集团企业财务审批办法.docx

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集团企业财务审批办法

集团企业财务审批方法

集团企业财务审批方法为加强财务管理，提高会计核算水平，明确企业经济活动中财务审批权限，促进集团公司的长远开展，特制定本方法。

第一章总那么第一条严格执行《企业会计制度》、《企业会计准那么》和集团的各项财务制度，严格执行收入确认准那么和区分本钱费用的界限，严格执行集团下达的各项预算指标。

第二条严格执行权责发生制，严格划分资本性支出与收益性支出界限。

会计政策一经确认，年度中间不得任意改变会计政策，如存货计价方法、制造费用的分配方法及其他本钱计算方法、坏帐损失的核算方法等。

第三条原始凭证应符合国家的各项相关法律法规及集团的各项规章制度，在反映真实合法的经济活动事实条件下执行双人以上签字制；多张原始单据需附在粘贴页后的，应在粘贴页上填全单据张数并使用大写填上总金额，并在粘贴页上附有双人以上签字。

所有原始凭证必须同时注明事由。

第四条严格按审批权限执行日常经济活动的报批手续。

付款前由财务人员以经济业务实质为依据，对付款的合

理性进行审核，如有不符合财务制度规定的付款申请，财务人员有权拒绝付款手续，必要时可向上级主管部门汇报；财务部门审核并签字后，按集团的分级支付权理付款审批，分级支付权限为：

10万元以下付款，由各经营单位自行审批，10万元以上的由集团公司总裁审批。

集团审批主要是资金的统筹安排，其支付款项的合法性由支付单位负责人承当。

财务部门付款时，应严格按合同所签订的收款单位付款，应核对收款方与开票单位是否一致，未经集团公司总裁审批，不得付款至第三方。

第二章实施细那么第五条各单位应严格执行集团下发的《合同管理方法》，对所有购销活动、委托业务、经营采购等活动，除标的额2万元以下且能及时清结的现货交易外，一律要求签订书面合同。

具体规定如下：

1、A、B类公司合同标的额在10万元以下的，由各总公司自行会签。

2、A、B类公司合同标的额在10万元（包括10万元）以上的须报集团公司进行合同会签。

3、C类公司合同标的额在15万元以下的，由各公司自行会签。

4、C类公司合同标的额在15万元以上（包括15万元）的，须报集团公司进行合同会签。

对授权业务，每年初须经分管局重新授权；对授权业务的合同额超过授权额度的，须经分管局单项授权后执行；授权范围内的合同由各单位自行会签。

财务人员应严格按会签后的合同原件执行，合同原件必须留作会计档案在财务部门保管。

第六条各单位应严格执行集团下发的《固定资产管理方法》，固定资产的采购由集团公司综合办公室统一。

具体审批规定如下：

1、2万元以下的固定资产采购，由集团总裁审批后执行。

2、2万元以上的（包括2万元），20万元以内的固定资产采购，报分管局审批后执行。

3、20万元（包括20万元）以上的固定资产采购，必须报董事会审批，经批准由总裁签字后执行。

4、固定资产的调拨由集团综合办公室出具调拨单，经由调入、调出单位负责人及集团公司总裁签字前方可执行。

第七条各单位应严格执行集团下发的《低值易耗品管理方法》，A、B类公司采购的甲类低易品（单价在2000元以上的，包括2000元），由集团公司统一采购；乙类低易品（单价在500元以上，包括500元，2000元以内）和丙类低易品（单价500元以下）由各公司自行采购，并负责做好

该低易品的登记造册和管理工作。

C类公司可自行采购低易品，对一次性采购的低易品规定如下：

1、一次性采购，总价在2万元以下的，由各公司自行审批后执行。

2、一次性采购，总价在2万元（包括2万元），5万元以下的，由各公司提出书面申请，报总裁审批后，由集团综合办公室执行。

3、一次性采购，总价在5万元以上（包括5万元）的，由集团公司提交工程可行性报告，报总裁核准、经分管局审批后，由集团综合办公室执行。

第八条各单位应严格执行集团下发的《物资采购管理方法》，对经营性物资执行货比三家的制度，对由经营单位审订的局部定点供货商需报财务部门备案；对A、B类公司的非经营性物资采购归口综合办公室管理，采购人员按规定填制请购单，比价员对需采购的物资进行货比三家并填制材料比价单；对办公用品、劳保用品、职工福利慰问品的采购等均须从鸿兴达采购。

第九条各单位应严格执行集团下发的《存货管理方法》，年度中间不得任意改变存货发出的计价方法，期末存货本钱的结转必须附有经相关责任人和单位负责人签字认可的销售本钱明细表和盘点清单，做到账账、账实、账表相符，对超过6个月的存货，月末应在报表附注中注明；对存

