第四章 增值税资料.docx

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第四章增值税资料

第四章增值税法律制度

一、单项选择题

1.下列属于增值税的纳税人（）。

A.单位租赁给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.单位承包给其他单位或个人经营的，以发包人为纳税人

C.甲企业将自产的产品交付给个人代销的　　

D.乙企业提供的餐饮劳务

2、下列属于增值税的一般纳税人（）

A、从事货物生产年应税销售额６０万元的个体户

B、货物零售年应税销售额为70万元的企业

C、货物零售年应税销售额为100万元的其他个人

D、以货物生产为主兼营零售的年销售额为60万元的企业

3、下列属于增值税的纳税人（）

A、某中国公司将在境内的烟草销售

B、某美国公司将在美国的货物销售给境内的中国公司

C、某建筑公司在境内提供的建筑劳务

D、某房地产公司销售房地产

4、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（　　）。

　　A、年销售额为30万元的从事货物生产的个体经营者会计核算健全，能够提供准确的税务资料

　　B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

　　C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业

　　D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

5.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。

　A.施工企业提供建筑劳务　B.房屋中介公司提供中介服务

Ｃ企业提供的矿山爆破、穿孔劳务的　D.商品期货

6、下列属于增值税的征收范围（　　）

Ａ、餐营业现场销售食品　　　　Ｂ、个体户提供的打字复印劳务

Ｃ、邮局提供的邮务劳务　　　　Ｄ、证券期货

7、一般纳税人销售或进口下列货物，按低税率计征增值税（）

A、淀粉B、电力C、工业用盐D、玉米胚芽

8、.增值税一般纳税人的下列销售行为中，按照3%征收率减按2%征收增值税的有（）。

A.销售旧货B.销售自己使用过的已抵扣进项税的固定资产

C.典当业销售死当物品D.销售自己使用过的除了固定资产以外的物品

9、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店。

根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。

 A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物

 C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者

10、.某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元;。

当月该白酒厂的增值税销售额为（）万元。

A.317.55B.300C.315D.17.5

11、甲公司2013年4月销售一批货物，售价100万元（不含税），向买方收取了10万元的包装物租金，取得包装物押金2万元，单独核算。

则销项税额为（）

A、18.45万元B、19.04万元C、18.7万元D、17万元

12.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，自备车运输，收取运杂费5000元，开具的普通发票上注明的运输费2000元、建设基金200元、装卸费2000元、保险费800元。

则本月销售货物过程中的销项税额为（）元。

A.2426.5B.1700C.2550D.2330

13、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（　）。

　　A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

　　D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

14、甲公司增值税一般纳税人于2015年12月购进一批日用礼品分送给客户，购进成本为50万元，无同类礼品的售价。

已知成本利润率为10%；同类礼品乙公司售价（不含税）为60万元。

则甲公司该笔业务应纳增值税为（）

A、10.2万元B、9.35万元C、8.5万元D、1.17万元

15、.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，，甲企业购入后将该材料用于在建工程，则下列表述正确的是（）。

　　A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣

　　B.甲企业从乙企业取得材料的行为视同销售，应征增值税

　　C.甲企业将材料用于在建工程属于视同销售行为，征收增值税

D.甲企业从乙企业购入材料的进项税不得抵扣

16、.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月因管理不善丢失一批上月购进的生产用建筑材料，账面成本为7518元.；支付货运公司的运费为100元，增值税为11元。

取得了货运公司开具的增值税专用发票。

当月从小规模纳税人处购买了农产品20000元，取得了普通发票。

则该企业当月可以抵扣的增值税进项税额为（）元。

A1310.94.B.1290.93C.1279.93D.7529

17、.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（）内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。

A.30日B.90日C.180日D.360日

18、.某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2013年1月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税20万元、进口消费税94.29万元。

