内部控制习题.docx

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—单项选择题

1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。

A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序

2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（C）

A.内部控制体系 B内部控制结构 C内部控制整合框架D企业风险管理整合框架

3.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（C ）

A信息与沟通B监察C 控制环境 D控制活动

4.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（D ）

Ａ内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引

Ｂ内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等

Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理

Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包

括担保业务、业务外包

5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（D）

A内部控制强调全员参与，人人有责

B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识

C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任

D被动地遵守内部控制的相关规定

6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C ）

A资产安全目标 B提高经营的效率和效果目标

C经营管理合法合规目标 D促进企业实现发展战略目标

7、内部控制适应性原则的理论依据是（D）

A最优化理论B行为科学理论C需要层次理论D权变理论

8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是

（D）

Ａ内部环境 Ｂ内部监督 Ｃ控制活动 Ｄ信息与沟通９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D）

A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构

10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（B）

A.U型结构B.M型结构C.H型结构D.矩阵型结构

11、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ D）

A.股东大会B.董事会C.总经理D.国有资产监督管理机构

12、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（A ）

A.企业资源分析B.企业能力分析C.核心竞争力分析D.企业资金结构分析

13、审计战略委员会的发展战略建议方案应提交给（B）

A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理

14、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证是的（ B）

A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关系

15、下列各项中，企业的主体目标是（B ）

A.报告目标 B.战略目标 C.经营目标 D.合规目标

16、以下可以作为一个可行战略目标表述的是（C）

A.逐步扩大企业的市场占有率 B.逐步将销售收入提高18%

C.在三年内使企业的市场占有率达到24% D.实现规模经济，降低单位成本

17、下列指标中，属于成长性业绩目标的是（C）

A.资本利润率 B.销售利润率 C.利润增长率 D.成本降低率

18、下列各项中，属于风险识别环节的是（C ）

A.感知风险和检测风险 B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险 D.计量风险和监控风险

19、风险分析的核心内容是（D ）

A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.A、B两者均是

20、进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（A ）

A.情景分析法B.压力测试C.敏感性分析D.风险评估图法

21、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是（A）\

A.风险转移 B.风险规避C.风险降低D.风险承受

22、下列风险中，可以分散的是（B）

A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革

23、不相容职务分离控制的核心是（D ）

A.各司其职B.各负其责C.协调合作D.内部牵制

24、针对“三重一大”的处理过程，企业应该（D ）

A.由董事长或总经理个人单独进行决策

B.以个别征求意见等方式进行决策

C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告

D.实行集体决策审批或者联签制度

25、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（C ）

A.资本预算B.财务预算C.经营预算D.全面预算

26、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（B ）

A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核

27、以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（C ）

A.会计基础绩效考评模式 B.平衡计分卡绩效考评模式

C.经济基础绩效考评模式 D.战略管理绩效考评模式

28、股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（C ）

A.明确责任 B.加强监督 C.适当授权 D.薪酬分配

29、某企业决定研发一种新产品，并要求财务部门编制预算，该预算属于（B ）

