基金从业基金估值费用与会计核算精选试题.docx
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基金从业基金估值费用与会计核算精选试题
基金从业-基金估值、费用与会计核算
1、关于基金估值，以下说法正确的是（）。
A.复核无误的基金份额净值由基金托管人对外公布
B.开放式基金每个交易日的次日进行估值
C.封闭式基金每周进行一次估值
D.开放式基金每个交易日进行估值
2、当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的（）时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。
A.0.10％
B.0.25％
C.0.50％
D.0.75％
3、以下关于基金估值方法的表述，错误的是（）。
A.银行间债券市场交易的债券，采用估值技术确定公允价值
B.交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量
C.非公开发行有明确锁定期的股票，初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用上市交易的同一股票的市价进行估值
D.交易所上市债券以收盘净价估值
4、QDII基金的净值在估值日后（）内披露。
A.1个月
B.1周
C.2个工作日
D.1个工作日
5、目前，我国证券投资基金托管费是由（）根据基金管理人的指令从基金资产中定期收取的。
A.监管机构
B.发起人
C.基金份额持有人
D.基金托管人
6、目前，我国证券投资基金管理费计提后，按（）向管理人支付。
A.月
B.季
C.周
D.日
7、目前，我国封闭式基金管理费一般按不高于（）基金资产净值的1．5％年费率计提。
A.当日
B.前一日
C.次日
D.前二日
8、基金管理费通常与风险（）。
A.无法判断
B.无关
C.成正比
D.成反比
9、我国股票基金大部分按照（）的比例计提基金管理费。
A.0.33％
B.0.5％
C.1％
D.1.5％
10、基金的存款利息收入计提方式为（）。
A.按周计提
B.按月计提
C.按日计提
D.按季计提
11、证券投资基金会计核算的责任主体是（）。
A.基金管理人与基金托管人
B.基金管理人
C.证券投资基金
D.基金托管人
12、基金的会计核算对象不包括（）。
A.损益类
B.资产负债共同类
C.资产损益共同类
D.负债类
13、证券投资基金的会计主体是（）。
A.基金份额持有人
B.基金托管人
C.基金管理人
D.证券投资基金
14、目前，我国的基金会计分期以（）为单位，分期反映会计主体的财务状况。
A.每日
B.季度
C.每月
D.年度
15、基金资产估值就是按一定的原则和方法对基金资产和基金负债进行估值，进而确定（）。
A.基金资产份额净值
B.基金资产总值
C.基金资产成本
D.基金资产公允价值
16、（）是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
A.基金资产清算
B.基金净资产估值
C.基金资产估值
D.基金负债清算
17、关于基金估值程序，以下表述错误的是（）。
A.基金托管人对基金管理人的计算结果复核无误对外公布
B.基金日常估值由基金管理人进行
C.基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核
D.基金估值的第一责任人是基金管理人
18、以下关于基金份额净值的描述错误的是（）。
A.基金份额净值是开放式基金申购份额计算的基础
B.基金份额净值由基金托管人计算后，将结果发送给估值主要负责人的基金管理人进行复核
C.基金份额净值是开放式基金赎回金额计算的基础
D.基金份额净值等于基金资产净值除以当日基金份额的余额数量
19、下列各项法律法规不涉及基金估值问题的是（）。
A.《中华人民共和国证券投资基金法》
B.《证券投资基金销售管理办法》
C.《证券投资基金信息披露管理办法》
D.《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》
20、关于基金资产估值需要考虑的因素，以下表述错误的是（）。
A.海外基金的估值频率一般是每月估值一次
B.交易活跃的证券，通常采用市价估值
C.我国封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次份额净值
D.交易所上市的股指期货合约以估值当日结算价进行估值
21、用于分析基金的盈利能力和分红能力的指标不包括（）。
A.本期基金份额净值增长率
B.本期利息收入
C.本期加权平均净值利润率
D.加权平均基金份额本期利润
22、封闭式基金（）进行估值，（）披露一次基金份额净值。
A.每个交易日；每周
B.每日；每周
C.每个交易日；次日
D.每日；次日
23、估值方法的（）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
A.公开性
B.一致性
C.长期性
D.准确性
24、以下关于基金估值方法的表述错误的是（）。
A.对停止交易但未行权的权证一般采用估值技术确定公允价值
B.交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价
C.交易所上市交易的债券也要采用估值技术确定公允价值
D.首次发行未上市的股票采用估值技术确定公允价值
25、下列（）情形不可以暂停基金估值。
A.法定节假日
B.证券交易所暂停营业
C.因不可抗力导致无法准确评估基金资产价值
D.基金公布年报
26、不属于在基金销售过程中发生的费用是（）。
A.基金转换费
B.赎回费
C.申购费
D.销售服务费
27、某基金前一日基金资产总值110，000万元，基金资产净值为100，000万元，基金合同规定基金管理费的年费率为1.5%（一年按365天计算），则当日应计提的基金管理费为（）万元。
A.3.6
B.2.5
C.4.2
D.4.1
28、下列各项中应该从基金资产中列支的是（）。
A.基金管理人因未履行义务所导致的费用支出
B.基金的证券交易费用
C.基金管理人处理与基金运作无关的事项发生的费用
D.基金合同生效前的相关费用