则该化妆品厂进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。

　A.34B.37.4C.45.67D.53.43

19.某自行车厂为增值税一般纳税人，2013年2月从小规模纳税人处购进自行车零配件，支付价税合计金额61800元，取得普通发票。

当月销售自行车取得不含税收入224000元。

则该自行车厂当月应缴纳增值税（）元。

A.38080B.36226C.36280D.34280

20、某企业为增值税小规模纳税人，2013年4月销售自产货物取得含税收入10300元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，税额为1360元；则该企业当月应缴纳增值税（）元。

　　A.300B.-1060C.309D.1751

21、某商场增值税一般纳税人兼营餐饮，2014年5月外购一批餐具，取得增值税专用发票上注明的金额为100万，税额为17万，部分用于经营地餐厅，部分销售。

销售额（不含税）为60万，当月餐厅的营业额为200万元。

则当月准予抵扣的进项税为（）万元

A、3.93B。

17C、13.07D、16.07

22、根据《增值税暂行条例》，下列各项中其进项税不得抵扣（）。

A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利

23、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）。

A、用于产品的生产B、用于机器设备的维修

C、用于经营房的改扩建D、用于利润分配

24、增值税纳税人提供应税服务适应减税免税规定的，可以放弃减免税，但放弃后，在法定的时间里不得再申请免税、减税。

该时间为（）

A.36个月B、12个月C。

6个月D。

24个月

25、某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2013年2月取得国内客运收入185万元（含税），支付试点联运企业的客运运费50万元并取得运输发票，销售货物取得不含税收入12万元。

则该运输企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.20.37B.23.02C.30.28D.15.42

26、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：

10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。

则该公司当月应纳增值税税额为（　　）万元。

　　A、2.3B、2.6C、2.66D、6

27、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。

已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。

则该公司进口环节应纳增值税税额为（　　）。

　　A、17B、21.42C、26.18D、30.6

28、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

　　A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

　　B.既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目的固定资产

　　C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

　　D.用于旅客运输服务的进项税

29、 星光广告公司为试点内广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，当月购进设备取得的增值税专用发票上注明的税额为6万元；星光广告公司应缴纳增值税为（）万元。

　　A、1.2B、1.0C、0.58D、0.6

二、多项选择题

1、下列关于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务表述正确的是（）

A、销售货物的销售方在境内B、提供的应税劳务发生在境内

C、销售的货物在境内D、提供应税劳务的提供方在境内

2、下列属于增值税的纳税人（）

A、某企业承包销售煤炭B、某报社销售报刊

C、残疾人小明修理手表D、某公司经营打字复印业务

3、下列属于增值税的小规模纳税人（）

A、某药品制造公司年销售额为20万元的企业

B、某商场年销售额为70万元

C、自然人小张销售水果年销售额为100万元

D、某旅游公司的旅游服务年销售额为120万元

4、下列不属于增值税的一般纳税人（）

A、某书店年销售额为70万元

B、从事商业零售年销售额为100万元的其他个人

C、年销售额为200万元的非企业性单位

D、年销售额为100万元的不经常发生增值税应税行为的

5、.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.货物期货应当在实物交割环节征收营业税

B.寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应征收增值税

C.电力企业收取的过网费应征增值税　　　　

D.汽车修理厂提供汽车修理劳务，应征收增值税

6、单位和个体户的下列行为视同销售货物应征收增值税（）

Ａ、将外购的货物用于在建工程　　　Ｂ、外购的货物用于投资

Ｃ、将委托加工的货物用于个人消费　　Ｄ、将自产的货物用于集体福利

7、下列行为中，应视同销售货物征收增值税（）

Ａ、商场销售空调的同时负责安装　Ｂ、电梯公司销售电梯负责安装

Ｃ、商场销售货物的同时又经营咖啡屋Ｄ、餐厅在提供餐饮服务时销售烟酒

8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（）。

 A、将外购的货物用于非应税项目B、将外购的货物用于投资

 C、将外购的货物分配给股东D、将外购的货物用于集体福利

9、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资

C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程

 10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（）。

 A、销售电力B、贵金属期货的实物交割环节

 C、供应或者开采未经加工的天然水D、体育彩票的发行收入

11、.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%的征收率计征增值税

B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率计征增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的2010年4月购进的汽车，按照17%的税率计征增值税

