固定资产管理程序.docx
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固定资产管理程序
Rev.History
修 订 履 历
Rev.
版本
MajorRevised
主要更改内容
RevisedBy
修改人
Date
日期
A1
ISO:
90012000首次发行
财务部
2004.12.16
B1
ISO/TS16949:
2002首次发行
财务部
2006.08.18
核准
审核
制订
发行章
1.目的：
制定本制度旨在加强固定资产的管理及使用，使公司各种固定资产的管理更加规范化、制度化。
2.范围:
本制度中所谓固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、交通运输设备、电器设备、事务设备、空气调节设备及其他各项设备等。
3.定义
3.1固定资产是指使用年限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
而持有的,单位价值2000元以上资产；单位购置金额未超过2000元者，以费用科目列账。
3.2使用寿命，指固定资产预期使用的期限。
有些固定资产的使用寿命也可以用该资产所能生产的产品或提供的服务的数量来表示。
3.3折旧，指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。
其中，应计折旧额，指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额，如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。
4.职责权限
4.1公司生产用固定资产由生产部门负责日常管理和养护，并建立台账和保养细则；非生产用固定资产由管理部负责管理。
4.2财务部制定并逐步完善公司固定资产管理制度,建立健全的各类设备的财务总帐和明细帐、固定资产卡片账，协调各部门各单位的固定资产管理工作。
4.3使用部门：
建立固定资产设备技术档案,填写贵重机器的使用记录,做好机器设备的使用维护保养工作。
4.4各单位的固定资产设备应妥善保管与利用,充分发挥其效能。
对长期不投入使用的仪器设备,要查明原因,及时采取调出或减少设备投入等措施。
4.5为便于管理，管理部和生产使用单位应按资产类型及时对每台固定资产进行编号，贴上标签，并将有关资料交由本备案。
年末由财务部协同管理部对固定资产进行盘点，核对。
5.作业内容
5.1作业流程
流程
责任部门
作业说明
相关记录
使用部门
管理部
财务部
使用部门填写增加单，管理部分类编号并粘贴样签；财务部作入帐处理
固定资产增加单
固定资产登记卡
使用部门
管理部
财务部
1．固定资产在公司内部相互拨转时；
2．减损报废时，注明减损原因；
3．出租需制定契约；
固定资产减损单
固定资产登记卡
固定资产转移单
管理部
财务部
使用部门
帐务处理及登记相关表单、建立台账
5.2作业描述：
5.2.1编号：
公司在取得固定资产后，非生产用固定资产由管理部负责管理，生产用固定资产由使用单位负责管理，并会同会计部门依其类别及会计科目的统驭关系，并按其归属性予以分类编号并粘贴样签。
5.2.2移交：
人员变动时，对于固定资产，应依人事管理规则的规定，详列清册，经本部门主管核准后，人事课方能为其办理换岗或离职移交手续。
5.2.3增减报告：
次月25日前，会计部门应就房屋及建筑物、交通运输设备、机械设备以及机电等各类设备项目编制“固定资产增置表”。
此表一式三联送管理部总务课及相关生产使用部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门或生产使用单位留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替。
5.2.4盘点：
固定资产应由管理部门会同会计部门于每年盘点一次。
另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单。
”此单一式三份注明盈亏原因，一份自存，两份呈报（总）经理，核决后一份送会计部门，一份送使用部门。
管理部门或生产使用部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
5.2.5增置手续：
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备以及机电等各类设备固定资产于增置验收后，应由使用部门立即填写“固定资产增加单”，一式三联，经管理部门和生产使用部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限及月折旧额。
第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。
会计部门应与管理部门和生产使用部门每月核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
5.2.6受赠处理：
因其他公司拨入、捐赠而取得的固定资产，应填明价格，如原价无法查得或本无原价者，由管理部门和生产使用部门会同会计部门予以估列，并按5.2.5固定资产增置手续办理。
5.2.7登记：
公司在取得土地、房屋及建筑物等不动产所有权后，由管理部门统一办理产权登记，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。
5.2.8资产转移处理：
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备以及机电等各类设备固定资产在公司内相互拨转时，应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联送管理部门和生产使用部门签章后，送移入部门签认。