29、假设某封闭式基金7月18日的基金资产净值为3．5亿元人民币，7月19日的基金资产净值为3．5125亿元人民币，该股票基金的基金管理费率为0．25％，该年实际天数为365天。
则该基金7月19日应计提的托管费为（）元。
A.2397.26
B.4123.08
C.3215.35
D.2405.82
30、下列各项中不属于股票型基金及混合型基金财务报告分析内容的是（）。
A.基金分红能力分析
B.基金费用情况分析
C.基金份额变动分析
D.基金资产估值分析
31、下列各项关于基金管理费及托管费的表述错误的是（）。
A.基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比
B.股票基金的托管费率通常高于债券基金及货币市场基金
C.我国股票型基金的托管费率通常在1.5％左右
D.我国基金管理费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提
32、（）是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费等方面的费用。
A.基金管理会
B.基金托管费
C.基金销售服务费
D.基金运作费
33、下列费用中应列入基金费用的是（）。
A.基金管理人和基金托管人因未履行和未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失
B.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用
C.基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等
D.基金合同生效后的信息披露费用
34、下列各项关于基金估值的法律依据描述错误的是（）。
A.《中华人民共和国证券投资基金法》是基金估值所依据的最主要的法律
B.《中华人民共和国证券投资基金法》规定基金估值的第一责任人是基金管理人
C.《基金合同的内容与格式》要求基金公司建立信息披露制度
D.《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》规定变更估值方法时要进行公告
35、基金的会计核算对象不包括（）。
A.资产类、负债类
B.投资类
C.共同类
D.所有者权益类和损益类
36、下列说法不正确的是（）。
A.我国股票型封闭式基金按照0.25％的比例计提基金托管费
B.开放式基金根据基金合同的规定比例计提基金托管费，通常低于0.25％
C.基金托管费收取比例与基金规模、基金类型有一定关系
D.基金销售服务费不仅适用于股票型基金，货币市场基金和一些债券型基金也收取
37、下列各项中不属于基金会计核算的主要内容的是（）。
A.权益核算
B.利润核算
C.风险核算
D.基金申购与赎回核算
38、下列关于基金估值因素描述错误的是（）。
A.基金估值的频率与基金的组织形式有关
B.开放式基金的估值频率要高于封闭式基金
C.基金估值时应坚持采取同样的估值方法、
D.基金变更估值方法与基金投资运作无关，因此无需进行披露
39、下列各项中（）是基金会计核算的主体。
A.证券投资基金
B.基金管理人
C.基金投资人
D.基金托管人
40、下列关于基金估值重要性的描述正确的是（）。
A.基金估值偏高对基金份额申购者有利
B.基金估值偏低对基金份额赎回者有利
C.基金估值高低不涉及投资者的切身利益
D.基金估值错误会造成原有投资者份额净值的稀释或者浓缩
41、下列各项中（）不属于基金投资风格的分析。
A.基金持仓股本规模分析
B.持仓集中度分析
C.基金份额变动分析
D.基金持仓成长性分析
42、基金估值主体在现有法律体系中是完备的，基金估值的法律依据不包括（）。
A.《中华人民共和国证券投资基金法》
B.《基金合同的内容与格式》
C.《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》
D.《证券投资基金管理公司管理办法》
43、下列各项内容中无法通过基金财务报告的分析获得的是（）。
A.基金的收入结构
B.基金的盈利能力
C.基金的持股时间
D.基金的持仓结构
44、下列各项中不属于基金会计核算的主要内容的是（）。
A.证券和衍生工具交易核算
B.基金持股结构核算
C.利息和溢价核算
D.估值核算
45、下列各项关于基金估值中公允价值的说法错误的是（）。
A.由于市场交易价格变化多端，因此不宜采用市场价进行估值
B.对于交易活跃的证券，一般采用交易价格作为其公允价值
C.对于流动性差的证券，需要更为详细的估值规则来规范估值行为
D.对于缺乏流动性的资产，可以委托第三方进行估值
46、下列各项费用不能从基金财产中列支的是（）。
A.基金管理人的管理费
B.申购费、赎回费
C.基金托管人的托管费
D.基金合同生效后的信息披露费用
47、企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体，其中承担主会计责任的是（）。
A.基金托管人
B.基金管理人
C.基金份额持有人
D.基金管理公司
48、（）是基金估值的第一责任主体。
A.基金托管人
B.基金管理人
C.基金份额持有人
D.基金管理公司
49、假设某基金的托管费率为0．25％，2021年3月1日的资产净值为36．6亿元，则该基金的托管人在2021年3月2日计提的托管费是（）。
A.2.5万元
B.5万元
C.4万元
D.1万元
50、某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份额为30亿份，则该基金的基金份额净值为（）元。
A.1
B.0.4
C.0.6
D.0.67
51、下列说法不正确的是（）。
A.基金资产总值是指基金全部资产的价值总和
B.基金资产净值是基金资产总值减负债
C.基金份额净值是基金资产净值除以基金总份额
D.基金资产估值是指对基金总资产的价值进行评估
52、下列各项关于QDII基金资产估值的特殊规定表述错误的是（）。
A.基金份额净值应当至少每周计算并披露一次
B.基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露
C.基金份额净值必须以人民币、美元等主要外汇货币同时计算并披露