D.寄售商店销售寄售物品，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税

12．.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用

B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

C.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减

D.一般纳税人销售货物采取以物易物方式销售的，双方应作购销处理。

13.根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。

A.农产品收购发票B.海关进口增值税专用缴款书

C.增值税专用发票　D.增值税普通发票

14、.某单位为增值税一般纳税人，2013年4月将一批外购的货物作为利润分配给股东，该货物的购进成本为24万元，。

则下列表述正确的是（）。

A应视同销售销项税为税为.4.49B应视同销售销项税为为.4.08

C不视同销售，不纳增值税D.进项税可以抵扣

15、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品

C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒

16、下列情况确定销售额方法不正确的有（）

A、还本销售时，一般不考虑还本支出；如销售方开具红字发票，则允许抵减销售额。

B、以旧换新时，一律按新货的售价为销售额。

C、以物易物时，双方均按购、销两笔业务处理。

D、折扣销售时，只有折扣额与销售额在同一张发票上注明，才允许抵减销售额。

17、下列业务中不允许抵扣进项税额的有（）。

A、进口材料取得海关完税证

B、购买辅助材料取得增值税专用发票

C、购买辅助材料时支付运费取得卖方开具的运费增值税普通发票

D、购进材料生产免税产品

18、下列情形之一的，不得抵扣进项税，也不得使用增值税专用发票（）

A、一般纳税人会计核算不健全的B、未申请办理一般纳税人认定手续的。

C、试点纳税人接受旅客服务的D。

适用简易方法计税的

19、一般纳税人下列项目的进项税可以抵扣（）

A、用于非增值税应税项目的外购货物B。

购进固定资产的进项税

C．自然灾害发生损失的购进货物的进项税D、购进自用的应征消费税的汽车的进项税

20、下列业务中不允许抵扣进项税额的有（）。

A、进口材料取得海关完税证

B、购买辅助材料取得增值税专用发票

C、购买辅助材料时支付运费取得卖方开具的运费增值税普通发票

D、购进材料生产免税产品

21、.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税

B.纳税人销售额达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

　C.纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税

　　D.增值税起征点适用于单位和个人

22、下列关于增值税的纳税地点的表述中，不正确的有（）。

　A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

　B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，经省级税务机关批准可由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

