税务审核工作底稿.docx
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税务审核工作底稿
厦门明正税务师事务所有限公司
工
作
底
稿
2008年版
厦门明正税务师事务所有限公司鉴证报告
审核签发单
委托单位名称
委托业务项目
税务登记号
主管税务机关
专管员
报告书编号
厦明正审字［200］第号
发票号码
外勤日期
项目负责人
业务接洽人
签字注册税务师
复核人
复核要点
复核与否
复核意见
处理情况
项
目
负
责
人
1、预定审核程序完成是否适当；
2、审核证据是否充分、适当；
3、审核工作底稿的填写是否完整；
4、审核工作底稿的记录、审核标识是否清晰；
5、审核工作底稿的勾稽关系是否清晰；
6、审核工作底稿的规类整理是否适当；
7、审核结论是否明确。
复核人：
日期：
部
门
经
理
意
见
1、重要审核程序的制定执行是否已经实现审核目标；
2、审核项目的审核证据是否充分、适当；
3、各审核项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目；
4、项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当；
5、所有调整项目或未予调整项目是否恰当；
6、审核意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。
复核人：
日期：
公
司
（所）
领
导
意
见
1、审核约定事项是否已实现；
2、重要审核程序的制定与实施是否恰当；
3、重点审核领域的测试是否充分；
4、重点审核依据是否充分、适当；
5、重要审核事项是否恰当；
6、审核意见的确定是否恰当，审核报告的表述是否规范。
终审人：
日期：
审批人
日期：
报告领取人
领取
份数
收费额
收费方式
备注
审核整体工作计划
委托单位名称
审核期间
项目负责人
编制日期
一、审核项目
二、审核目标
三、计划审核日期
约定工作日开始日年月日
外勤工作日自年月日至年月日共计日人次
编写报告自年月日至年月日
审核截止日期年月日
四、审核小组组成及人员分工：
姓名
职务或名称
分工
备注
公司（所）领导意见：
审核过程中重大问题请示报告
编制日期：
年月日
委托单位名称：
执行的会计制度
所属审核期间
承办部门
项目负责人
委托业务项目
提请决定的主要问题及初步处理意见
部门经理意见
公司（所）领导意见
与客户交换意见记录
编制日期：
年月日
委托单位名称：
委托方
参加人员
姓名
职务
受托方
参加人员
姓名
职务
审核中发现问题及处理意见
与委托方交换后的处理结果
业务档案清单---1
项目
必备
一、年度企业所得税汇算清缴审核需提供的资料（注销清算、以利抵亏同）：
业务约定书
▲
管理当局声明书、企业基本情况表
▲
公司会计、税收政策调查表
▲
营业执照（有效期内）、公司章程、合同、协议
▲
国、地税登记证、一般纳税人资格证书（增值税一般纳税人提供）
▲
最近期验资报告或实收资本记账凭证
▲
现金证明书、银行存款对账单（所有开户银行）、货币资金余额调节表
年度（审核截止月份）资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表
▲
年度企业所得税申报表
▲
年度各税缴交明细表（综合查询）,个人所得税信息登记表（工薪申报）、2008年1月申报记录,企业所得税税单。
▲
审核年度或截止月份增值税申报表
▲
各种往来款明细表
期间费用明细表
期末存货、固定资产盘点表（公司相关人员签字）、折旧计算表
上年度或近期审计报告
▲
上年度或近期所得税审核报告
▲
长期投资证明：
原始投资证明、被投资企业验资报告和审核年度会计报表
重要资产权属证明（车辆行驶证、房产证、无形资产权证）
▲
印花税核定征收批文
▲
购销合同、租赁合同、运输合同、保险合同等重要的经营合同
借款合同、贷款卡明细表
享受优惠政策的文件
▲
外资批准证书、外汇登记证（仅外资企业提供）
关联企业名单、关联方交易声明（外资企业必须提供）
其他重要资料（总账、明细账、会计凭证、科目余额明细表等）、发票购买簿、发票存根联
▲
业务档案清单---2
项目
确认
二、企业财产损失审核需提供的资料：
企业财产损失申请及财产损失清单
相关财产原始入账凭证、账本
财产损失会计处理凭证、账本、审核当月会计报表、纳税申报表
公司董事会或管理当局关于财产损失处理的决定或会议纪要
因自然灾害造成企业财产损失，必须提供能确认发生灾害的有关部门出具的证明材料
因责任事故造成企业财产损失，必须提供确认发生责任事故的公安部门或其他有关部门出具的证明材料和对责任人处理结果的材料
因资产盘亏、短缺、残损、霉变而发生的财产损失，必须提供企业关于资产清查、盘亏情况的专题报告。
有行业主管部门的企业，还需提供主管部门的证明材料。
因坏帐损失而造成的财产损失，如果因债务人死亡或破产，企业必须提供债务方所在地法院或公安部门出具的，具有法律效力的证明材料。
如果因债务方其他原因，造成企业存在逾期三年未收回的帐款，企业必须提供合法的证明材料并说明原因。
企业投保财产发生损失，必须提供保险部门损失估算及赔付资料
其他应提供的材料
三、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料：
除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：
市级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，包括：
国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。
四、研究开发新产品、新技术、新工艺费用审核需提供的资料：
除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供本年《技术开发费用使用情况审批表》
应缴增值税工作底稿
审核期间或截止日：
金额单位：
元
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
月份
免税销售
（劳务）额
应税销售（劳务）额
销项税金
进项税金
进项税金
转出合计
应缴税金
已缴税金
应补税金
备注
17%
合计
17%
合计
17%
合计
