内部审计报告范文模板doc.docx

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内部审计报告范文模板doc

内部审计报告范文模板

如何撰写内部审计报告？

我们怎样才能写出优秀的内部审计报告？

边肖为每个人选择了两个优秀的内部审计报告模板。

让我们看看。

内部审计报告模板[1]:

　　虽然内部审计不参与本单位的经营管理活动，但随着集团公司规模的扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，发挥着越来越重要的作用。

　　集团公司的内部审计不同于社会审计，内部审计报告也不同于社会审计报告。

社会审计遵循独立审计标准，而内部审计遵循内部审计标准。

　　因此，两者具有不同的审计独立性:

审计方法、审计重点、审计目的和审计责任

　　使内部审计报告能够检查集团内部控制的健全性和有效性、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性:

监督、评估、整改和奖惩建议

　　内部审计报告作为改进内部控制管理的参考，只对集团公司的单位:

本部门和股东负责，对外保密。

　　社会审计主要关注会计报表，对会计报表发表意见，对外发布“审计报告”,具有验证功能，需要对股东、债权人和公众用户负责。

社会审计发布的《管理建议书》仅指出内部控制制度及其实施的不足，并提出建议。

　　但是内部审计和社会审计在工作上是一致的，在审计内容上有相似之处:

审计依据、审计方法等。

　　因此，《独立审计具体准则第7号——审计报告》的一些要求值得我们在撰写内部审计报告时参考。

例如，审计目的:

审计对象、审计依据、审计责任和审计实施过程也应反映在内部审计报告中。

　　有必要指出，内部审计报告更注重内部控制。

对于内部控制制度和执行中的不足，有必要提出具体的审计意见和处罚建议。

这也与社会审计管理建议书相同。

　　以下是由美国广播公司集团有限公司发布的分支机构审计报告的一部分，用于讨论。

　　1:

密封面

　　***公司机密内部审计报告

　　报告名称:

美国广播公司审计报告号

　　报告否。

:

由中航集团内部审计字[200X]第0XX号发布

　　报告时间:

200XXXXXXX200XXXXX256

　　抄送:

董事长:

副总裁、董事长助理、首席财务官，XX部门号

　　2:

报告正文

　　关于农行分行的审计报告

　　美国广播公司集团内部审计字[200x]第0xx256号+

　　我们在200x年对从xx到xx的abc分支机构进行了审计。

　　分行信息的提供和编制:

建立和完善内部控制制度，保护资产的安全和完整是分行财务和XX管理部门的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

　　我们按照《内部审计准则》的有关规定计划和实施审计工作。

审计的目的是掌握分公司的经营情况:

内部控制制度的执行情况，从而分析、评价经营中存在的差距，揭示主要问题，对重大缺陷提出审计意见。

　　对于本审计报告中提出的问题和审计意见，要求公司各分公司和相关部门在改进和整改的基础上认真进行自查。

如果在后续审计中再次发现此类问题，将根据美国广播公司的法规和本审计意见进行处罚。

　　abc分行基本信息

　　审计中发现的问题及审计意见

　　1:

农行分行资金管理不规范

　　1:

员工借款是随机的，金额大，期限长。

他们中的一些人没有足够的理由借款，有些人甚至在不结清旧账的情况下填写新账户。

截至审计日，借款金额已

　　贷款超过3月，贷款超过1年，

　　审核意见:

3月以上的贷款将无条件收回，不能收回的分行经理:

会计4:

6负责。

　　之后，3月以后的贷款是不允许的，非商业原因的贷款是不允许的，员工必须辞职清理。

否则，分支机构经理:

会计师按4:

6承担责任，从贷款之日起，按每月1%计算利息，并按贷款金额的20%处以罚款。

　　2:

xx金不能及时上缴公司账户。

例如，在xx，xx，200x上的abc分支机构的xxgoldabcx在xx，xx，200x上已经有近xx个月没有上缴。

　　审计意见:

严格的财务控制制度，对不符合财务规定的分支机构经理和会计师处以25%的罚款

　　2:

库存管理、库存年限和结构小于

　　1:

销售人员借货现象普遍，大批量数据的长度令人费解。

　　借出的XX件库存截至审核日，折算成XX元，即库存金额的XX%。

　　199年3月以上有XX件，折合金额为XX元，其中XX件设定在一年以上，折合金额为XX元。

　　和一些销售人员已经离职。

例如，XX借了XX块，然后把它们兑换成XX元。

他们去年辞职了。

　　审核意见:

1月以后未受损的现有贷款应尽快收回。

1月以后负责借货的人和损坏的人将得到销售价格70%的折扣，而没有负责人的分行经理（或前经理）:

会计和保管人将按3:

3:

4的比例扣除这笔钱。

　　这次清理后，今后借货的理由应充分，分公司经理应审批，分公司会计应随时监督，不允许借货超过一个月，员工应辞职清理借货。

　　否则，分行经理、会计和托管人按零售价格分别承担3:

3:

4的责任。

　　2:

库存盘点账户严重不一致

　　库存检查的目的是发现错误并指出问题，从而改进和加强管理控制。

　　根据重要性原则并考虑成本效益，本次审核中审核错误的定义为:

只要同类成品与账面不符，实盘与账面不符，审核中不进行合并调整。

　　.具体财务操作必须根据当期审计情况认真单独统计，合并和调整应进行调整。

（1）库存调节明细

　　误差总数抵消后的误差率为XX%

　　报表验证差异:

　　品种

　　库存盈余

　　丢失

　　损益总绝对值

（2）我们通过调查了解到:

具体分析原因如下

　　3年:

256岁以上

　　根据上次采购估算，3个月以上的库存，占总库存的XX%；库存超过6个月，占总库存的XX%；超过一年的库存占总库存的XX%。

　　超龄库存不仅每年消耗大量资金成本，而且成为困扰资金周转的桎梏。

　　库存年龄类别详细信息:

256以上

　　个品种共计

　　|1991年3月3日-6月6日-12月1日-2年2-3年3年

　　分析原因

　　4年:

根据库存结构的周转率分析，去年同期所有xx只股票卖出xx只。

今年上半年的销售量是xx件。

abc分公司有xx件存货，花了xx个月才卖完。

　　审核意见:

在上述盘点的基础上，对现有存货进行统一盘点，并根据存货年限，改进财务软件或xx系统的实时存货监控，为公司的存货管理和管理决策提供信息。

　　同时，为了盘活股票，加强资金的流通，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，要求公司决策层在消化和调整股票结构的基础上，根据当前的股票时代:

公司的销售前景预测，制定一套有效的清算和受益股票的管理制度，并作为一项长期战略来实施。

　　3:

很难定义费用的合理性

　　费用单据报销不规范，如招待费，有的没有注明原因和招待对象；有些经理:

只有经理负责分公司的审计，而审计不能确定它是否合理和合法。

　　审计意见

　　4:

低值易耗品管理存在的缺口

　　农行，低值易耗品的总账记录无规格:

无产地、无购买日期、无转入日期等。

，且不详细、不及时、不全面或不规范。

分行低值易耗品管理存在一些缺陷，有的散落各处，有的损坏未及时修复，

　　如果有两个抽屉:

门坏了，没有修理，四楼入口处有一把转椅坏了。

　　审核意见:

对于损失:

应落实损失原因，并追究责任人的责任。

加强日常维护和维修工作，主管领导负管理责任。

　　5:

销售审计分析

　　1:

x-x月度销售构成分析

　　200x年x-x月，农行销售金额同比增长XX%

　　由组成

　　2:

x-x月度销售分析

　　从销售额和增长率可以看出，xx:

xx，xx增长较快，xx销售额增长缓慢。

详细分析为

　　审计意见

　　6年:

1月至6月销售费用构成及比率分析

　　分支机构成本构成和销售成本比率比较

　　7:

店铺正面形象、店铺布局、专卖店管理制度不完善

　　审计意见

　　8:

库存采购、销售和储存、财务收支明细账记录不规范、不完整

　　农行库存购销存明细账无月结:

累计；用红墨水记录仓库外的货物，从商场、商店和专卖店转移的货物不会转移到仓库。

财务收支明细账没有月度结算和累计，有的没有按照财务记账规则进行的修改。

　　审计意见

　　9:

礼品卡管理漏洞

　　1:

借用礼品卡需要很长时间。

从xx年xx月xx日起，借用礼品卡是

　　2:

有效期

　　3:

礼品卡表示一种消费，但实际上存在分割消费或变相分割消费（换卡）的现象

　　4:

票面价值和生效日期没有以标准方式标注。

有些是用电脑打印纸粘贴在卡片上的，有些是用圆珠笔或碳笔直接写在卡片上的，这会损害知名品牌的形象。

　　审核意见:

规范购物卡和消费的管理，面值:

有效日期标签直接打印在卡上或统一用电脑打印出来；礼品卡的有效期应严格按照卡面所示，

　　个人卡逾期将向总行申请核销处理或折扣卡消费后，分行无权接受自己的处理；就像有效期一样，在维护公司形象和严肃性的前提下，严格使用礼品卡。

除经总行财务部长批准的特殊情况外，不允许贷款。

对于未经许可发放的贷款，分行经理和会计应分别对面值的50%负责。

　　审核中发现的借款卡应及时与相关部门联系，尽快办理财务账务或催收。

　　10:

分公司财务基础薄弱，不能满足财务管理的要求

　　的股票年龄分析是一项重要的基础管理工作，但分公司无法提供股票的股票年龄，也从未进行过股票年龄分析:

股票结构，更不用说为公司的股票决策合同签订和跟踪管理提供信息

　　审核意见:

由集团公司财务部牵头，组建XX部门:

XX部门共同管理库存管理、合同管理等256余项基础财务管理。

　　11:

分公司财务会计结构不合理

　　财政收支高度集中控制不等于会计集中

　　目前，大多数分公司都有独立的营业执照，是独立的纳税人。

从财政和税收制度来看，它们应该独立运作:

独立的会计单位独立纳税。

但是，根据分公司的审计结果，分公司还没有形成独立的会计经营实体。

分支会计师的职责等同于部门会计师的职责，256以上

　　不是真正的会计

　　审计意见:

　　注:

1:

1基本信息表:

农行分行；

　　2年:

农行分行员工贷款报表；

　　3年:

农行借货清单；

　　4年:

农行分行销售分析表；

　　5:

美国广播公司分支机构成本分析表

　　美国广播公司会计:

XXX

　　XXX

　　xx

　　集团有限公司助理审计长:

审计部200xxx

　　内部审计报告模板[2]:

　　XX有限公司内部审计报告号

　　1:

审计概况

　　1:

1审计单位:

　　1:

2审核对象:

　　1:

3审核时间:

　　1:

4审计依据:

财务《会计法》、《内部控制基本准则》和《公司财务管理制度》的有关规定

　　1:

5审计目的:

监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，降低违规风险；防止欺诈并保护货币资金的安全和完整性。

　　审计重点:

《货币资金内部控制制度》审查:

符合《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》

　　货币资金收支管理:

实行票据和印章管理

　　1:

6审核程序和方法:

　　对货币资金内部控制主要内容的合规性进行了问卷测试

　　审查既定的内部控制措施是否健全和有效实施；与被审计单位的主管会计核对手头的现金；开账单并准备相关的检查表；银行对帐核对表