、购成本入账，开出6个月期的银行承兑汇票一张。5、4日，向安琪工厂购入乙材料2 000千克，单价13.85元，计27 700元，增值税额4 709元，材料已验收入库，按实际成本入账，款项尚未支付。6、5日，向麒麟工厂购入甲材料2 000千克，单价7.8元，计15 600元，乙材料3 000千克，单价13.65元，计40 950元，增值税额9 613.50元，货款已付，材料未入库。同时以现金支付上述甲、乙材料的运杂费1 000元（按材料重量比例分摊）。7、6日，5日购入材料均已验收入库，按实际成本入账。8、6日，开出支票5 000元预付华联工厂材料款。9、7日，开出商业承兑汇票一张用抵付4日安琪公

14、司货款。10、8日，以银行存款支付前欠安琪工厂已到期票据款。11、9日，以银行存款归还上月欠麒麟工厂货款。12、10日，向华联工厂购入甲材料1 000千克，单价8元，材料已入库，差额款已由银行存款支付。13、12日，以银行存款支付上月应交增值税5 000元。14、13日，以现金购买办公用品900元，其中行政管理部门领用400元，销售部领用300元，一车间和二车间各领用100元。15、14日，宋佳预借差旅费1 000元，开出现金支票一张。16、15日，夏一预支差旅费1 200元，以现金支付。17、16日，一车间夏一出差回来，报销差旅费1 500元，补付其垫付款300元，结预支借款。18、17日，

15、销售部宋佳报销差旅费900元。19、17日，供应部白雪报销差旅费结清预借款。20、19日，从银行提取现金5 000元，发放工资。21、21日，销售给佛手公司B产品2 000件，单价68元，计204 000元，增值税额23 120元，款项尚未收到。22、22日，销售给吉祥公司A产品2 000件，单价47元，计94 000元，增值税15 980元，收到银行承兑汇票一张。同时以银行存款支付代垫运杂费1020元。23、23日，销售给吉祥公司A产品1 000件，单价47元，计47 000元。增值税额7 990元，货款尚未收到。27、23日，预收大发公司购货款80 000元，款项已收存银行。24、24日，

16、收到佛手公司还来前欠货款24 000元，存入银行。25、25日，吉祥公司前欠票据款已到期，收存银行。26、26日，收到吉祥公司付来欠款23日货款已存入银行。27、21日，销售给大发公司B产品1 000件，单价68元，计68 000元，增值税额11 560元，款项尚未收到，退回余款。28、27日，以银行存款支付银行手续费200元。29、28日，以现金支付税收滞纳金247元。30、29日，盘亏设备一台，估计价值20 000元，已提折旧2 000；31、30日，盘盈甲材料50千克，单价8元，原因待查。32、30日，以银行存款支付广告费11 080元。33、30日，以银行存款归还短期借款利息500元。

17、34、30日，以银行存款支付本季度银行长期借款利息3 340元，已预提2 000元。35、31日，以银行存款归还已到期的银行借款，其中长期借款100 000元，短期借款18 000元。36、31日，向银行借入长期借款500 000元，短期借款300 000元，款项已收存银行存款户。37、31日，以现金支付明年报刊费1200元。38、31日，以现金向希望工程捐赠1 000元。39、31日，经查，甲材料盘盈系仓库收发过程中的差错。40、31日，盘亏设备一台经批准作营业外支出处理。41、31日，企业因对外投资收到被投资单位分来的利润15 000元，存入银行42、31日，以银行存款支付产品销售运输费2

18、56元。43、31日，销售甲材料250公斤，售价10元，价税已收存银行存款户。 44、31日，结转甲材料采购成本2000元。45、31日，收佛手公司转来的商业汇票一张，有以抵付21日购买B产品的全部货款。46、31日，以现金支付车间修理费300元。47、31日，接受东风厂捐赠款3 000元。48、31日，仓库发出材料，由以下部门领用：用途甲材料（千克）乙材料（千克）合计数量单价金额数量单价金额生产A产品生产B产品一车间二车间采购部销售部4 5005 4001 2003 200300200500300合计9 9005 70049、31日，分配结转本月份职工工资181 440元，其中：A产品生产人

19、员工资49 440元，B产品生产人员工资70 000元，一车间管理部门人员工资10 000元，一车间管理部门人员工资5 000元，行政管理人员工资47 000元。50、31日，按职工工资总额的14%计提职工福利费。【自定义】51、31日，支付本月应付电费9 500元，其中：一车间负担4 080元，二车间负担3 420元，销售部门应负担1 000元，财务部应负担1 000元。52、31日，本月提取固定资产折旧6 420元，其中：一车间应负担2 520元，二车间应负担2 000元，行政管理部门应负担1 000元，销售部门应负担900元。53、31日，结转本月制造费用，一车间生产A产品，二车间生产B

20、产品。【自定义】54、31日，本月投产的B产品4 300件全部完工，并已验收入库，按实际成本转账（A产品全部未完工）。55、31日，结转本月未交增值税。【自定义】56、31日，计提城建税7%和教育费附加3%。【自定义】57、31日，结转本月已销售A、B产品的生产成本。【转账定义销售成本结转】58、31日，按本月利润总额的33%计算应交所得税。59、31日，结转汇兑损益，USD调整汇率6.8，EUR调整汇率10.8. 【汇兑损益】60、31日，结转本月损益类账户。【期间损益】61、31日，按本年利润总额20%向投资者分配利润，10%提取盈余公积。【自定义】62、31日，经批准将资本公积10 000元转增资本金。63、31日，年未，结转全年实现的净利润。【对应结转】