会计继续教育.docx
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会计继续教育
1
自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。
60%50%40%30%
2
下列有关房产原值说法正确的是（）。
建筑物的采暖、消防设备不应计入房产原值建筑物里的中央空调设备不应计入房产原值对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值建筑物的智能化楼宇设备若在会计核算中单独记账与核算，不应计入房产原值
3
对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的计税依据是（）。
依照房产原值减去30%后的余值依照房产原值减去25%后的余值依照房产原值减去20%后的余值依照房产原值减去15%后的余值
4
以分期付款方式购买使用商品房，且购销双方均未取得房屋产权证书的，在此期间房产税的纳税人是（）。
房屋的代管人房屋的实际使用人房屋的购买方房屋的销售方
5
对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按应征税款的（）征收城镇土地使用税。
30%35%40%50%
6
缴纳农业税的土地，凡在开征范围内的，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税以外，不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。
（）正确错误
7
经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年。
（）错误正确
8
在基建工程结束以后，施工企业将基建工地的临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收之月起，依照法规征收房产税。
（）错误正确
9
应税单位和个人无租使用其他单位房产的，若所使用的房产是免税的，则无需缴纳缴纳房产税。
（）错误正确
10
室外游泳池属于法规规定的“房产”范畴。
（）错误正确
企业会计准则
1
当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据，体现的列报要求是（）。
可比性重要性列报分期权责发生制
2
下列项目中，不影响营业利润的是（）。
资产减值损失投资收益财务费用？
营业外支出
3
“长期应收款”科目期末余额栏的列报方法为（）。
根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列根据有关明细账科目余额计算填列根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额列示根据总账科目余额列报
4
下列科目中，需要根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列的是（）。
长期待摊费用存货开发支出递延所得税资产
5
在编制财务报表的过程中，企业管理层应当利用所有可获得信息来评价企业自报告期末起至少（）的持续经营能力。
3个月6个月9个月12个月
判断题（共5题）
6
所有者权益变动表应当反映构成所有者权益的各组成部分的当期增减变动情况。
（）错误正确
7
“未分配利润”科目的期末余额栏根据总账科目余额填列。
（）错误正确
8
财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。
（）正确错误
9
企业对资产和负债进行流动性分类时，应当根据其不同性质采用不同的正常营业周期。
（）正确错误
10
年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间、短于一年的原因以及报表数据不具可比性的事实。
（）错误正确
企业产品成本核算制度
1
分类法下，确定产品是否归属于同一类别的依据一般不会是（）。
产品性质、结构产品工艺过程所耗费的原材料产品生产任务下达方式
2
作业成本法与传统成本计算法的区别，主要体现在（）。
直接材料分配方法不同间接成本分配方法不同全部成本分配方法不同直接人工分配方法不同
3
下列一般不构成直接人工效率差异的成因的是（）。
新工人上岗太多出勤率变化工人经验不足工作环境不良
4
通常应当对不利的材料数量差异负责的部门是（）。
生产部门工程设计部门采购部门质量控制部门
5
成本计算的最基本方法是（）。
品种法分批法分步法分类法
判断题（共5题）
6
动因追溯虽然不像直接追溯那样准确，但只要因果关系建立适当，成本分配结果同样可以达到较高的准确程度。
（）错误正确
7
作业成本法的基本指导思想是，“作业消耗资源、产品消耗作业”。
（）错误正确
8
在逐步结转分步法下，半成品实物流转与半成品成本流转是不一致的。
（）正确错误
9
标准成本差异期末在销货成本与存货之间予以分配的主要理由之一是制度要求以实际成本反映存货成本和销货成本。
（）正确错误
10
定额法的适用范围与产品生产类型有着直接的关系。
（）错误正确
新个人所得税
1
关于新个人所得税法的主要变化，下列说法不正确的是（）。
减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月调整工薪所得税率结构，由9级调整为5级将工薪所得的最低的一档税率由5%降为3%调整个体工商户生产经营所得税率级距
2
徐某2010年度承包经营某企业，取得承包收入10万元，另从承包企业取得工资3万元，则徐某2010年度“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”年所得额为（）万元。
371013
3
企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
20%40%15%10%
4
“工资、薪金”应纳税所得额为5000元，对应的个人所得税速算扣除数为（）元。
555105125375
5
下列不属于工薪所得适用的税率的是（）。
15%25%35%45%
判断题（共5题）
6
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法最多允许采用两次。
（）正确错误
7
个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其它形式的经济利益。
（）错误正确
8
企业赠送的礼品是自产产品的，按该产品的生产成本确定个人的应税所得。
（）错误正确
9
通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等情形，不征收个人所得税。
（）错误正确
10
根据规定，扣缴义务人每月所扣的税款、自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
（）错误正确
增值税行业会计
1
一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（）。