A.经营预算B.资本预算C.注重结果D.现金收支预算

30、下列不属于合同控制措施的是（C ）

A.同意归口管理B.建立分级授权管理制度 C.限制接近D.明确职责分工

31、常通过计算各指标来衡量偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力的营运分析方法是

（C）

A.比较法B.趋势分析法C.比率法D.综合分析法

32、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（B ）

A.财务报告 B.内部报告 C.外部报告 D.内部审计报告

33、内部传递的信息是否满足使用者的需要，取决于信息是否（D ）

A.安全可靠 B.及时相关 C.有高价值D.真实准确

34、信息系统的生命周期中最先形成的报告是（A）

A.系统规划报告、可行性项目建议书 B.系统分析报告

C.系统设计报告 D.系统说明书、使用说明书

35、信息系统开发时，系统试试阶段的任务是（C）

A.建立信息系统的物理模型B.目标系统逻辑模型C.编程和测试D.用户需求分析

36、下列方式中，适用于特殊需求较少的企业，或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（B）

A.业务外包方式B.外购调试方式C.自行开发方式D.接受赠予

37、信息系统自行开发方式在项目计划环节的主要风险是（A ）

A.信息系统建设缺乏项目计划或者计划不当，导致项目进度滞后、费用超支、质量低下

B.技术上不可行、经济上成本效益倒挂，或与国家有关法规制度存在冲突

C.设计方案不能完全满足用户需求，不能实现需求文档规定的目标

D.设计方案不全面，导致后续变更频繁

38、下列业务类型中，适合信息系统外包的是（A）

A.附加值较低、成本较高的非核心信心系统业务

B.附加值较低、成本较高的核心信息系统业务

C.附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务

D.附加值较高、成本较低的核心信息系统业务

39、按渠道不同将沟通分为（D ）

A.自下而上沟通、自上而下沟通 B.单向沟通、双向沟通

C.内部沟通、外部沟通 D.正式沟通、非正式沟通

40、内部信息沟通是（C ）

A.在企业正式结构、层次系统进行的沟通

B.通过正式系统以外的途径进行的沟通

C.企业经营、管理所需的内部信心、外部信息在企业内部的传递与共享

D.企业与利益相关者之间信息的沟通二多项选择题

１.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（BCD ）

Ａ战略目标Ｂ经营目标Ｃ 报告目标Ｄ合规目标Ｅ发展目标

２ 属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立于实施内部控制的原则有

（ABCDE）

Ａ全面性原则Ｂ重要性原则Ｃ 成本效益原则Ｄ适应性原则Ｅ 制衡性原则

３以下对内部控制的理解错误的是（BCE ）

Ａ内部控制对上市公司来说是必须的

Ｂ内部控制就是单纯的内部会计控制

Ｃ内部控制就是内部牵制

Ｄ内部控制并不是越严格越好

Ｅ内部控制制定后，可以一成不变４、内部控制的参与主题包括（ABCDE ）

Ａ董事会Ｂ 监事会Ｃ经理层Ｄ．全体员工Ｅ．普通员工

５、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ABDE ）Ａ．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务

Ｂ．不相容职务分离Ｃ．防止资产流失Ｄ．日常信息核对Ｅ．惩罚制度６、内部控制的成本主要体现在（ACD ）

Ａ．内部控制的设计成本Ｂ．内部控制的时间成本

Ｃ．内部控制的实施成本Ｄ．内部控制的鉴证成本Ｅ．内部控制的计量成本７、内部控制欲内部环境的关系是（ABCD）

A.内部环境是内部控制的基础 B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存

C.内部环境与内部控制相互制衡D.内部控制与内部环境是互动关系

E.内部环境制约着内部控制

8、组织架构的设计原则包括（ABCDE）

A.符合法律法规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求

D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求

9、具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括（ABCE ）

A.独立董事制度的设立B.董事会专业委员会的设置

C.设立董事会秘书 D.国有资产监督管理机构

E.监事会的设置

10、A企业要制定本企业的发展战略，它要做的工作有（ABC）

A.建立和健全发展战略制定机构B.分析评价影响发展战略的因素

C.科学制定发展战略 D.保证发展战略的实施

E.将发展战略分解成各个部门的目标

11、人力资源管理中的主要风险工作包括（ABCDE ）

A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B.人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责

C.人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露

E.人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要

12、企业在发展过程中履行社会责任的意义是（BCD ）

A.履行社会责任是政府的强制要求

B.企业是在价值创造过程中履行社会责任

C.履行社会责任可以提高企业经济效益

D.履行社会责任可以实现企业可持续发展

E.履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象

13、企业文化建设过程中，应重点关注（ABCDE）

A.塑造企业核心价值观B.充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任

C.高度重视并购重组中的文化整合D.推进企业文化 E.打造以企业为核心的品牌

14、下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度有（ABCE ）

A.财务层面B.客户层面C.内部运营层面D.外部环境层面E.学习与成长层面

15、企业设定业务层面目标需要经过（ACDE ）四个阶段

A.设定业务层面目标 B.制定实现目标的战略规划

C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