浅析小微企业所得税税收筹划开题报告.docx
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浅析小微企业所得税税收筹划开题报告
浅析小微企业所得税税收筹划开题报告
毕业论文开题报告（文科类）
论文题目
浅析小微企业所得税税收筹划
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一、课题的目的意义：
小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，是创业富民的重要渠道，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、国家税收、市场经济等方面具有举足轻重的作用。
我国政府也越来越重视小微企业的发展，为进一步减轻小微企业税负，2014年4月2日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，研究决定进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策实施范围。
现阶段，小微企业也面临着不少挑战。
市场经济的发展使得小微企业之间竞争加剧，加之目前全球经济发展速度放缓，小微企业要在竞争中生存下来必须有比较大的成本竞争优势。
税负是企业成本很重要的一部分，企业所得税在税负中的比重很大。
与流转税相比，企业所得税有如下特点：
1、规定最为复杂，综合性最强。
2、在纳税方面，企业所得税税负只能由纳税人自行承担，无法像流转税那样进行转嫁。
3、由于流转税筹划之后还要扣除所得税,筹划效果不如企业所得税直接。
所以，与流转税相比，企业所得税可以筹划的地方很多。
因此，小微企业必须进行所得税税收筹划，以此来提高企业的经济收益，进而更好地承担社会责任，促进社会和谐发展。
我国整体税收筹划层次较低，税收筹划存在诸多问题，理论体系尚不完善，研究尚停留在实例研究阶段，税收立法体系尚不健全，筹划空间不是非常充足。
目前，小微企业所得税税收筹划在发展的过程中还存在大量问题，税收筹划在很多企业中没有得到应有的发展。
众多小微企业对税收筹划不够重视，专业化不高，这导致不少小微企业对自身税务行为不做筹划或只做简单筹划。
另外，税务部门与纳税人沟通不畅。
一部分税务执法人员不太理解税收筹划行为，税收筹划还无法得到相应的保护，某种程度上延缓了我国企业所得税税收筹划的发展速度。
其次，我国税收筹划尚没有形成比较完善的理论体系，某种程度上没有为企业税收筹划提供理论依据。
因此，我们更应该提高税收筹划意识，完善税收筹划理论，提高企业税收筹划能力。
本论文通过对相关资料的研究重点写了企业所得税税收筹划的方法，从计税和会计制度选择两方面进行了分析，希望通过对小微企业所得税税收筹划相关问题的探讨以此加深对企业所得税税收筹划这一方面知识的认识与理解，拓宽自己的知识面，以掌握更多更全面的会计知识。
同时，也希望可以为企业税收筹划提供一点帮助。
二、文献综述：
（一）国外研究现状：
1、税务咨询的服务活动，最早产生于意大利。
税收筹划的学术研究在纳税筹划业务的稍后便开始出现。
德国伐克主编的《德国与国际税收百科全书》所引用的最早文献是H.肖肯霍夫编写的《企业纳税筹划》他刊载于1959年出版的《工业企业计划》文集里，被认为是“纳税筹划”一词比较早的出现。
2、诺贝尔经济学奖得主斯科尔斯等人著的《税收与企业战略》指出在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有力的税务筹划方案才是税务筹划的根本，它将美国的税收制度与企业战略结合到公司的具体决策中，首开税务筹划量化决策的先河，至此，税务筹划开始向以量化模型为基础的规范化研究发展。
3、以提供税收信息驰名于世的一家公司（TheBu－reau）在出书以外，还定期出版两本知名度很高的国际税收专业杂志。
一本叫做《税收管理国际论坛》，另一本就是《税收筹划国际评论》。
这两本杂志中有相当多的篇幅讲的就是税收筹划。
（一）国内研究现状：
1.最早比较系统地介绍西方税收筹划的是唐腾翔和唐向两位于1994年合著出版的《税收筹划》一书。
2.2014年4月8日，财政部和国家税务总局印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）。
3.薛琳在2011年商业会计中探讨了新企业所得税法下企业税收筹划的策略。
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4.2007年3月16日．第十届全国人大第五次会议通过了合并后的‘中华人民共和国企业所得税法。
5.曾德坤在2012年的现代经济信息中谈到了如何做好企业的税收筹划
6.盖地在2009年的财务与会计导刊中阐述了避税与特别纳税调整
7.赵丽华在2010年税务研究中分析了新企业所得税税收筹划机制的建立与实施
8.于长春、宗文龙在2009年的财务与会计导刊中谈到了新所得税会计准则对企业所得税筹划的影响。
9.粱星，吴丽梅，王如燕在2009年的税务研究中分析了企业所得税制度与会计准则中收入和费用扣除的差异。
10.陈凌霞于2010年探讨了新准则下所得税会计的相关问题及税收筹划。
（三）个人综述
西方国家在所得税会计理论与实践方面取得了丰硕的成果，相比之下，我国对所得税筹划的研究开展得较晚。
当前形势下，如何借鉴国际所得税税收筹划的发展和经验，本着与时俱进的态度，解决我国小微企业所得税会计中存在的问题成为当务之急。
三、课题研究的内容、方法和预期目标：
内容：
1.税收筹划的概述
2.小微企业所得税税收筹划方法
3.小微企业所得税税收筹划案例
4.我国小微企业所得税税收筹划存在的问题及对策
方法：
调查法、归纳总结法、文献资料研究、比较研究
预期目标：
通过该选题的研究，为小微企业所得税税收筹划提供参考，以及从理论和实践两个方面提高本人的专业知识水平。
四、所需要的条件：
（1）所需设备：
U盘、计算机、打印机、复印机
（2）所需材料：
A4纸
（3）所需费用：
上网费、打印费、复印费
（4）所需帮助：
指导老师的指导、图书馆及相关网站文献材料
五、课题分阶段进度计划：
序号
起止日期
工作内容
阶段成果
1
5—7周
开题报告
围绕主题收集材料
2
8—11周
提纲，一稿，论文结构
整理材料，撰写提纲，完成一搞
3
12—13周
确定二稿
修改初稿，确定并着手翻译外文材料
4
14周
确定三稿
修改二稿，确定三稿
5
15周
定稿
论文定稿并完成外文翻译
6
16周
准备答辩
加深对论文的深度理解
指导教师意见：
签字：
200年月日
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