　C.进口货物，应向报关地海关申报纳税

　D.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，一律向其机构所在地主管税务机关申报纳税

23、.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。

　　A.以一个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

　　B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税,具体纳税期限由纳税人选择

　　C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

　　D.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

24、下列项目免征增值税（）

A.书店销售旧书B、个体户销售农产品

C、个人销售自己使用过的物品D、国际组织无偿援助的进口物资

25、下列纳税义务发生时间表述正确的是（）

A、销售生产工期超过12个月的大型设备采取预收款方式的为预收款的当天或合同约定收款日期的当天。

B．采取直销方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当

C．采取分期收款方式销售货物的为书面合同的收款日期

D、发生相关视同销售货物行为的，为货物移送的当天

26、.增值税一般纳税人发生下列情形，不得领购开具增值税专用发票的有（）。

　　A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供有关的增值税税务资料的

　　B.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正后改正的

　　C.未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正仍未改正的

　　D.未按规定开具增值税专用发票，经税务机关责令限期改正仍未改正的

27、增值税一般纳税人属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）

A、商业企业零售劳保专用品

B、商业企业零售办公用品

C、商业企业零售化妆品

D、商业企业向消费者销售空调

E、商业企业向小规模纳税人销售货物

28、下列增值税小规模纳税人免征增值税情形有（）

A、增值税小规模纳税人月货物销售额（不含税）不超过3万元的

B、增值税小规模纳税人以1个季度为纳税期限的，季度货物销售额（不含税）不超过9万元的

C、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，月合计销售额不超过3万元（或按季纳税9万元）的

D、增值税小规模纳税人月货物销售额（不含税）不超过9万元的

29、下列情形之一，应当认定为营改增的一般纳税人（）

A、应税服务年销售额为800万的客运公司

B、年销售额为400万的自行开票的内河货运公司

C．提供广告设计年销售额额为600万的其他七个人

D．提供电信服务年销售额额为700万的个体工商户

30、.根据“营改增”的有关规定，下列表述正确的有（）。

　A.在境内提供应税服务，是指应税服务发生地在境内

B.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务，不征收增值税

　C.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产，不征收增值税

　D.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税

31、下列人可选择按照小规模纳税人缴纳增值税（）

A、非企业型单位B、不经常发生应税行为的企业

C、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人

D、个体工商户

32、.根据“营改增”的有关规定，下列表述正确的有（）。

　A、“营改增”试点地区纳税人出租不动产，应缴纳增值税

　B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供信息技术服务，不征收增值税

　C.非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税

　D.试点地区的单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，除以公益活动为目的或以社会公众为对象外，视同提供应税服务，应按规定缴纳增值税

33..根据“营改增”的有关规定，下列服务属于增值税征税范围的有（）。

　　A.铁路运输服务B.远洋运输企业的程租业务

　　C.软件服务D.代理报关服务

34、下列属于营改增的征收范围（）

A、邮政汇兑业B、互联网接入服务

C、以积分兑换形式赠送的电信业服务

D、广播影视制作服务E、会计咨询服务

35、下列属于”营改增”范围的有（）

A．商标权转让B、土地使用权转让C。

互联网宽带服务D、仓储服务

36、以下符合“营改增”应税服务规定的有（）。

　A.程组、期租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务

B.装卸搬运服务属于物流辅助服务

　C.打捞救助服务属于鉴证咨询服务业

D.设计服务按照文化创意服务业征收增值税

37、以下“营改增”应税服务规定正确的是（）。

　　A.某市运输公司对公司内部人员的通勤班车服务不视同提供应税服务

　　B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务

　　C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务

D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服

38、下列项目属于营业税改征增值税行业的有（ ）。

 A、交通运输业 B、建筑业 C、电信业 D、鉴证咨询服务 E、广播影视服务

39、下列纳税人中，属于营改增试点范围的有（）。

　A.某商业银行B.某会计师事务所C.某航空运输公司　D.某广告公司

40、　根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。

　　A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

　　B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

　　C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

　　D、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

E、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务  

41.根据“营改增”的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.增值税起征点仅适用于自然人

D.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人

42、.根据“营改增”的有关规定，下列项目免征增值税的有（）。

　A.试点纳税人提供技术转让服务

　B.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务

C.境内单位向境外单位提供的电信服务

D.航空公司提供飞机播洒农药服务

E、企业转让著作权的

三、判断题

1、增值税的小规模纳税人会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般人。

一旦认定则不能转为小规模纳税人。

（）

2、增值税一般纳税人资格实行核准制，核准事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。

（）

３．增值税纳税人一经认定为一般纳税人，除国家税务总局另有规定的外，不得转为小规模纳税人。

（）

４．中国境外的单位或个人在境内提供应税劳务的。

以境内的代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

（）

５、.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，应征收增值税。

（）

６、.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据货物的销售额缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额缴纳营业税，未分别核算的，一并征收增值税。

（）

７、纳税人既经营货物又兼营非增值税劳务的行为，应当分别核算销售额和营业额，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

（）

8、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价。

（）

9、纳税人为销售货物而出租、出借的包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在一年以内，又未过期的，不并入增值税的销售额征税，（）

10、纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，征收增值税（）

11、某企业为一般纳税人，该企业将200箱新研制的用天然材料制成的饮料作为福利发给本企业职工，饮料的实际生产成本为每箱80元。

此项应核定其销售额为17600元。

（）

12、纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，征收增值税，其纳税义务时间为发出代销商品满180天的当