全国自考《中国税制》试题及答案.docx

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全国自考《中国税制》试题及答案

全国2015年4月高等教育自学考试

《中国税制》参考答案

课程代码：

00146

注：

参考答案仅供参考，并不是标准答案。

一、单项选择题：

1-5：

CBCAB

6-10：

CDCCA

11-15：

ADADD

16-20：

ACADB

二、多项选择题：

21：

无

22.ACE

23.BCD

24.BE

25.ABC

三、简单题：

26.简述税收的财政职能所具有的特点。

答：

税收的财政职能有如下几个特点。

（1）用范围的广泛性。

（2）取得财政收入的及时性。

（3）征收数额上的稳定性。

27.简述个人所得税的概念及其特点

答：

概念：

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。

（一）实行分类征收　

（二）累进税率与比例的税率并用　　

（三）费用扣除额较宽

（四）计算简便　　　　

（五）采取课源制和申报制两种征税方法

28.简述契税的概念及其作用

答：

契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。

作用：

契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。

①征税对象不符合宪法规定。

宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。

②税负不公。

原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。

③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。

29.简述印花税的纳税方法。

答:

（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。

（2）汇贴或汇缴办法

“汇贴”办法是指一份凭证应纳税额超过500元的，应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加盖完税标记代替贴花。

“汇缴”办法是指同一种类应税凭证，需要频繁贴花的，应当向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。

获准汇总缴纳印花税的纳税人，应持有税务机关发给的汇缴许可证。

汇总缴纳的期限限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过1个月。

（3）委托代征办法

委托代征办法是指通过税务机关的委托，由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。

税务机关与代征单位签订代征委托书，并按代售金额5％的比例支付代征手续费。

30：

（1）销售黄酒应缴纳的消费税额=240×1=240（万元）

（2）销售白酒应缴纳的消费税额=60×20%+0.5×10=17（万元）

31：

略

34.

（1）销售甲产品销项税额=100×17%+5.85/1.17×17%=17.85（万元）

（2）用于在建工程乙产品的销项税额=100×2×1.1×17%=37.4（万元）

（3）销售丙产品的销项税额=117/1.17×17%=17（万元）

（4）外购农产品可以抵扣的进项税=20×13%=2.6（万元）

（5）外购原材料可以抵扣的进项税=5.1×70%=3.57（万元）

35：

略