第一联送管理部门和生产使用部门，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。
5.2.9出租或外借处理：
固定资产出租或外借，管理部门和生产使用部门应先会同会计部门，按程序呈（总）经理核准后始得办理，并应制订契约，副本送会计部门以备核对。
契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运输费、归还期限、保持原状以及附属设备明细表等。
5.2.10减损处理：
因减损拟报废的土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备以及机电性什项设备，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减少原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理。
经核实后，第一联送管理部门和生产使用部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后，连同该废品送资产仓库签收（盘亏部分免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门，据以向主管机关办理报备抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存，该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，第四联送委托部门凭以办理。
减损资产于拆移前或拆移后无法缴库时，由管理部门或使用部门妥为保管，上项减损资产已缴库者由资产仓库保管处理。
5.2.11固定资产计提折旧采用预计残值率为固定资产原值的10%的计算方法分类计提固定资产折旧。
财务部应按月计提固定资产折旧，及时计算各固定资产原值、累计折旧及净值。
5.2.12凡涉及生产用固定资产，所有表单由使用部门提供复印件给工务部备案。
6、参考文件：
6.1企业会计制度（文件编号：
CM-FI005）
7、相关记录：
记录名称
表格编号
保管人
保存地点
保存期限
固定资产减损单
CM-FI004-01/1
财务部
办公室
三年
固定资产移转单
CM-FI004-02/1
财务部
办公室
三年
闲置固定资产明细表
CM-FI004-03/1
财务部
办公室
三年
固定资产增减表
CM-FI004-04/1
财务部
办公室
三年
固定资产登记卡
CM-FI004-05/1
财务部
办公室
固定资产报废清理后保管五年
固定资产盘存单
CM-FI004-06/1
财务部
办公室
三年
固定资产增加单
CM-FI004-07/1
财务部
办公室
三年
联恒工业（上海）有限公司
固定资产减损单
No：
管理部门:
___________财产编号:
____________
使用部门:
___________
年月日
名称
中文
规格
耐用年限
英文
厂牌
已使用年数
购置日期
数量
取得价值
已提折旧
账面残值
减损原因
估计废品
价值
处理费用
实际损失额
拟处理办法
资材仓库
抵押行库
保险单号码
月折旧额
总经理部门主管会计经办人
一式四联
（1）管理部
（2）财务部（3）使用部门（4）资材仓库
CM-FI004-01/1
联恒工业（上海）有限公司
固定资产转移单
No：
管理部门:
______________财产编号:
____________
使用部门:
（移出）（移入）年月日
中文名称
数量
购置日期
英文名称
附属设备
耐用年限
规格
已使用年数
移前用途
已折旧金额
残余价值
月折旧额
移后用途
存入地
移出
移入
备注
总经理会计管理部门移入部门移出部门
一式四联:
（1）管理部
（2）财务部（3）移入部门（4）移出部门
CCM-FI004-02/1
联恒工业（上海）有限公司
闲置固定资产明细表
No：
管理部门:
__________制表日期:
年月日
财产
编号
名称
规格
厂牌
数量
单位
账面价值
闲置
原因
拟处理意见
总价
已提
折旧
净值
取得
耐用
已使用
核准：
审核：
编制：
CM-FI004-03/1
联恒工业（上海）有限公司
固定资产增减表
No：
管理部门:
__________年月日
使用部门:
__________
财产
编号
资产
名称
规格
增减
原因
单位
本月增加
本月减少
备注
数量
金额
耐用
年限
月折
旧额
数量
金额
耐用
年限
已提
折旧
月折
旧额
管理部门主管经办会计部门主管
经办
CM-FI004-04/1
联恒工业（上海）有限公司
固定资产登记卡
No：
总账科目：
本卡编号：
明细科目：
财产编号：
中文名称
抵押权设定、解除及保险记录
抵押行库
英文名称
设定日期
规格型号
解除日期
厂牌号码
险别
购置日期
承保公司
购置金额
保单号码
存放地点
投保日期
耐用年限
费率
附属设备
保险费
备注
移动情况
日期
使用部门
用途
保管员
日期
使用部门
用途
保管员
（反面）
维修记录
原因
CM-FI004-05/1
联恒工业（上海）有限公司
固定资产盘存单
No：
使用部门：
_____________年月日
财产编号
固定资产
单位
登记卡
盘点
盘盈
盘亏
备注
名称
规格
厂牌
数量
数量
数量
金额
数量
金额
主管核对制表
CM-FI004-06/1
联恒工业（上海）有限公司
固定资产增加单
No：
管理部门:
_____________财产编号:
____________
使用部门:
_____________
年月日
中文名称
取得日期
资产成本记录
英文名称
数量
设备内台
数量
取得成本
规格型号
取得金额
厂牌
耐用日期
存放地点
月折旧额
附属设备
备注
会计管理部门部门主管经办人
一式三联：
（1）管理部门
（2）会计（3）使用部门
CM-FI004-07/1
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