D.基金资产的每一买人、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映
53、下列说法不正确的是（）。
A.基金资产估值的责任人是基金管理人
B.基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任
C.在进行基金估值和份额净值计价时，基金管理公司应该制定基金估值和份额净值
D.计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序
E.基金托管人在复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回之前，不必审阅基金管理公司采用的估值原则和程序
54、（）按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。
A.基金托管人
B.基金管理人
C.基金份额持有人
D.基金管理公司
55、为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，（）应该制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序。
A.基金管理公司
B.基金托管人
C.证券交易所
D.会计事务所
56、基金暂停估值不包括以下情形中的（）。
A.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或其他原因暂停营业时
B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时
C.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，对基金管理人利益造成危害时
D.出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，导致基金管理人不能出售或评估基金资产时
57、下列各项关于基金估值程序的描述错误的是（）。
A.基金管理人每个交易日对基金资产估值，并将估值结果发给基金托管人
B.基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人
C.基金注册登记机构在基金估值之前完成申购、赎回数额的结算工作
D.基金管理人对外公布基金净值信息
58、下列各项关于基金份额净值的用途描述错误的是（）。
A.用于分析基金所投资股票的风格
B.用于计算申购基金份额时的资金金额
C.用于计算赎回基金份额时的资金金额
D.用于评价基金的投资业绩
59、下列各项中关于基金估值原则表述错误的是（）。
A.对于现有估值原则不能客观反映投资品种公允价值的情形，基金管理公司可以自行决定估值结果
B.对于估值日无市价且最近未发生重大变化的证券，可以采用最近交易市价确定公允价值
C.对于估值日无市价且发生过对资产净值影响幅度超过0.25％以上重大事件的证券，需按照同类投资品的价格变化调整最近的交易市价
D.采用估值技术估值时需要事先验证其可靠性
60、（）是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。
A.基金管理公司
B.基金托管人
C.证券交易所
D.会计事务所
61、假设某基金持有的三种股票的数量分别为20万股、40万股和80万股，每股的收盘价分别为40元、30元和20元，银行存款为2000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为600万元，应付税费为600万元，已售出的基金份额2000万份，则基金份额净值为（）元。
A.1.15
B.2.15
C.2.2
D.2.05
62、下列各项关于基金资产估值的概念描述错误的是（）。
A.基金资产估值需要按一定的原则和方法对基金所拥有的全部资产进行估算
B.基金资产估值需要按一定的原则和方法对基金所拥有的全部负债进行估算
C.基金资产估值是按照一定原则和方法确定基金份额交易价格的过程
D.基金资产估值的核心内容是确定资产的公允价值
63、下列各项关于具体投资品种的估值方法表述错误的是（）。
A.首次发行未上市的股票、债券，采用估值技术确定公允价值
B.配股和公开增发新股等发行未上市股票，按成本价估值
C.首次发行未上市的股票、债券，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量
D.送股、转增股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值
64、下列各项关于具体投资品种的估值方法表述错误的是（）。
A.交易所上市的有价证券以其估值日正在证券交易所挂牌的市价进行估值
B.交易所上市交易的债券按第三方估值机构提供的当日估值净值估值
C.在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价
D.对交易所上市的私募债券参考市场上公司债的收益率进行估值
65、在基金资产估值中，下列对基金管理公司描述错误的是（）。
A.应该制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序
B.建立健全估值决策体系，使用合理可靠的估值业务系统
C.根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性
D.成立基金估值工作小组，定期评估基金行业的估值原则和程序
66、（）是基金估值的第一责任主体。
A.基金托管人
B.基金管理人
C.基金份额持有人
D.基金管理公司
67、（）是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费等方面的费用。
A.基金管理会
B.基金托管费
C.基金销售服务费
D.基金运作费
68、基金的会计核算对象不包括（）。
A.资产类、负债类
B.投资类
C.共同类
D.所有者权益类和损益类
69、下列各项中不属于基金会计核算的主要内容的是（）。
A.证券和衍生工具交易核算
B.基金持股结构核算
C.利息和溢价核算
D.估值核算
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