销项税额进项税额转出应纳税额进项税额
2
按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（）。
军事工厂销售给公安系统的武器装备外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资血站供应给医疗机构的临床用血销售农业产品
3
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。
已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。
1248013728160000
4
某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。
关于该业务会计处理正确的是（）。
借：
固定资产210600贷：
银行存款210600借：
原材料180000借：
应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：
银行存款210600借：
固定资产180000借：
应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：
银行存款210600借：
制造费用180000借：
应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：
银行存款210600
5
某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。
则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（）元。
13600664008000093600
判断题（共5题）
6
取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。
（）正确错误
7
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月。
（）错误正确
8
纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
（）错误正确
9
纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（）错误正确
10
企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
（）错误正确
行政单位财务规则
1
2012年12月6日，重新制定的《行政单位财务规则》的施行时间是（）。
2013年1月1日2013年3月1日2013年6月1日2013年9月1日
2
下列属于行政单位主要经费来源的是（）。
银行存款利息收入有价证券利息收入预算外资金收入拨入经费
3
下列对财务报告和财务分析表述错误的是（）。
财务分析的内容包括预算编制与执行情况、收入支出状况、人员增减情况、资产使用情况等财务报表主要说明行政单位本期收入、支出、结转、结余、专项资金使用及资产负债变动等情况行政单位应当真实、准确、完整、及时地编制财务报告，认真进行财务分析，并按照规定报送财政部门、主管预算单位和其他有关部门行政单位的财务报告，包括财务报表和财务情况说明书
4
以下各项不属于行政单位资产处置的要求的是（）。
严格履行相关审批程序遵循公开、公平、公正的原则加强对暂存款项的管理依法进行评估
5
以下不属于《行政单位财务规则》的主要内容的是（）。
单位预算管理收入管理、支出管理结转和结余管理系统监督
判断题（共5题）
6
结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。
（）正确错误
7
行政收入是指行政单位依法取得的偿还性资金。
（）错误正确
8
行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门的监督。
（）错误正确
9
行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度，依法公开财务信息。
（）错误正确
10
行政单位可以将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项。
（）错误正确
企业所得税
1
债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于（）。
商业折扣销售折扣现金折扣销售折让
2
保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出的扣除限额为（）。
当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%当年全部保费收入的10%当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%当年全部保费收入的15%
3
金融企业实际支付给关联方的利息支出除需符合相关规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。
5:
13:
12:
11:
1
4
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，不允许扣除的是（）。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分非金融企业向金融企业借款的利息支出金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出企业经批准发行债券的利息支出
5
下列情形中，应视同销售确认收入的是（）。
将资产用于职工福利将资产在总机构及其分支机构之间转移改变资产形状、结构或性能将资产用于生产、制造、加工另一产品
判断题（共5题）
6
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。
（）正确错误
7
企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的月份起停止计算折旧。
（）错误正确
8
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。
（）错误正确
9
宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。
（）错误正确
10
销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入的确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
（）错误正确
2
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
10年5年3年2年
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