货的盘盈、盘亏事项的处理，应向集团财务部提出书面申请，经分管局审批后执行。

第十条各单位应严格执行集团下发的《应收款项管理方法》，对主要客户的根本情况制定相应的信用交易额度，对每一笔信用交易应落实回款期限及相关责任人，加强资金平安管理；月末由财务人员编制当月应收款项明细表，并由相关责任人和负责人签字确认。

第十一条各单位应严格执行集团下发的《资金管理方法》，集团公司资金实行集中管理，集团财务部对资金有统一调度权。

具体规定如下：

1、各经营单位充裕资金的调出，由集团财务部审核、财务总监签字审批后。

2、各经营单位短缺资金的调入，应填制内部借款申请表，报财务部审核、财务总监核准，经总裁签字审批后。

第十二条各单位应严格执行集团下发的《资金平安管理方法》，集团财务部统一核准各经营单位过夜资金的额度，报账员的备用金额度及领用须经集团财务部审批。

第十三条各单位应严格执行集团下发的《管理方法》，对出借的空白支票须在15天内进行核销；各单位因工作需要开具或收取商业汇票、本票均须集团财务部批准。

第十四条各单位不得擅自对外进行业务。

第十五条各单位应严格执行集团下发的《招投标工作

实施细那么》，5万元（包括5万元）以上的土建、装潢工程和设备购置等，属南京归口管理的局部，由南京招标小组招标，2万元以上（包括2万元）、5万元以内的，由集团招标小组招标，2万元以下的，各公司根据货比三家的原那么。

（一）土建、房产等工程在施工过程中，应严格按照招标要求工程实施，如发生以下变更，需经相关审批前方可执行：

1、对变更后超出招标价在10%（包括10%）且小于10万元的，需由工程建设方负责人审批。

2、对变更后超出招标价10%（包括10%）或超出10万元（包括10万元）的，由工程建设方招标小组出具书面说明，经集团总裁审核同意，报分管局审批。

（二）超过2万元的土建工程必须报送市局审计，决算价超标按以下情况分别处理：

1、决算价超出招标价但小于招标价10%的，需经审计后由工程建设方负责人审批。

2、决算价超出招标价10%（包括10%）以上、30%以内的，需由工程建设方出具书面说明，经审计后报集团总裁审批。

3、决算价超出招标价30%（包括30%）的，由工程建设方向工程原招标小组出具书面说明，经审核同意、并经审计

后报分管局审批。

第十六条所有工资性支出包括工资、加班费、奖金、津贴、创收奖、劳务费用（劳务费必须统一由鸿兴达人力资源公司开具，否那么不予报销）等，须经集团综合办公室审核，计税性工资工程及劳务所得，应在清单上注明个人承当的个人所得税。

第十七条所有提取的福利费、职教经费、工会会费工程必须按合同工与中短期合同工分别提取。

第十八条待摊费用（如固定资产大修理支出、固定资产改进支出等）按从开始生产经营的当月起计算，在不超过5年的期限内平均摊销，企业筹建期间所发生的除购建固定资产以外的其他费用，先在待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月一次性计入生产经营当月的损益。

待摊费用的列支必须报集团总裁审批。

第条各单位的车辆修理费除集团综合办公室提供的可外修车辆号码外，均须定点于汽车效劳公司维修，其他外修费用一律不准报销。

各单位自行核定后报集团公司综合办备案。

在具体使用时，由各单位统一购置充值卡，建立充值卡领用登记簿，经单位负责人批准后，严格按照费使用方案发放使用。

第二条有关借款审批按以下规定：

1、各单位借款总额小于5000元的，由各单位负责人审批。

2、各单位借款总额在5000以上（包括5000元）、元以内的，由分管总裁审批。

3、机关部室借款总额在5000以上（包括5000元）、各单位借款总额在元以上（包括元）的出差借款，由总裁审批。

第三条费用须经集团市场开展管理部批准后，交南京邮政公司制作。

对在其他公司发生的费用，未经集团公司总裁批准一律不予报支。

第四条计算机维修均定点于鸿兴达技术开展公司产品部；空调维修由集团综合办公室安排修理；业务材料和业务用品的采购定点鸿兴达器材公司，各单位自行印制与

在外采购所发生的费用，一律不予报销。

第五条会议费实行，一律报集团公司总裁先行批准后，方可执行。

第六条业务招待费报支应注明招待对象、事由和人数，单桌超过1000元或总额超过2000元的，须经集团分管总裁审批方可报销；集团公司机关部门的四项费用由分管总裁审批后报销。

的费报批应注明事由及起始地点，宣传费中邮册的由集团综合办公室统一，对四项费用进行使用额度控制，每月在方案数的10%以内使用，并逐月递减。

第七条各单位车辆的油料一律定点在油品公司采购，因出差等特殊原因，需在外地采购油料的，应由集团总裁审批前方可报销。

第三章附那么第八条经总裁特别批示的事项另行处理。

条九条本方法由集团财务部负责解释。

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