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
调整额
确认额
期初留抵：
期末留抵：
审核说明：
审核结论：
票据存根联抽查工作底稿
审核期间或截止日：
金额单位：
元
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
抽查测算：
审核说明：
审核结论：
存货抽查表
审核期间或截止日：
年金额单位：
元
委托单位名称：
存货
名称
规格
单
位
单
价
年月日帐面
年月日至年
月日累计发生额
年月日帐面
调整帐面金额
备注
数量
金额
进仓数
出仓数
数量
金额
数量
金额
编制人日期复核人日期库房保管人
税款缴纳清单表—1
审核期间或截止日：
年金额单位：
元
委托单位名称：
编制人：
日期：
复核人：
日期：
税款月
增值税
城建税
教育费
附加
地方教育附加
营业税
城建税
教育费
附加
地方教育
附加
房产税
土地使
用税
税目
增值税
营业税
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
税款缴纳清单表—2
审核期间或截止日：
年金额单位：
元
委托单位名称：
编制人：
日期：
复核人：
日期：
税款月
企业
所得税
个人
所得税
养老
保险
失业
基金
医疗
保险
生育
保险
工伤
保险
印花税
车船
使用税
土地
增值税
税目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
各项应缴税金及附加费工作底稿
审核期间或截止日：
金额单位：
元
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
适用税种或附加
计税依据
适用税率
计税基数
审核确认额
帐面金额
实缴金额
审核调整额
营业税
营业收入
%
营业税
营业收入
%
营业税
城建税
增值税额
%
城建税
营业税额
%
城建税
教育费附加
增值税额
%
教育费附加
营业税额
%
教育费附加
地方教育附加
增值税额
%
地方教育附加
营业税额
%
地方教育附加
文化事业建设费
营业收入
%
印花税
购销合同
0.0003
保险合同
0.001
租赁合同
0.001
产权转移
0.0005
资金账本
0.0005
借款合同
0.00005
账本
5
房产税
土地使用税
车船使用税
审核说明：
工资薪金和职工福利等三项经费审核表
审核期间或截止日：
金额单位：
元
委托单位名称：
编制人
日期
本期计税工资人数
复核人
日期
行次
项目
工资薪金
总额
职工
福利费
职工工会
经费
职工教育
经费
1
生产成本
---
---
2
制造费用
---
---
3
营业费用
---
---
4
管理费用
5
在建工程
---
---
6
职工福利费
---
---
---
7
职工工会经费
---
---
---
8
9
小计
10
未通过上述科目直接在成本、费用列支额
11
12
实际发放工资总额或实际提取的三项经费
13
14
准予税前扣除金额
15
16
超标准扣除金额
测算过程：
审核说明：
审核结论：
计税工资审核表
审核期间或截止日：
金额单位：
元
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
月份
人数
生产成本
制造费用
营业费用
管理费用
工资总额
月
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
审核说明：
审核结论：
利息支出审核表
审核期间或截止日：
金额单位：
元
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
序号
项目
借款金额
期限
付息利率
利息费用
金融同期利率
允许扣
除金额
超标准
扣除金额
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
本期合计
---
---
---
---
审核说明：
审核结论：
业务招待费审核表
审核期间或截止日：
金额单位：
元
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
审查会计明细科目：
业务招待费
项目
帐面金额
审核调整额
审核确认额
备注
营业费用实际列支额
管理费用实际列支额
在其他成本、费用中列支额
本期实际列支额
本期审核后销售（营业）收入合计（适用内资及外资企业中的工业、种植业、养殖业、商业等行业）
允许扣除金额
超标准扣除额
年营业收入净额1500万元及其以下，按不超过5‰，据实扣除
年营业收入净额1500万元以上，按不超过3‰，据实扣除
本期审核后销售（营业）收入合计（专适用外资企业中除工业、种植业、养殖业、商业外的其他行业）
允许扣除金额
超标准扣除额
年业务收入总额500万元及其以下，按不超过10‰，据实扣除
年业务收入总额500万元以上，按不超过5‰，据实扣除
审核说明：
审核结论：
广告费支出审核表
审核期间或截止日：
金额单位：
元
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
所属行业：
项目
发布者
名称
广告业
发票
发票（账面）金额
付款金额
符合税法规定广告费
重分类至其他科目
备注
1
2
3
4
5
6
7=4-6
广播电视台
报刊杂志
其他媒体
本期合计
减：
粮食白酒广告支出
-------
（计入纳税调增）
本期实际广告支出额
-------
-------
本期审核后
销售（营业）收入
允许扣除限额
超标准扣除额
（计入纳税调增）
全额扣除
2%以内扣除
8%以内扣除
%以内扣除
本年结转以后年度扣除额：
加：
以前年度累计结转扣除额
减：
本年扣除的以前年度结转扣除额（计入纳税调减）
累计结转以后年度扣除额
注：
外资企业广告费支出无比例限制。
审核说明：
业务宣传费审核表
审核期间或截止日：
金额单位：
元
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
序号
项目
支出内容
支出额
备注
1
广告礼品
2
3
4
5
6
7
8
其它
9
10
广告费重分类转入
11
12
本期帐面实际列支额
本期审核后销售（营业）收入
扣除标准
允许扣除金额
超标准扣除额
5‰
注：
外资企业业务宣传费支出无比例限制。
审核说明：
升级会员 