新编经济法基础.docx
《新编经济法基础.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新编经济法基础.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
新编经济法基础
新编经济法基础
单选题
1、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A．农村开设工厂的厂房所有者
B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业
C．拥有城市郊区房屋经营的企业
D．在工矿区拥有房屋的国有企业
答案：
A
[解析]农村不属于房产税的征税范围；外商投资企业现在是房产税的纳税人，因此选项B不正确；C、D均属于房产税的纳税人。
单选题
2、公司写字楼对外投资业务应纳的土地增值税是（）万元。
A．53.6
B．35.2
C．52.5
D．86.52
答案：
D
[解析]
（1）①应扣除的土地使用权的金额=（600+24）×1÷2=312（万元）②开发成本=300（万元）③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=（40-4）+（300+312）×5%=66.6（万元）④税金=1080×5%=54（万元）⑤其他扣除项目=（312+300）×20%=122.4（万元）⑥代收费用可在计算土地增值税的时候扣除，但是不可以加计扣除。
可扣除的项目合计=312+300+66.6+54+122.4+50=905（万元）
（2）收入总额=1080（万元）可扣除的项目合计=905（万元）增值额=1080-905=175（万元）增值率=175÷905×100%=19.34%建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%，予以免税。
（3）①应扣除的土地使用权的金额=（600+24）×1÷2=312（万元）②开发成本=620（万元）③公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用=（312+620）×10%=93.2（万元）④以不动产对外投资，不缴纳营业税。
⑤其他扣除项目=（312+620）×20%=186.4（万元）可扣除的项目合计=312+620+93.2+186.4=1211.6（万元）（4）收入总额=1500（万元）可扣除的项目合计=1211.6（万元）增值额=1500-1211.6=288.4（万元）增值率=288.4÷1211.6×100%=23.80%，适用税率是30%。
应缴纳土地增值税=288.4×30%=86.52（万元）
单选题
3、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
答案：
D
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
单选题
4、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．印花税
答案：
C
[解析]本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。
消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。
单选题
5、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
答案：
C
暂无解析
单选题
6、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。
A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
答案：
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
单选题
7、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。
A．90
B．198
C．415
D．441
答案：
B
[解析]评估价格=重置成本×成新度折扣率=1050×80%=840（万元），扣除项目金额=840+500=[340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）。
单选题
8、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：
（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；
（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；
（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：
发生管理费用900万元。
（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。
A．6200
B．3100
C．6660
D．6690
答案：
D
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200×90%+（600+600-500）×10000÷30000×90%=6690（万元）
单选题
9、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。
A．调增6.15万元
B．调增5.12万元
C．调增4.52万元
D．调增7.25万元
答案：
D
[解析]合理的工资150万元可以据实扣除。
单选题
10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
11、某商业企业2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。
该仓库原造价400万元，重置成本价800万元，经评估该仓库为六成新。
该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A．26.4
B．36
C．51
D．60
答案：
A
[解析]收入总额=600（万元）；扣除项目金额=800×60%+32=512（万元）；增值额=600-512=88（万元）；增值额÷扣除项目金额=88÷512×100%=17.19%，适用税率30%。
因此应纳土地增值税税额=88×30%=26.4万元
单选题
12、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A．租出方
B．租入方
C．免税
D．当地税务机关根据实际情况确定
答案：
D
[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
13、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A．遗产处分房地产
B．以房产做抵押向银行贷款
C．出售房屋
D．出租房屋
答案：
C
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
A、B、D选项均不属于土地增值税的征税范围。
单选题
14、下列不应免缴房产税的是（）。
A．职工自由住房
B．企业创办的学校用于教学的房产
C．产权未确定以及有纠纷的房产
D．经有关部门鉴定的危险房屋
答案：
C
产权未确定以及有纠纷的房产不应免缴房产税。
单选题
15、
（一）
某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：
1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。
A．750万元
B．762.5万元
C．780万元
D．792.5万元
答案：
D
[解析]应缴纳的房产税250×12%=30（万元）
单选题
16、2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品缴纳的有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．2256.5万元
B．2445.5万元
C．3070.5万元
D．3080.5万元
答案：
B
根据土地增值税法计算方法与步骤，计算过程如下：
计算扣除金额=4800＋4800×10%＋770＋4800×20%=7010（万元）；计算土地增值额=14000－7010=6990（万元）；计算增值额占扣除项目金额的比例=6990÷7010×100%=99.7%，适用税率为第二档，税率40%、扣除系数5%；应纳土地增值税=6990×40%－7010×5%=2445.5（万元）。
单选题
17、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。
A．5%
B．5%以内
C．10%
D．10%以内
答案：
B
[解析]财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。
单选题
18、下列表述中，正确的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%
答案：
C
暂无解析
单选题
19、
（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题：
自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（）万元。
A．51.84
B．61.44
C．61.48
D．61.52
答案：
D
[解析]应缴纳房产税=[6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%]=61.44（万元）应缴纳印花税=80×1‰=0.08（万元）房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）。
单选题
20、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
升级会员 